VI. Выводы и рекомендации.

Прежде, чем приступить к разработке разделов бизнес-плана, во введении к курсовому проекту студентам необходимо дать характеристику и обозначить особенности рассматриваемого предприятия, которая должна содержать:

- виды работ, выполняемых на предприятии;

-структуру аппарата управления;

-количество рабочих, а также машин и механизмов, имеющихся на балансе предприятия;

-выбор СРО, к которой относится предприятие (выполняется сравнительный анализ двух- трех действующих на рынке г. Москвы СРО и выбирается подходящая для рассматриваемого предприятия саморегулируемая организация).

Исходными данными для расчетов раздела бизнес-плана являются показатели, представленные в Приложении 1. Варианты для расчета представлены в Приложении 2.

Раздел I.Продукция, рыночный спрос, обеспечение рыночного спроса, баланс производственной мощности.

В данном разделе разрабатывается «Баланс производственной мощности (ПМ) предприятия» с учетом объема производства продукции и увеличения его через 5 лет.

Производственная мощность предприятия- это максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренный плановым объемом продаж при полном использовании производственного оборудования.

Расчет действующей и требуемой ПМ производится по формулам (2) и (3).

ПМдейст.= (2),

где ППбаз- производственная программа в базовом периоде; Кисп.баз. определяется по заданию (Приложение 2).

ПМтреб.= (3),

где ППплан- производственная программа в перспективе.

Следует обратить внимание, что требуемая производственная мощность- это ПМ в перспективе при ее использовании до 85 % (к-т использования ПМ персп.= 0,85).

Затем выявляется дефицит ПМ:

Дефицит ПМ=Требуемая ПМ-Действующая ПМ.

Дефицит ПМ устранятся за счет использования внутрипроизводственных резервов и повышения коэффициента использования ПМ до допустимого предела – 85% (15% - резерв ПМ):

Устранение дефицита за счет использования внутрипроизводственных резервов=Действующая ПМ* (0,85-0,6).

В расчетах оставшийся дефицит ПМ устранятся за счет технического перевооружения предприятия.

Также эффективными мероприятиями для повышения коэффициента использования производственной мощности являются:

Ø Повышение экстенсивной нагрузки (по времени) оборудования за счет ликвидации его простоев;

Ø Внедрение прогрессивных трудосберегающих технологических процессов;

Ø Внедрение прогрессивных норм производительности оборудования, повышение уровня интенсивности его использования;

Ø Улучшение снабжения материальными ресурсами предприятия;

Ø Внедрение автоматизированной системы учета работы оборудования;

Ø Сокращение времени освоения проектных мощностей.

Рыночный спрос по заключенным договорам составляет 75 % от величины спроса на продукцию в перспективе, по данным маркетинговых исследований – 25 %.

По результатам расчетов составляется баланс производственной мощности предприятия (Таблица 1).

В качестве примера, таблица заполнена в соответствии со следующими исходными данными: производственная программа в базовом периоде составляет 3600, планируемое повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе составляет 200 % (в 2 раза), коэффициент использования производственной мощности в базовом периоде составляет 0,6.

Таблица 1

Баланс производственной мощности предприятия

Показатель в базовом периоде с учетом потребности в продукции в перспективе	Кол-во, шт.	Показатель в перспективе (через 5 лет)	Кол-во, шт.
Производство и реализация продукции, в том числе: -При действующей ПМ -Увеличение спроса в перспективе		Спрос на продукцию, в том числе: -Спрос по заключенным договорам -по данным маркетинговых исследований
Действующая ПМ		Требуемая ПМ
Увеличение ПМ за счет: -Внутрипроизводственных резервов -Перевооружения
Итого ПМ		Итого ПМ

Раздел II. Ресурсы производства.

К ресурсам производства относятся такие элементы, как: материальные ресурсы, основные производственные фонды и трудовые ресурсы.

В базовом периоде структура основных фондов (ОПФ) включает:

Ø здания и сооружения- 40%;

Ø оборудование -50 %;

Ø транспортные средства – 10%.

Здания и сооружения составляют пассивную часть ОПФ, оборудование и транспорт- активную.

Величина ОПФ в базовом периоде определяется по формуле:

ОПФ= ПП * Фемк. (4) ,

где ПП- это производственная программа в базовом периоде; Фемк. – фондоемкость продукции в базовом периоде.

Величина ОПФ в перспективе определяется с учетом восстановительной стоимости фондов в базовом периоде с учетом износа и увеличения объема выпуска продукции.

Здания и сооружения увеличиваются в перспективе на 10 %, стоимость оборудования и транспортных средств удваивается пропорционально росту объема выпуска продукции. К-т увеличения восстановительной стоимости оборудования и транспортных средств при техперевооружении равен 0,95.

Например. При значениях Фемк=13660, ПП=3600, планируемое повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе - 200 % (в 2 раза):

ОПФбаз=13,66*3600=49176 тыс.руб., в том числе:

-здания и сооружения (40%)- 19670 тыс.руб.;

-оборудование (50%)- 24588 тыс.руб.;

-транспортные средства (10%)- 4918 тыс.руб.

ОПФ персп.=21637+46717+8410=76764 тыс.руб., в том числе:

-здания и сооружения-19670*1,1=21637 тыс.руб.;

-оборудование-24588*2*0,95=46717 тыс.руб.;

-транспортные средства-4918*2*0,95*0,9=8410 тыс.руб.

(Коэффициент 0,9 учитывает рост грузоподъемности транспортных средств в перспективе).

В состав уставного фонда кроме основных фондов входят также оборотные средства (ОС), в которых средства обращения (СО) составляют 25 % стоимости оборотных фондов (ОбФ). ОбФ включают: текущий запас материалов (ТЗ), страховой запас (СЗ), запас незавершенного производства (НЗП) и запас готовой продукции (ГП), которые находятся по следующим формулам:

ТЗ= М*Пс*Ип (5),

где М-материалоемкость единицы продукции, тыс. руб.; Пс-среднедневное потребление материалов (Пс=ПП/365 дней); Ип- интервал времени между очередными поставками матрериалов, дни.

НЗП= С*Пс*Ц*Vнзп (6),

где С- себестоимость единицы продукции, тыс. руб.; Ц-длительность производственного цикла изготовления изделия, дни; Vнзп- объем НЗП.

ГП= С*Пс*t (7),

где t- время подготовки продукции к отправке потребителям, равное 7 дням.

Величина СЗ составляет 50 % от текущего запаса материалов.

Таким образом,

Оборотные средства в базовом периоде (ОБср.баз)= ТЗ+СЗ+ГП+НЗП+СО.

ОБср.персп= ОбФперсп.+СОперсп.

ОбФперсп.=ОбФбаз.*увелич.спроса*0,9

СОперс.=СОбаз.*увелич.спроса*0,9.

В численность персонала входят численность основных и вспомогательных рабочих, а также служащих. Численность рабочих в базовом периоде определяется по следующей формуле:

Чраб.баз= (8).

Численность осн.раб. в перспективе= (Чраб.баз*увелич.спроса)/ 1,25.

Численность вспомогательных рабочих составляет 70% от числа основных рабочих, численность служащих- 15 % от числа основных и вспомогательных рабочих.

Раздел III. Издержки производства (смета затрат на производство).

Смета затрат на производство продукции состоит из нескольких позиций.

1. Сырье и основные материалы.

Затраты определяются исходя из материалоемкости продукции (9) в базовом периоде, а в перспективе учитывается еще и снижение расхода материалов на 10%.

Материалоемкость= (9),

где РМ- расход материалов за анализируемый период; П- объем продукции за анализируемый период.

РМперсп.=РМбаз. * увелич.спроса*0,9.

2. Вспомогательные материалы. Составляют 5 % от стоимости основных материалов.

3. Топливо и энергия. Включает стоимость технологического топлива и энергии. Составляют 10-15 % от стоимости основного сырья.

4. Оплата труда. В оплату труда включаются:

-основная заработная плата основных рабочих. В базовом периоде она определяется с учетом часовой тарифной ставки и трудоемкости продукции в базовом периоде.

ЗПосн.=Час.тарифн.ставка осн.*Квып.норм*Тпрод.*ПП (10),

где Тпрод.- трудоемкость продукции в базовом периоде; ПП- производственная программа в базовом периоде.

В перспективе предусматривается повышение заработной платы.

Процент повышения заработной платы в перспективе необходимо посмотреть в исходных данных к курсовой работе (показатель №14).

-основная заработная плата вспомогательных рабочих. Зависит от часовой тарифной ставки и полезного годового фонда времени рабочего:

ЗПвспом.= Час.тарифн.ставка вспом.*Годовой полезн. фонд времени

В перспективе предусматривается повышение заработной платы.

-заработная плата служащих. Формируется на основе штатного расписания и должностного оклада. В перспективе предусматривается повышение заработной платы.

В данном случае заработная плата служащих составит 15% от фонда ЗПосн.+ЗПвспом. рабочих.

5. Отчисления на социальные нужды. Составляют 34 % от общего фонда оплаты труда.

6. Амортизация. Общая сумма амортизации ОПФ, реализуемая в себестоимости продукции, зависит от норм амортизационных отчислений.

Нормы амортизационных отчислений по группам представлены в Приложении 4.

Студенту необходимо посчитать амортизацию по трем видам оборудования, которое выбирается самостоятельно.

Например, считаем, что на предприятии используется следующее оборудование:

1) Ленточный конвейер (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14,3 %);

2) Технологическое оборудование для производства строительных материалов (5 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 10 %);

3) Сушилка (6 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 6,7 %).

А1=(ОС+ОПФ)* норму амортиз. отчислений,

Где ОПФ- это стоимость в тыс.руб. того вида оборудования, амортизацию которого мы рассчитываем, в данном случае, ленточного конвейера.

А2 и А3 рассчитываем аналогично. Затем определяем общую амортизацию:

Аобщ.=А1+А2+А3.

Для того, чтобы определить амортизацию в перспективе, будем считать, что один вид оборудования был заменен на новое.

Рассчитаем амортизацию А4 для нового оборудования, например, вибропресса (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14,3 %).

Тогда формула амортизации в перспективе будет иметь следующий вид:

Аперсп.=А1+А2+А4.

7. Прочие расходы. Включают расходы на реализацию продукции, рекламу, некоторые виды налогов, реализуемых в составе себестоимости продукции. Величина прочих расходов составляет 1% от ОС.

Себестоимость единицы продукции рассчитывается по следующей формуле:

Себест.ед.= (Час.тарифн.ставка осн.*Трудоемкость изделия)+(Час.тарифн.ставка вспом. * Трудоемкость изделия) + Материалоемкость единицы прод.+ (Фондоемкость продукции/ Производственную программу) + Амортизация.

В перспективе планируется снижение себестоимости единицы продукции на 5 %.

Результаты расчета издержек производства сводятся в Таблицу 2.

Таблица 2

Смета затрат на производство

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, тыс. руб.
Базовый период	Перспек- тивный период
	Сырье и материалы Вспомогательные материалы Топливо и энергия Оплата труда Отчисления на социальное страхование Амортизация Прочие расходы
	ИТОГО затрат: Полная себестоимость единицы продукции

Раздел IV.Проектируемая цена и рентабельность продукции.

В базовом периоде рентабельность продукции определяется несколькими факторами: конкурентоспособностью и рыночной ценой продукции, зависящей от спроса; потребностью предприятия в прибыли; уровнем технического развития.

В данном разделе необходимо определить:

1) Цену 1 кв. м. (либо цену 1 изделия). Для этого проводим сравнительный анализ строительного рынка г. Москвы, для определения средней цены на рынке и цен ваших конкурентов. Анализ должен наиболее полно отражать ситуацию на рынке той продукции или услуг, которые предоставляет ваше предприятие.

Необходимо представить цены как минимум 5 ваших конкурентов, и найти среднюю цену на рынке.

После этого назначаем оптимальную цену на нашу продукцию, исходя из себестоимости единицы продукции и цен конкурентов.

2) Определяем ожидаемую прибыль в базовом периоде:

Прибыль= Vреализ. продукции* (Цена-Себ. продукции) (11).

Ожидаемую прибыль в перспективе также определяем по формуле (11), учитывая увеличение объема производства по заданию, снижения себестоимости продукции на 5%, а также планового увеличения цены на продукцию в перспективе (которое составляет 10-20%).

3) Определяем базовую рентабельность:

Рбаз.= (12).

4) Учет влияния на плановую прибыль различных факторов:

-снижение себестоимости продукции в перспективе;

-повышение качества продукции;

-изменение цен.

5) Осуществить планирование прибыли на основе метода безубыточности. Построить график определения точки безубыточности в долгосрочном периоде. Определить в итоге 2 точки безубыточности:

- Минимальный безубыточный объем производства;

-максимальный безубыточный объем производства.

График безубыточности представлен на Рисунке 1.
Для того, чтобы построить график, необходимо определить:

-Постоянные издержки (FC), которые остаются неизменными при увеличении объемов производства. На графике- это прямая линия, параллельная горизонтальной оси.

Постоянные издержки (FC)= Амортизационные отчисления+ прочие расходы +з/п АУП (служащих) + отчисления на социальное страхование.

-Переменные издержки (VC)- условно пропорциональны объемам производства.

Переменные издержки (VC)= Сырье+ топливо и энергия+ вспомогательные материалы+ з/п основных и вспомогательных рабочих+ отчисления на социальное страхование.

-Общие (валовые) издержки (TC), равные сумме постоянных и переменных издержек;

-Поступления от продаж (линия выручки от продаж-V), прямо пропорциональны объему производства (реализации).

Выручка (V)= Цена * Производственную программу (объем продукции).

Точка безубыточности= (Выручка*Постоянные издержки) / (Выручка-Переменные издержки).

Рисунок 1. График безубыточности

Раздел V.Экономическая эффективность.

Для экономического обоснования эффективного варианта развития предприятия используется система основных и дополнительных показателей.

К основным показателям относятся:

-капитальные вложения (инвестиции), которые определяем по формуле (15);

-прибыль;

-окупаемость капитальных вложений;

-точка безубыточности.

К дополнительным показателям экономической эффективности проекта относятся:

-рентабельность продукции и производственных фондов;

-фондоотдача ОПФ;

-производительность труда и средняя оплата труда.

Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по формуле:

Ток=(ОФ+ОС)/П (13),

Где П-прибыль; ОФ-основные фонды; ОС-оборотные средства.

Общая эффективность капитальных вложений равна:

Эн=1/Ткв (14).

Абсолютная эффективность капитальных вложений определяется по формуле:

Экв= П/ КВ (15).

Также необходимо рассчитать рентабельность инвестиций (ROI) по следующей формуле:

ROI= [(Чистая прибыль)/ (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)] * 100% (16).

Особенность, связанная с расчетом ROI, заключается в том, что рентабельность инвестиций может повыситься, в то время как в целом эффективность компании снизилась. Это может быть связано с сокращением издержек на исследования и маркетинг.

Все экономические показатели бизнес- плана сводятся в таблицу (Приложение 5).

Раздел VI.Выводы и предложения.

При экономическом обосновании выбора направлений обеспечения потребности рынка в продукции, дается всесторонний сравнительный анализ данных бизнес-плана за пятилетний период. Сравниваются темпы увеличения выпуска и реализации продукции, фондоотдачи, рентабельности, производительности труда и средней заработной платы, окупаемости капитальных вложений.

Если анализ проекта дает отрицательные результаты, то необходимо разработать рекомендации по повышению эффективности производства.

Кроме того, в данном разделе студенту необходимо выбрать одну из стратегий управления для успешного развития предприятия, исходя из результатов сравнительного анализа данных бизнес-плана, а также провести оценку выбранной стратегии, посредством одного из вариантов принятия стратегических решений. Описание стратегий представлено в Лекции «Стратегии управления» (дополнение).

Существует 2 уровня стратегии управления:

1) Стратегия бизнес-единицы (центральный офис компании увеличивает ее стоимость);

2) Корпоративная стратегия, включает 6 основных разновидностей стратегии:

· Олимпийская;

· Экстренная;

· Расширение рынка;

· Ориентированная на приобретения;

· Основанная на компетентности;

· Контроль показателей деятельности.

Каждая из этих стратегий содержит элементы других стратегий, что позволяет, в случае необходимости, перейти от одной стратегии к другой.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [Текст] : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / М. И. Бухалков. - 4-е изд., испр. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2013. - 410 с.

2. Берд П. Бизнес-план: Пошаговое руководство / Полли Берд. – Пер. с англ. Ю. Бушуевой. – М.: «Издательство ФАИР», 2008. – 304 с.

3. Организация, планирование и управление предприятием: учебник для вузов/ Е.М. Кудрявцев; [рец.: В.А. Зорин, А.И. Доценко].- М.: Изд-во АСВ,2011. – 412 с.

4. Планирование деятельности на предприятии: учебник для бакалавров/ под ред. С.Н. Кукушкина, В.Я. Позднякова, Е.С. Васильевой.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 350 с. – Серия : Бакалавр. Базовый курс.

5. Планирование на строительном предприятии: учебник для вузов/ В.В. Бузырев [и др.] ; под общ. ред. В.В. Бузырева. – Москва : КНОРУС, 2010. – 532 с.

6. Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И.С.Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Высшее образование, 2009.- 620 с.

7. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для студентов/ В.К. Скляренко [и др.] ; под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. –Москва : ИНФРА-М, 2012. – 255 с.

Приложение 1

Показатели для расчета разделов бизнес-плана развития предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Показатели
	Производственная программа в базовом периоде, шт	по № варианта
	Коэффициент использования производственной мощности в базовом периоде	по № варианта
	Повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе, %	по № варианта
	К-т внутрисменного использования оборудования в базовом периоде	по № варианта
	К-т экономического износа основных фондов	по № варианта
	Трудоемкость изделия в нормо-часах в базовом периоде	по № варианта
	Материалоемкость единицы продукции, руб.	по № варианта
	Фондоемкость продукции в базовом периоде, руб.	по № варианта
	Длительность производственного цикла изготовления изделия, дни	по № варианта
	Часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.	по № варианта
	Часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.	по № варианта
	Годовой полезный фонд времени одного рабочего, час	по № варианта
	Коэффициент выполнения норм времени	по № варианта
	Рост заработной платы рабочих в перспективе, %	по № варианта
	Рентабельность продукции в базовом периоде, %	по № варианта
	Рентабельность продукции в перспективе, %	по № варианта
	Налог на прибыль, %	по № варианта

Приложение 2

Варианты показателей для расчета бизнес-плана развития предприятия

Пока- затель	Варианты
	0,6	0,	0,6	0,	0,	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,	0,	0,	0,6	0,	0,7	0,7	0,7	0,	0,	0,	0,7	0,7	0,7	0,
	200- В 2 раза	300- в 3 раза	200- В 2 раза	300- в 3 раза	300- в 3 раза	200- В 2 раза	200- В 2 раза	200- В 2 раза	200- В 2 раза	200- В 2 раза	250- В 2,5 раза	300- в 3 раза	250- В 2,5 раза	200- В 2 раза	250- В 2,5 раза	В 1,5 раза	В 1,5 раза	В 1,5 раза	250- В 2,5 раза	250- В 2,5 раза	250- В 2,5 раза	В 1,5 раза	В 1,5 раза	В 1,5 раза	В 1,5 раза
	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9
	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8	0,7	0,6	0,8
	1,2	1,3	1,2	1,3	1,3	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,	1,3	1,	1,2	1,	1,4	1,4	1,4	1,	1,	1,	1,1	1,1	1,1	1,1
						16,	15,	14,	12,				17,	18,	19,							14,	16,	15,	13,

Приложение 3

Исходные данные для расчета бизнес-плана создания нового предприятия

Показатель	Варианты
26/1*	27/2	28/3	29/4	30/5	31/6	32/7	33/8	34/9	35/10
Уставный капитал предприятия, млн. руб.			4,5	0,6				1.5		0,4
Планируемая выручка, тыс. руб.
Уровень механизации работ**	0,44	0,45	0,40	0,41	0,42	0,43	0,46	0,47	0,48	0,49
Коэфициент использования машин и механизмов	0,66	0,67	0,60	0,61	0,62	0,63	0,64	0,65	0,68	0,61
Коэфициент использования трудовых ресурсов	0,72	0,71	0,70	0,70	0,71	0,72	0,73	0,74	0,70	0,72
Объем работ, выполненных механизиро- ванным способом
Повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе, %

Примечание:

*26/1- первая цифра- это номер варианта студента, вторая цифра- это соответствие варианта студента варианту в Приложении 2, откуда необходимо взять показатели материалоемкости и т.д., для расчета сметы затрат.

**Уровень механизации строительно-монтажных работ определяется как отношение объема работ, выполняемого механизированным способом к общему объему строительно-монтажных работ, выполненных в базисном году, в долях единицы-

Умех=Vраб. Мех./ Оф.

Приложение 4