Уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет

ОГЛАВЛЕНИЕ

ОТ АВТОРА..................................................................................................................................... 15

1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС............................................................................. 16

Структура Налогового кодекса РФ.......................................................................................16

Внесение изменений в НК РФ.................................................................................................... 18

Базовые понятия, применяемые в НК РФ........................................................................... 19

Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей
налогообложения.......................................................................................................................... 20

Общий порядок расчета выручки................................................................................................. 20

Критерии признания юридических лиц взаимозависимыми ... 21

Определение цены сделки по бартерным договорам........................................................... 22

Порядок определения реализации в случае, когда цена сделки
отличается от цены аналогичных сделок более чем на 20%................................................ 22

Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.............................. 24

Задачи................................................................................................................................................. 26

2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ............................................................................................................ 30

2.1. Плательщики налога. Базовая схема расчета налога. Классификация
доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучитываемые расходы 30

Плательщики налога на прибыль............................................................................................... 30

Расчет налога на прибыль............................................................................................................ 31

Принципы классифицикации доходов и расходов................................................................ 34

Состав доходов и расходов от реализации............................................................................. 35

Состав внереализационных доходов и расходов.................................................................. 36

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль......................................................................... 38

Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль. 41

2.2. Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления.
Определение суммы доходов от реализации....................................................................... 47

Методы признания доходов для целей налогообложения 47

Определение суммы доходов от реализации для целей
налогообложения............................................................................................................................. 52

2.3. Внереализационные доходы. Моменты признания. Определение
облагаемых сумм............................................................................................................................ 53

Момент отражения внереализационных доходов для целей
налогообложения......................................................................................................................... 53

Определение суммы внереализационных доходов для целей
налогообложения.............................................................................................................................. 55

2.4. Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления.
Прямые и косвенные расходы......................................................................................... 65

1. Момент признания расходов для целей налогообложения
прибыли............................................................................................................................. 65

2. Прямые и косвенные расходы......................................................................... 71

Материальные расходы, связанные с производством и реализацией ... 76

1. Состав материальных расходов.................................................................... 76

2. Определение стоимости материально-производственных

запасов ....................................................... .......... ................................................... 77

Расходы на оплату труда.......................................................................................... 78

1. Состав расходов по оплате труда................................................................. 78

2. Премии, включаемые в расходы организации............................................ 79

3. Доплаты к заработной плате работников, уменьшающие
налоговую базу................................................................................................................ . . 82

4. Включение в расходы оплаты вынужденных прогулов
работников........................................................................................................................ 84

5. Включение в расходы выплат среднего заработка................................... 85

6. Выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск.............................. 86

7. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению
численности (штатов).................................................................................................... 87

8. Выплаты по гражданско-правовым договорам......................................... 87

9. Выплаты по договорам добровольного медицинского,
пенсионного страхования и страхования жизни работников .... 89

10. Резервы на оплату отпусков ...................................................................... 91

11. Компенсационные выплаты . . ............................................................... 92

2.7. Амортизация................................................................................................................... 92

1. Понятие амортизируемого имущества для целей
налогообложения............................................................................................................ 92

2. Имущество, относящееся к амортизируемому,

но не подлежащее амортизации в налоговом учете............................................. 96

3. Определение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества в налоговом учете..................................................................................... 98

4. Изменение первоначальной стоимости амортизируемого
имущества....................................................................................................................... 101

5. Влияние переоценки основных средств на их стоимость

в налоговом учете......................................................................................................... 102

2.7.6. Определение срока полезного использования амортизируемого
имущества........................................................................................................................ 103

7. Амортизационные группы............................................................................. 104

8. Начисление амортизации основных средств в налоговом учете . . 105
2.8. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией........... 110

1. Состав прочих расходов................................................................................ 110

2. Расходы по аренде имущества..................................................................... 111

3. Юридические услуги.......................................................................... ...111

2.8.4. Консультационные, информационные, посреднические

и аудиторские расходы....................................................................... 112

5. Права на использование программ и баз данных для ЭВМ... 112

6. Расходы на страхование имущества............................................ 113

7. Таможенные пошлины, налоги и сборы, не включаемые

в цену товаров................................................................................. 114

8. Расходы на рекламу................................................................... 114

9. Нормативы по компенсациям за использование личного
автомобиля (мотоцикла) для служебных поездок............................... 116

10. Расходы, связанные с командировками..................................... 117

11. Представительские расходы...................................................... 122

12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров..................... 124

Внереализационные расходы...................................................... 124

2.9.1. Состав внереализационных расходов. Момент их признания

для целей налогообложения........................................................... 124

2.9.2. Расходы на уплату процентов по долговым

обязательствам ............................................................................... 125

2.9.3. Списание дебиторской задолженности....................................... 128

Определение прибыли от реализации имущества.......................... 131

Уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет.

Сроки представления отчетности и уплаты налога..................... 134

1. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете
налогооблагаемой прибыли........................................................ 134

2. Представление налоговой декларации и уплата налога

на прибыль............................................................................. 135

Задачи...................................................................... 138

3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)................................... 164