Тема 1. Налоговое право в системе российского права
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Юридический факультет
Кафедра конституционного, административного и финансового права
НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Программа дисциплины для студентов 3 – го курса дневной и 4 - го курса заочной форм обучения специальности «Юриспруденция»
Хабаровск 2009
ББК Х 3
Х 12
Налоговое право Российской Федерации : Программа дисциплины для студентов 3 - го курса дневной и 4 - го курса заочной форм обучения специальности «Юриспруденция» / сост. канд. юрид. наук, доцент Н. А. Богуславская. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2009. – 32 с.
Рецензент : канд. юрид. наук, доцент Л. Н. Древаль
Утверждено издательско-библиотечным советом академии
в качестве методических указаний для студентов
Редактор Г. С. Одинцова
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Подписано к печати _____________.
Формат 60х84/16. Бумага писчая.
Печать офсетная. Уч.-изд. л. ____.
Усл. печ. л. ____. Тираж 150 экз.
Заказ ___________.
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ
© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2009
ВВЕДЕНИЕ
Налоговое право Российской Федерации – одна из дисциплин, изучение которой имеет важное значение для подготовки специалистов-юристов. В этих знаниях нуждаются государственные служащие, должностные лица представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, индивидуальные предприниматели, бухгалтеры, аудиторы.
Предметом изучения данного курса являются нормы права, регулирующие общественные отношения по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации; налогового контроля; обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц; привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В связи с этим основное место в вопросах изучения налогового права Российской Федерации занимают общие вопросы налогового права (понятие, предмет, источники налогового права, налоговые правоотношения, нормы налогового права, действующая система налогов и сборов, налоговая модель, налогоплательщики, их права и обязанности, налоговые органы, их компетенция, налоговый контроль, порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые правонарушения и ответственность за их совершение). Все это находит отражение в общей части программы курса, вторая же часть посвящена изучению конкретных налогов и сборов, взимаемых на всей территории Российской Федерации, на территории субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Цель изучения дисциплины «Налоговое право Российской Федерации» состоит в том, чтобы студент уяснил значение норм права, регулирующих порядок установления, введения, взимания налогов и сборов, неразрывную связь норм права и их практического применения в современных условиях российской экономики.
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Налоговое право в системе российского права
1. Понятие и признаки налогов. Функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины. Соотношение сборов, установленных налоговым законодательством и неналоговых сборов.
2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Классификация налогов по уровням финансовой системы (федеральные, региональные, местные). Классификация налогов по плательщикам (налоги с организаций, налоги с физических лиц, общие налоги с организаций и физических лиц). Классификация налогов по форме возложения налогового бремени (прямые, косвенные). Бюджетная классификация налогов (налоги на прибыль, доходы; налоги на товары (работы, услуги); налоги на совокупный доход; налоги на имущество; налоги, сборы за пользование природными ресурсами; государственная пошлина). Классификация налогов в зависимости от метода налогообложения (прогрессивное, регрессивное, пропорциональное налогообложение). Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов (общий и специальные).
3. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели (обязательные и факультативные). Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты. Налоговые льготы. Установление и введение налогов и сборов.
4. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права. Связь налогового права с другими отраслями и подотраслями права (конституционным, административным, финансовым, гражданским, муниципальным, гражданско-процессуальным, арбитражно-процессуальным, уголовным, международным правом, бюджетным правом).
5. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права). Принцип единства налоговой системы. Конституционная обязанность уплачивать законно установленные налоги. Всеобщность и равенство налогообложения. Принцип недискриминации. Недопустимость произвольных налогов. Ясность и определенность законодательства о налогах и сборах. Презумпция невиновности налогоплательщика. Обратная сила законодательства о налогах и сборах. Принцип стабильности налогового режима.
6. Понятие и виды источников налогового права. Разграничение предметов ведения и полномочий в области налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Международные договоры и соглашения Российской Федерации. Федеральные конституционные законы и федеральные законы как источники налогового права. Подзаконные федеральные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением. Нормативные правовые акты субъектов и органов местного самоуправления в сфере налогообложения. Значение решений Конституционного суда Российской Федерации и судебно-арбитражной практики по вопросам налогов и сборов.
7. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени. Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве.