Анализ организационно-технического уровня коммерческого банка
Анализ привлеченных средств
Заполнив таблицу 8 проанализировать динамику и структуру привлеченных средств коммерческого банка, охарактеризовать структуру активов по видам финансовых инструментов и типу контрагентов.
Таблица 8 - Анализ динамики и структуры привлеченных средств
| Наименование статьи | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Привлеченные средства - всего, в том числе: | |||||||
| Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов | |||||||
| Средства, полученные от филиалов | |||||||
| Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ | |||||||
| Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов и межбанковских депозитов | |||||||
| Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов | |||||||
| Средства, привлекаемые на счета клиентов | |||||||
| Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах | |||||||
| Привлеченные депозитные средства - всего, в том числе: | |||||||
| - депозитный портфель; | |||||||
| - прочие привлеченные средства. | |||||||
| Выпущенные банком ценные бумаги |
По данным таблиц 9 проанализируйте состав депозитного портфеля коммерческого банка в зависимости от длительности использования привлеченных средств. Сделайте выводы об эффективности банковской политики в области управления ресурсами.
Таблица 9 - Состав депозитного портфеля коммерческого банка
| Наименование статьи привлеченных депозитных средств | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Депозиты - всего | |||||||
| Депозиты до востребования | |||||||
| Срочные депозиты - всего, в том числе: | |||||||
| - на срок до 30 дней; | |||||||
| - на срок от 31 до 90 дней; | |||||||
| - на срок 91-180 дней; | |||||||
| - на срок 181 до 1-го года; | |||||||
| - на срок от 1года до 3-х лет; | |||||||
| - на срок свыше 3-х лет. |
Заполнив таблицу 10, проанализируйте структуру депозитного портфеля коммерческого банка по категориям вкладчиков. Сделайте выводы о специализации клиентов, определите наиболее крупных клиентов кредитного учреждения среди юридических и физических лиц.
Таблица 10 — Состав депозитного портфеля по категориям вкладчиков
| Депозитные средства по субъектам привлечения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений. в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Депозитные средства -всего, в том числе: | |||||||
| - Министерства Финансов России; | |||||||
| - финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления; | |||||||
| - государственных внебюджетных фондов; | |||||||
| - внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления; | |||||||
| - финансовых организаций; | |||||||
| - коммерческих организаций; | |||||||
| - некоммерческих организаций; | |||||||
| - физических лиц; | |||||||
| Нерезидентов - всего, в том числе: | |||||||
| - юридических лиц | |||||||
| - физических лиц |
По данным таблицы 11 определите эффективность депозитной политики коммерческого банка, проанализируйте соотношение наиболее срочных депозитов и обязательств. Сделайте выводы об эффективности клиентской политики кредитного учреждения.
Таблица 11 - Оценка эффективности депозитного портфеля
| Показатели | Формула расчета | Оптимальное значение | Значение показателя | Отклонение (+, -) | |
| прошлый год | отчетный год | ||||
| Коэффициент структуры срочности депозитов | Срочные депозиты | 30-50% | |||
| Депозиты | |||||
| Доля срочных депозитов в сумме пассивов | Срочные депозиты Пассивы | Не менее 30% | |||
| Коэффициент структуры обязательств | Депозиты до востребования Срочные депозиты | Чем ниже значение, тем лучше |
На основе данных таблицы 12 определите номинальную и реальную стоимость депозитных инструментов банка. Сделайте выводы о структуре депозитов, их стоимости и рискованности операций по привлечению ресурсов во вклады.
Таблица 12 - Оценка стоимости депозитных средств
| Виды привлеченных депозитов | Уплаченные проценты по депозитам, тыс. руб. | Остатки средств на депозитных счетах, тыс. руб. | Номинальная стоимость приобретенных ресурсов, в% | Реальная стоимость приобретенных ресурсов, в% | ||||
| прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | |
| Вклады и депозиты физических лиц | ||||||||
| Вклады и депозиты предприятий и организаций | ||||||||
| Всего - сумма депозитных средств |
Заполнив таблицу 13, проанализируйте качество депозитных ресурсов, рассчитайте коэффициенты стабильности депозитов и эффективности использования привлеченных средств. Сделайте выводы о финансовой устойчивости банка и использовании депозитных ресурсов для осуществления кредитной политики.
Таблица 13- Оценка качества депозитов
| Показатели | Формула расчета | Значение показателей, в % | Изменение значения (+,-) | ||
| Прошлый год | Отчетный год | ||||
| Показатели стабильности депозитных ресурсов | |||||
| Коэффициент стабильности депозитов | Стабильные депозиты/ Общая величина депозитов | ||||
| Степень постоянства депозитов | Срочные депозиты/ Депозиты до востребования | ||||
| Коэффициент устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов | Остаток средств на счетах клиентов/ Кредитовый оборот по счетам клиентов банка | ||||
| Доля остатка средств - на счетах до востребования в общем объеме депозитов | Остаток средств на депозитных счетах/ Кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования | ||||
| Уровень летучести ресурсов банка | Депозиты до востребования/ Объем привлеченных средств | ||||
| Средний срок хранения вкладного рубля | Средний остаток на депозитных счетах х Количество дней в периоде/ дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности | ||||
| Уровень оседания средств, поступивших во вклады | Средний остаток на депозитных счетах/ Поступления во вклады | ||||
| Коэффициент трансформации пассивов по срокам | 1 - Дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов/ Кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета | ||||
| Показатели эффективности использования депозитных ресурсов | |||||
| Эффективность использования привлеченных средств для финансирования кредитных вложений | Общий объем привлеченных средств/ Общий объем ссудной задолженности | ||||
| Рентабельность привлеченных средств (по балансовой прибыли) | Балансовая прибыль/ общий объем привлеченных средств | ||||
Анализ кредитных операций
По данным таблиц 14 и 15 проанализировать состав кредитного портфеля коммерческого банка, охарактеризовать структуру пассивов по видам финансовых инструментов и типу контрагентов.
Таблица 14 - Состав кредитного портфеля коммерческого банка
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность («непортфельная») | |||||||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд | |||||||
| Итого ссудная и приравненная к ней задолженность |
Таблица 15 - Анализ динамики и структуры кредитных операций
| Виды ссудной задолженности | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений. в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность -всего, в том числе: | |||||||
| а) ссудная задолженность - всего, в том числе: | |||||||
| - предоставленные межбанковские кредиты; | |||||||
| - просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам; | |||||||
| - кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты, предоставленные иностранным государствам | |||||||
| - кредиты, предоставленные клиентам; | |||||||
| - просроченная задолженность по кредитам, предоставленным клиентам; | |||||||
| - прочие размещенные средства; | |||||||
| б) приравненная к ссудной задолженность - всего, в том числе: | |||||||
| - драгоценные металлы, предоставленные клиентам; | |||||||
| - вексельные кредиты. |
Заполнив таблицу 16, проанализировать состав кредитного портфеля по категориям заемщиков. Сделать выводы об эффективности кредитной политики коммерческого банка.
Таблица 16 — Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков
| Виды кредитов по категориям заемщиков | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Кредиты, предоставленные клиентам - всего, в том числе: | |||||||
| а) Министерству Финансов России; | |||||||
| б) финансовым органам субъектов РФ и органам местного самоуправления; | |||||||
| в) государственным внебюджетным фондам; | |||||||
| г) внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления; | |||||||
| д) коммерческим организациям - всего, в том числе: | |||||||
| - находящимся в федеральной собственности; | |||||||
| - находящимся в государственной собственности (за исключением федеральной); | |||||||
| - негосударственным коммерческим организациям; | |||||||
| е) некоммерческим организациям - всего, в том числе: | |||||||
| - находящимся в федеральной собственности; | |||||||
| - негосударственным некоммерческим организациям; | |||||||
| ж)индивидуальным предпринимателям; | |||||||
| з) физическим лицам; | |||||||
| и) просроченная задолженность по предоставленным кредитам |
По данным таблицы 17 проанализировать диверсификацию кредитного портфеля по географическому и отраслевому признакам. Сделать выводы об уровне многопрофильности кредитных операций коммерческого банка.
Таблица 17 - Анализ региональной и отраслевой диверсификации кредитных ресурсов
| Состав кредитного портфеля | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Республика Мордовия -всего, в том числе: | |||||||
| а) юридическим лицам по видам деятельности -всего, в том числе: | |||||||
| - сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота; | |||||||
| - обрабатывающая промышленность; | |||||||
| - производство и распределение энергии, газа и воды; | |||||||
| - строительство; | |||||||
| - оптовая и розничная торговля; | |||||||
| - транспорт и связь; | |||||||
| - прочие виды деятельности; | |||||||
| б) индивидуальным предпринимателям и физическим лицам; | |||||||
| Регионы (за исключением Республики Мордовия) - всего, в том числе: | |||||||
| а) юридическим лицам по видам деятельности - всего, в том числе: | |||||||
| - сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота; | |||||||
| - обрабатывающая промышленность; | |||||||
| - производство и распределение энергии, газа и воды; | |||||||
| - строительство; | |||||||
| - оптовая и розничная торговля; | |||||||
| - транспорт и связь; | |||||||
| - прочие виды деятельности; | |||||||
| б) индивидуальным предпринимателям и физическим лицам |
Заполнив таблицу 18, проанализировать состав кредитного портфеля по срокам погашения. Сделать выводы о срочности кредитного портфеля, наличии в его структуре просроченной задолженности.
Таблица 18 -Состав кредитного портфеля банка по срокам погашения
| Структура кредитного портфеля по срокам погашения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов банка - всего В том числе: | |||||||
| - кредиты до востребования; | |||||||
| - краткосрочные кредиты - всего, в том числе: | |||||||
| а)овердрафт (кредит. предоставленный при недостатке средств на текущем счете) до 30 дней; | |||||||
| б) овердрафт от 31 до 90 дней; |
| в) овердрафт от 91 до 180 дней; | |||||||
| г)овердрафт от 181 дней до 1 года. | |||||||
| -среднесрочные кредиты (от 1-го года до 3-х лет); | |||||||
| - долгосрочные кредиты (свыше 3-х лет) |
Заполнив таблицу 19 проанализировать состав портфеля эмитированных банком ценных бумаг. Сделать выводы об эффективности деятельности банка на фондовом рынке и политики в области расширения источников дополнительных финансовых ресурсов.
Таблица 19 - Анализ структуры портфеля ценных бумаг коммерческого банка
| Наименование ценных бумаг | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Динамика изменений, в % | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Векселя и банковские акцепты - всего, в том числе: | |||||||
| - до востребования; | |||||||
| - со сроком погашения до 30 дней; | |||||||
| - со сроком погашения от 31 до 90 дней; | |||||||
| - со сроком погашения от 91 до 180 дней; | |||||||
| - со сроком погашения от 181 дня до 1-го года; | |||||||
| - со сроком погашения от 1 до 3-х лет; | |||||||
| - с сроком погашения свыше 3-х лет. |
По данным таблицы 20 проанализировать качество кредитного портфеля коммерческого банка и оценить уровень рискованности его кредитной политики. Сделать вы воды о структуре кредитного портфеля, соответствии ссудной задолженности основным категориям качества.
Таблица 20 - Состав кредитного портфеля по категориям качества
| Состав ссудной задолженности | Норматив | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |||
| тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | тыс. руб. | в% | ||
| Ссудная задолженность - всего, в том числе по категориям качества: | |||||||
| а) стандартные ссуды (I группа); | > 40% | ||||||
| б) нестандартные ссуды (II ссуда); | от 30 до 60% | ||||||
| в) сомнительные ссуды (III группа); | < 20% | ||||||
| г) проблемные ссуды (IV ссуда); | <5% | ||||||
| д) безнадежные ссуды (V группа) | 0-1% | ||||||
| Просроченная ссудная задолженность - всего, в том числе по категориям качества: | |||||||
| а) стандартные ссуды (I группа); | → 0% | ||||||
| б) нестандартные ссуды (II ссуда); | → 0% | ||||||
| в) сомнительные ссуды (III группа); | → 0% | ||||||
| г) проблемные ссуды (IV ссуда); | → 0% | ||||||
| д) безнадежные ссуды (V группа) | → 0% |
На основе данных таблицы 21 проанализировать изменение коэффициентов рефинансирования по привлеченным банкам межбанковским кредитам и межбанковским депозитам. Сделать выводы о перспективах деятельности кредитного учреждения по привлечению дополнительных ресурсов.
Таблица 21 - Анализ коэффициентов рефинансирования
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| Общий объем полученных банком кредитов и привлеченные межбанковские депозиты, тыс. руб. | |||
| Общий объем ссудной задолженности банка, тыс. руб. | |||
| Общий объем кредитов, выданных другим банкам, тыс. руб. | |||
| Общий объем привлеченных банком средств, тыс. руб. | |||
| Пассивы банка, тыс. руб. | |||
| «Чистые» привлеченные межбанковские кредиты (без учета межбанковских депозитов), тыс. руб. | |||
| Коэффициент соотношения общего объема межбанковских кредитов и общего объема ссудной задолженности банка, в % (К1) | |||
| Коэффициент соотношения «чистых» межбанковских кредитов к объему кредитов, выданных другим банкам, в % (К2) | |||
| Коэффициент доступности денежного рынка, т.е. соотношения межбанковских кредитов и привлеченных средств, в % (КЗ) | |||
| Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и пассивов банка, в % (К4) |
На основе данных таблицы 22 проанализировать эффективность использования кредитных ресурсов. Сделать вывод о диверсификации, рискованности и надежности кредитного портфеля коммерческого банка.
Таблица 22 - Анализ эффективности использования кредитных ресурсов
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| Кредитные вложения, тыс. руб. | |||
| Эффективные кредитные ресурсы - всего, тыс. руб., в том числе: | |||
| - уставный капитал, тыс. руб.; | |||
| - остатки собственных средств в банке, тыс. руб.; | |||
| - депозиты, тыс. руб.; | |||
| - остатки на расчетных и прочих счетах, тыс. руб.; | |||
| - прочие привлеченные средства, тыс. руб.; | |||
| - ресурсы, вложенные в низколиквидные активы (здания, оборудование), тыс. руб. | |||
| Процентный доход за год, тыс. руб. | |||
| Эффективность использования кредитных ресурсов, в % | |||
| Доходность от кредитных операций, в % |
1) Для определения эффективности использования кредитных ресурсов необходимо использовать формулу:
Экр = КВ х Т
КРэ х Т,
где Экр - эффективность использования кредитных ресурсов;
KB - кредитные вложения;
КРэ - эффективные кредитные ресурсы;
Т - период, на который выданы ссуды.
Для определения величины эффективных кредитных ресурсов следует воспользоваться формулой:
КРэ = Уф+ Осс + Д + Ор+Опр-НА-0,15(Д+Ор)- 0,2Ор, где
КРэ - эффективные кредитные ресурсы;
Уф - уставный капитал;
Осс - остатки собственных средств банка;
Д - депозиты;
Ор - остатки на расчетных и прочих счетах;
Опр - прочие привлеченные средства;
НА - ресурсы, вложенные в низколиквидыне активы.
2) Для определения доходности кредитных операций необходимо кредитные вложения разделить на величины эффективных кредитных ресурсов и умножить на процентный доход, полученный банком в отчетном периоде.