Элементы договора кард и его условия

КАРД

(ЗАЙМ)

Шариатский стандарт № 19

Организация бухгалтерского учета и аудита

Исламских финансовых учреждений (ААОИФИ)

Редакционный совет

А.Б. Абдуллин,

управляющий операционным офисом "Башкортостан" филиала "Восток-Капитал" ОАО КБ "Эллипс Банк"

М.Э. Калимуллина,

директор Департамента экономики Совета муфтиев России

Б.Ф. Myлюков,

сертифицированный ААОИФИ шариатский советник

А.С. Панъкин,

начальник отдела по работе с ценными бумагами ОАО КБ «Эллипс Банк»

И.В. Хорошилова,

начальник планово-бюджетного управления ОАО «НТВ-ПЛЮС»

Организация бухгалтерского учета и аудита

Исламских финансовых учреждений (ААОИФИ)

КАРД

(ЗАЙМ)

Шариатский стандарт № 19

«Исламская книга»

Москва, 2012

УДК [347.735:28-74](083.74)

ББК 67.404.212.12-38

К21

Перевод с английского

Отдел переводов ОАО КБ «Эллипс Банк»

К21 Кард (Займ) : шариат, стандарт № 19: [пер. с англ.] / Орг. учета и аудита ислам, финансовых учреждений (AAOIFI); [ред. совет: А. Б. Абдуллин и др.]. - М.: Ислам, кн., 2012. - 24 с. - ISBN 978-5-904491-38-3

I. Абдуллин, А. Б., ред.

Агентство CIP РГБ

Шариатский стандарт № 19 «Кард (займ)», принятый в 2004 году, отражает основные нормы шариата в отношении займов, получаемым по ним выгодам или издержкам по их обслуживанию, независимо от того, является ли учреждение кредитором или заемщиком

Организация бухгалтерского учета и аудита исламских финансовых учреждений (Accounting and auditing organization for Islamic financial institutions, AAOIFI) - международная организация со штаб-квартирой в Манаме (Бахрейн), издающая шариатские и аудиторские стандарты операций исламского финансирования для исламских финансовых учреждений по всему миру - исламских банков, страховых компаний, инвестиционных фондов.

УДК [347.735:28-74](083.74)

ББК 67.404.212.12-38

ISBN 978-5-904491-38-3 © Издательство «Исламская книга», 2012

Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений

С именем Аллаха, Милостивого, Милосердного!

Хвала Аллаху и мир Его Пророку, его семье и сподвижникам!

Предисловие

Данный стандарт разъясняет нормы шариата в отношении договора кард (займа¹). Стандарт содержит правила определения выгоды по займам, вне зависимости от того, указано это (в договоре) или нет. В Стандарт также включены правила шариата, применяемые к деятельности исламского финансового учреждения (учреждение/учреждения)², например, к текущим счетам, премиям в обмен на выдачу займов, платежам за обслуживание займа и взаимным овердрафтам между учреждениями и их корреспондентами.

¹ В данном стандарте в качестве перевода термина «кард» употребляется термин "займ", хотя его терминологическое значение в российском правовом поле не полностью совпадает с требованием стандартом ААОИФИ, т.к. по российскому законодательству предоставление займа предполагает его возврат с процентами, что запрещено по стандарту ААОИФИ (Прим. ред.)

² Далее термин «учреждение» или «учреждения» используется в качестве краткого обозначения исламских финансовых организаций, в том числе исламских банков.

Кард (займ)

Положения Стандарта

Применение Стандарта

Настоящий Стандарт применяется к займам, получаемым по ним выгодам или издержкам по их обслуживанию, независимо от того, является ли учреждение кредитором или заемщиком.

Стандарт не применяется к сделкам, не являющимся договором кард (займа), например, договорам с отсрочкой платежа и задолженностями по ним, продаже актива в кредит и цены на него, инвестиционным счетам, поскольку для них существуют отдельные стандарты.

Определение кард

Кард означает передачу права собственности на материальные активы лицу, которое в последующем обязано вернуть актив, равноценный переданному.

Элементы договора кард и его условия

3.1.Договор кард заключается путем оферты и акцепта с использованием слов кард, салаф*³ или любого другого слова или действия, которое несет в себе значение термина кард.

3.2.Обязательным условием для кредитора является правоспособность (с точки зрение шариата) совершать пожертвование⁴.

3.3.Обязательным условием для заемщика является правоспособность распоряжаться полученными средствами.

3.4.Относительно предмета договора оговаривается, что он должен представлять собой известный равноценный (мисли⁵) актив, обладающий рыночной стоимостью.

3.4.1.Заемщик становится собственником предмета кард (передаваемое взаймы имущество) путем получение его во владение⁶ и становится ответственным за возврат (выплату) аналогичного ему актива.

³ См. Приложение Г к настоящему Стандарту (Прим. ред.).

⁴ То есть кредитором не должен быть маленький ребенок, не имеющий права распоряжаться своим имуществом до взросления, или человек с недостатком в разуме и т.д. (Прим. ред.).

⁵ Мисли означает, что данное имущество не уникально в своем роде, а существуют равнозначные ему равноценные единицы (Прим. ред.)

⁶ То есть когда это имущество ему после договора займа передали в руки (Прим. ред.).

Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений

3.4.2.Основное правило состоит в том, что возврат производится в сумме, равной сумме займа, в месте, где займ был передан.