ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ №30, 31,32
Тема: «Бухгалтерская отчетность»
Цель работы: Формирование навыков по составлению бухгалтерской отчетности, расчетов налогов, составлению бухгалтерских документов.
Оснащение урока: методические указания, формы отчетности, план счетов
ООО «Заря» - предприятие по пошиву верхней одежды.
Зарегистрировано в августе 2009 г. Дата регистрации – 10.08.09.
Свидетельство №? Выдано Казакнской регистрационной палатой.
Уставный капитал составляет 412500 руб.
Юридический адрес : Казань, ул. Озерная ,44.
Расчетный счет №40702810400000000045 в Вернадском ОСБ 7970 Сбербанка РТ
Г.Казань.
ИНН 1602078036.
Предприятие имеет цех по раскрою и пошиву верхней одежды. Вырабатывается четыре вида продукции. Производственная деятельность начата в 3 квартале 2009 г.
Метод определения выручки от реализации – «по отгрузке».
При начислении подоходного налога льготы не учитываются.
Норма начислений взносов в соцстрах от НС – 0.3%.
В 4 квартале был произведен выпуск готовой продукции – пальто мужские и женские в количестве 164 штуки, куртки детские и подростковые в количестве 153 штуки. При калькулировании затрат на производство применяется нормативный метод калькулирования. Норма расхода фетра и подкладки на одно изделие в стоимостном выражении составляет 80 рублей.
При списании материалов в производство, оценке производственных запасов, готовой продукции, товаров отгруженных, незавершенного производства на предприятии применяется метод «ЛИФО».
В течении 4 кв. 2009г. Производственный штат сократился с 21 до 19 человек.
С учетом ниже приведенного журнала хозяйственных операций ООО «Заря» за 4 квартал 2009г. Составить:
1. учетную политику на 2009 год.
2. главную книгу по всем счетам
3. произвести расчет и начисление налогов
4. оборотно-сальдовую ведомость
5. годовой баланс (форма №1)
6. отчет о прибылях и убытках за год (форма №2)
(Бланки в приложении – Приложение 7)
Форма № 12-1-7
Экз. Единственный
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
СВИДЕТЕЛЬСТВО
О постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
Образованного в соответствии с законодательством
Российской Федерации, по месту нахождения на территории
Российской Федерации
Настоящее Свидетельство выдано в соответствии с положениями части первой Налогового кодекса РФ, принятого Федеральным законом от 31 июля 1998 года №!;:-ФЗ.
Юридическому лицу Общество с ограниченной ответственностью «Велюр»
Местонахождение 643.121099. РТ.Казань,ул.Озерная,44
Сведения о регистрации:
Вид документа Свидетельство о регистрации
Реквизиты документа 1007564 от 10 августа 2008г.
Наименование органа, выдавшего документ КАЗАНСКАЯ РЕГИСТРАЦИОННАЯ ПАЛАТА
Подтверждает постановку юридического лица на учет 10 августа 2008г.
По месту нахождения в инспекции МНС РФ и РТ № 2 г. Казань
И присвоения ему
ИНН
Идентификационного номера юридического лица
Дата выдачи Свидетельства 10 августа 2008г.
Свидетельство применяется во всех предусмотренных законодательством случаях и подлежит замене в случае изменения приведенных в нем сведений, а также в случае порчи, утери.
Руководитель инспекции МНС РФ и РТ подпись
Костюк Н.П. печать
Серия 16 № 755752 Об учете в ЕГРПО
Директору Общества
С ограниченной ответственностью
«Велюр»
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РТ
ПО СТАТИСТИКЕ
ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР (ВЦ)
68-902-47/01-32449
В соответсвии с представленными учредительными документами ВЦ Госкомстата России включил в состав Единого государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО) и присвоил коды Общероссийских классификаторов юридическому лицу (обособленному подразделению):
Общество с ограниченной ответственной «Велюр»
Коды : ОКПО – 46527925 СООГУ – 07754 СОАТО-114528652
ОКОНХ- 92200,91514,7.1.100,71200,7.1212,93132,87100,95400
КФС – 17 КОПФ-65
Адрес : г.Казань, ул.Озерная,44
Телефон: Телетайп:
Телекс: Телефакс:
Прошу Вас при изменении учетных данных направить соответствующую информацию в ВЦ Госкомстата РТ.
Учет и идентификацию осуществил : Двойнишникова И.В.
Зам.директора
Руководитель Главной Администрации подпись
Регистра Госкомстата РТ печать Г.В.Коломейцева
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Заря» за 3 квартал 2009 г. ( в рублях)
| код | наименование | Дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | Кредит |
| Основные средства | 212500,0 | 212500,0 | |||||
| Износ ОС | 1771,0 | 1771,0 | |||||
| Капитальные вложения | 212500,0 | 212500,0 | |||||
| Материалы | 169666,67 | 140000,0 | 29666,67 | ||||
| НДС по приобретению ценностей | 33333,33 | 28000,0 | 5333,33 | ||||
| Основное производство | 212599,0 | 212599,0 | |||||
| Готовая продукция | 212599,0 | 212599,0 | |||||
| Касса | 51326,0 | 48326,0 | 3000,0 | ||||
| 50.1 | Касса организации | 51326,048326,0 | |||||
| Расчетный счет | 578000,0 | 350189,0 | 227811,0 | ||||
| Расчеты с поставщиками | 200000,0 | 200000,0 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 378000,0 | 378000,0 | |||||
| Налоги и сборы | 10563,0 | 105635,0 | |||||
| 68.8 | НДФЛ | 6474,0 | 6474,0 | ||||
| 68.3 | НДС | 63000,0 | 63000,0 | ||||
| 68.1 | Налог на прибыль | 35560,0 | 35560,0 | ||||
| 68.2 | Налог на имущество | 601,0 | 601,0 | ||||
| Расчеты по страхованию | 17878,0 | 17878,0 | |||||
| 69.1 | Социальное страхование | 1992,0 | 1992,0 | ||||
| 69.2 | Пенсионное обеспечение | 13944,0 | 13944,0 | ||||
| 69.3 | Медицинское страхование | 1793,0 | |||||
| 69.11 | Страхование от НС | 149,0 | 149,0 | ||||
| Расчеты по оплате труда | 49800,0 | 49800,0 | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 5000,0 | 3000,0 | 2000,0 | ||||
| 71.1 | Расчеты в рублях | 5000,0 | 3000,0 | 2000,0 | |||
| Расчеты с учредителями | 412500,0 | 412500,0 | |||||
| 75.1 | Вклады в уставный капитал | 412500,0 | 412500,0 | ||||
| Уставный капитал | 412500,0 | 412500,0 | |||||
| Продажи | 480401,1 | 480401,0 | |||||
| 90.1 | Выручка | 102401,0 | 378000,0 | 275599,0 | |||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 212599,0 | 212599,0 | ||||
| 90.3 | НДС | 63000,0 | |||||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | 102401,0 | 102401,0 | ||||
| Прочие доходы и расходы | 1602,0 | 801,0 | 801,0 | ||||
| 91.2 | Прочие расходы | 801,0 | 801,0 | ||||
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 801,0 | 801,0 | ||||
| Прибыли и убытки | 35560,0 | 66841,0 | |||||
| Итого | 3368900,0 | 3368900,0 | 481112,0 | 481112,0 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Заря» за 4 квартал 2009г. (сумма в рублях; 10 вариантов)
| №п/п | Дата операции | Содержание операции | ||||||||||
| 07.10 | Оплата счета ЗАО»Восток»за приобретение офисной мебели(в т.ч.НДС) | 25000,0 | 22500,0 | 37500,0 | 32500,0 | 30000,0 | 33000,0 | 42000,0 | 27000,0 | 23000,0 | 29900,0 | |
| 07.10 | НДС по приобретенной мебели (%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 09.10 | Приходование офисной мебели согласно товарным накладным | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 10.10 | Получение в банке денежных средств на хозяйственные расходы | 15000,0 | 13500,0 | 22500,0 | 19500,0 | 12000,0 | 13200,0 | 16800,0 | 10800,0 | 13000,0 | 16900,0 | |
| 10.10 | Выдачаденежных средств вподотчет мастеру цеха Свиридову И.И. на покупку инструмента в цех | 15000,0 | 13500,0 | 22500,0 | 19500,0 | 12000,0 | 13200,0 | 16800,0 | 10800,0 | 13000,0 | 16900,0 | |
| 11.10 | Приход инструмента,купленного Свиридовым И.И. | 14000,0 | 12600,0 | 21000,0 | 18200,0 | 13000,0 | 14300,0 | 18200,0 | 11700,0 | 12000,0 | 15600,0 | |
| 11.10 | Возврат остатка выданного аванса в кассу или выдача из кассы перерасходованных средств рассчитать самостоятельно,учитывая ,что СвиридовымИ.И. 29.09.03 из кассы была получена сумма в подотчет в размере 2000 руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 15.10 | Произведена оплата за ткань фетр и подкладочную в ООО «Модус»(в т.ч.НДС) | 16500,0 | 14850,0 | 24750,0 | 21450,0 | 15850,0 | 17435,0 | 22190,0 | 14265,0 | 18000,0 | 23400,0 | |
| 17.10 | Приход материала из ООО»Модус» согласно товарным накладным | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 17.10 | Выделение оплаченного НДС за материалы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.10 | Начислен износ основных средств | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 01.11 | Ввод в эксплуатацию приобретенных основных средств (мебели,норма амортизации 10%в год) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.11 | Начисление заработной платы персоналу за ноябрь | 63000,0 | 56700,0 | 94500,0 | 81900,0 | 59000,0 | 64900,0 | 82600,0 | 53100,0 | 62000,0 | 80600,0 | |
| 30.11 | Начисление НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.11 | Начислен ЕСН (рассчитан по фондам) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.11 | Списание материалов на затраты согласно нормам расхода при выпуске пальто Количество: | 400шт. | 360шт. | 600шт. | 520шт. | 350шт. | 385шт. | 490шт. | 315шт. | 250шт. | 325шт. | |
| 30.11 | Зачет НДС,уплаченного за материалы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.11 | Начислен износ основных средств | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 01.12 | Списание затрат на стоимость готовой продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 01.12 | Произведена отгрузка всей готовой продукции по отпускной цене в торговую фирму «Юниор» цена за единицу (без НДС) | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | ? Руб. | |
| 01.12 | Начислен НДС за ГП | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 01.12 | Отчисление стоимости ГП на выручку | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 05.12 | Уплата НДФЛ в бюджет | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 05.12 | Уплата ЕСН (рассчитать по фондам) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 11.12 | Получена оплата из торговой фирмы «Юниор» за всю отгруженную продукцию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 12.12 | Получение денежных средств по чеку в банке на заработную плату и на хозяйственные нужды.На хозяйственные нужды заказано (в руб.).Требуемую сумму на выплату зарплаты рассчитать. | ? 3500,0 | ? 3150,0 | ? 5250,0 | ? 4550,0 | ? 4250,0 | ? 4675,0 | ? 5950,0 | ? 3825,0 | ? 4800,0 | ? 6240,0 | |
| 12.12 | Выплата заработной платы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 12.12 | Выдача в подотчет Бабаевой Л.П. на хозяйственные расходы | 1000,0 | 900,0 | 1500,0 | 1300,0 | 1250,0 | 1375,0 | 1750,0 | 1125,0 | 800,0 | 1040,0 | |
| 13.12 | Приход материалов по авансовому отчету Бабаевой Л.П (покупка ниток) | 1000,0 | 900,0 | 1500,0 | 1300,0 | 1250,0 | 1370,0 | 1750,0 | 1125,0 | 800,0 | 1040,0 | |
| 24.12 | Выдача из кассы в подотчет Морозову И.И. на покупку материалов | 2500,0 | 2250,0 | 3750,0 | 3250,0 | 3000,0 | 3300,0 | 4200,0 | 2700,0 | 4000,0 | 5200,0 | |
| 26.12 | Произведена предоплата за ткани | 100000,0 | 90000,0 | 150000,0 | 130000,0 | 35000,0 | 38500,0 | 49000,0 | 31500,0 | 54000,0 | 70200,0 | |
| 30.12 | Закрытие субсчета «выручка» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Закрытие субсчета «себестоимости» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Закрытие субчета «НДС» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Расчет финансового результата (прибыль) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Оплата за банковские услуги | 238,0 | 214,0 | 357,0 | 309,0 | 414,0 | 455,0 | 579,0 | 372,0 | 122,0 | 158,0 | |
| 30.12 | Начисление налога на имущество | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Закрытие сальдо расходов. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Закрытие сальдо прочих доходов и расходов на счет «прибыль и убытки» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Начисление налога на прибыль в федеральный бюджет (5%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Начисление налога на прибыль в республиканский бюджет (17%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Начисление налога на прибыль в бюджет города (2%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 30.12 | Реформация баланса | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Вопросы :
1. Что называется бухгалтерской отчетностью предприятия?
2. Является ли обязательной публикация годовой бухгалтерской отчетности предприятия?
3. Из чего состоит бухгалтерская отчетность предприятия в РФ?
4. Кому представляется бухгалтерская отчетность предприятия в обязательном порядке?
5. Какая бухгалтерская отчетность считается достоверной?