Уплаченного поставщикам материалов
При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1].
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18 % (Приложение А). В данной работе определим сумму НДС[2], уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 3).
Таблица 3 – Материалы (счет 10)
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 296,6 | Оприходованы материалы на складе | |
| Материалы отпущены в производство | ||
| 296,6 | Итого оборот | |
| 146,6 | Сальдо |
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и
Удержаний за 1-й квартал
В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника составит 7560 руб. Общая сумма зарплаты, начисленная за 1-й квартал, определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.
Расчет среднесписочной численности работников в 1-м квартале представим в таблице 4.
Таблица 4 – Среднесписочная численность работников организации
| Период | Численность по категориям персонала, чел. | Расчет | Всего, чел. | |
| штатные | совместители | |||
| Январь | ||||
| Февраль | 70+0,5*2 | |||
| Март | ||||
| Всего: | ||||
| Среднесписочная численность | 222:3 |
Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:
тыс. руб.
Организация, производящая выплаты наемным работникам, является плательщиком страховых взносов, зачисляемых в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ)-22%, Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ)-2,9%, Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ)- 5,1%. В данных расчетах определим авансовый платеж по страховым взносам по итоговой ставке 30%:
тыс. руб.
Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации.
Налоговая ставка установлена в размере 13 %[3].
Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено (без учета налоговых вычетов):
тыс. руб.,
и перечисляем в соответствующий бюджет в следующем квартале.
Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в том же квартале и страховые выплаты уплачены без перехода задолженности.
Произведем уплату авансовых платежей по страховым взносам в сумме 503,496 тыс. руб. и получим в банке средства на оплату труда:
тыс. руб.