Задания к практической работе №3
Задание 3.1
1. Открыть счета по данным баланса на 1 января текущего финансового года.
2. Записать на счетах хозяйственные операции за январь текущего финансового года.
3. Подсчитать на счетах обороты за январь и остатки на 1 февраля текущего финансового года. Счета бухгалтерского учета необходимо открыть и вести по форме, приведенной в табл.5:
Таблица 5
| Счет бухгалтерского учета | ||
| № счета / Наименование счета | ||
| Первичный документ (содержание операции) | Д | К |
| Сн (сальдо начальное) | ||
| …… | ||
| Об (оборот) | ||
| Ск (сальдо конечное) |
Исходные данные.
Данные на 1 января – решение задания 1.1 и 1.2.
Список хозяйственных операций за январь – исходные данные задания 2.
Задание 3.2
1. Открыть счета по данным баланса на 1 февраля текущего финансового года.
2. Записать на счетах хозяйственные операции за февраль текущего финансового года.
3. Подсчитать на счетах обороты за февраль и остатки на 1 марта текущего финансового года.
4. Составить баланс предприятия на 1 марта текущего финансового года по форме №1 бухгалтерской отчетности предприятия.
Бухгалтерский баланс необходимо составить по учебной форме, приведенной в прил. 1.
Исходные данные.
Данные на 1 февраля – решение задания 2.
Хозяйственные операции за февраль текущего финансового года приведены в табл. 6.
Таблица 6
| Хозяйственные операции за февраль | ||
| № п/п | Документы и содержание операции | Сумма, руб. |
| Выписка из расчетного счета в банке С расчетного счета поставщику ОАО «Лесоповал» перечислено за материалы | 20 000 | |
| Расходный кассовый ордер № 2 Выдан из кассы аванс на командировку Абросимову М. П. | 1 500 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 120 000 | |
| Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия по чеку №2 на заработную плату | 60 000 | |
| Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата | 55 000 | |
| Приходный ордер склада № 2 Поступили материалы от ОАО «Лесоповал»: Пиломатериал необрезной 10 м3 | 20 000 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Получена долгосрочная ссуда банка | 200 000 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено банку в погашение краткосрочной ссуды | 30 000 | |
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: бюджету по налогам и сборам государственным внебюджетным фондам по социальному страхованию | 12 000 24 000 | |
| Требования №№ 5-10 Отпущены со склада в производство оконных блоков: Олифа 12 кг. Пиломатериал необрезной 5 м3 | 10 000 | |
| Справка бухгалтерии Отчислена нераспределенная прибыль прошлых лет в резервный фонд | 50 000 |
Вопросы к практической работе №3
1. Дайте определение счета в бухгалтерском учете.
2. Дайте определение активного счета, пассивного счета и активно-пассивного счета и приведите их основные характеристики.
3. В чем заключается метод двойной записи?
4. Что означает понятие «открыть счет»?
5. Какие счета называются простыми, а какие - сложными?
6. По каким признакам производится классификация счетов?
7. На какие группы делятся счета по экономическому содержанию и по назначению и структуре?
Практическая работа № 4
ХРОНОЛОГИЧЕСКАЯ И СИСТЕМАТИЧЕСКАЯ ЗАПИСИ.
СВЕРКА ЗАПИСЕЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ.
Цель работы: получить практические навыки ведения хронологической и систематической бухгалтерской записи, проведения сверки записей в бухгалтерском учете.
Теоретические основы.
Бухгалтерская запись - фиксация, регистрация операций в бухгалтерском учете.
По способу регистрации хозяйственных операций в бухгалтерском учете различают записи в хронологическом и систематическом порядке.
Хронологическая запись предусматривает отражение хозяйственных операций в последовательности их совершения и оформления документами независимо от их содержания. С этой целью разработаны специальные бланки, формы журналов регистрации хозяйственных операций.
Систематическая запись предусматривает регистрацию тех же хозяйственных операций, но согласно их содержанию на счетах бухгалтерского учета посредством двойной записи, т. е. по дебету одного и кредиту другого счета.
Для обобщения и сверки данных применяются оборотные ведомости, использование которых позволяет проверить правильность и взаимоувязку хронологических и систематических записей.
Информация оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета об остатках используется при составлении бухгалтерского баланса организации.
В оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета имеются три пары колонок, в которых по каждому синтетическому счету показываются начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту счета и конечное сальдо.
При правильной организации бухгалтерского учета обязательно должно быть достигнуто попарно равенство итогов в колонках оборотной ведомости по счетам синтетического учета, а именно:
- итог дебетовых сальдо на начало месяца должен быть равен итогу кредитовых сальдо на начало месяца (гр. 2 = гр. 3, табл. 8), что обусловлено строением бухгалтерского баланса (равенством его актива и пассива на начало месяца). Итог дебетовых сальдо по счетам показывает сумму имущества организации, а итог кредитовых сальдо - сумму источников образования этого имущества и обязательств организации;
- итог дебетовых оборотов по счету за месяц должен быть равен итогу кредитовых оборотов (гр. 4 = гр. 5, табл. 8) по всем синтетическим счетам, что следует из сущности метода двойной записи, согласно которой каждая хозяйственная операция записывается дважды по дебету одного счета и кредиту другого счета в одинаковых суммах;
- равные между собой итоги дебетовых и кредитовых оборотов по синтетическим счетам в оборотной ведомости должны быть также равны итогу в журнале регистрации хозяйственных операций. Это равенство объясняется тем, что сумма каждой хозяйственной операции находит отражение как в журнале регистрации хозяйственных операций, так и на счетах бухгалтерского учета по дебету и кредиту;
- итог дебетовых конечных сальдо должен быть равен итогу кредитовых конечных сальдо (гр. 6 = гр. 7, табл. 8), так как это уже новый бухгалтерский баланс.