Аналитический учет по счету 71
Задание 1
Исходя из данных Таблицы 2, группируем объекты бухгалтерского учета по составу и размещению и источникам образования – Таблицы 3 и 4
Таблица 3
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
| № п/п | Группа активов | № по табл.2 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма, руб. |
| Внеоборотные активы | Основные средства в том числе | |||
| Административное здание | 6 620 000 | |||
| Здание и оборудование складов | 2 439 000 | |||
| Здание цехов | 1 650 500 | |||
| Производственное оборудование в цехах | 2 010 000 | |||
| Нематериальные активы | ||||
| Патенты | 1 375 000 | |||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||
| Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | |||
| Оборудование к установке | 740 000 | |||
| ИТОГО по группе 1. | 16 484 500 | |||
| Оборотные активы | Запасы в том числе | |||
| Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |||
| Незавершенное производство | 25 100 | |||
| Основные материалы | 1 800 500 | |||
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |||
| Прочие материалы | 102 500 | |||
| Топливо | 160 000 | |||
| Дебиторская задолженность в том числе | ||||
| Авансы у подотчетных лиц | ||||
| Задолженность персонала по прочим обязательствам | 1 200 | |||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 170 745 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 153 305 | |||
| Прочие дебиторы | 15 000 | |||
| Денежные средства в том числе | ||||
| Денежные средства в кассе | 51 500 | |||
| Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | |||
| ИТОГО по группе 2. | 13 652 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа активов | № по табл.1 | Подгруппа или отдельные вииды активов | Сумма, руб. |
| Собственные | Капитал в том числе | |||
| Добавочный капитал | 500 000 | |||
| Нераспределенная прибыль | 795 079 | |||
| Прибыль отчетного периода | 2 498 421 | |||
| Уставный капитал | 23 200 000 | |||
| ИТОГО по группе 1. | 26 993 500 | |||
| Заемные | Долгосрочные в том числе | |||
| Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |||
| Краткосрочные в том числе | ||||
| Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |||
| Задолженность по оплате труда | 306 100 | |||
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |||
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |||
| Прочие кредиторы | 3 800 | |||
| ИТОГО по группе 2. | 3 143 000 | |||
| ВСЕГО | 30 136 500 |
Задание 2
В Таблице 5 отражаем влияние различных хозяйственных операций на изменение валюты баланса ОАО по характеру типа изменений:
| Тип изменения | Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций |
| I | Изменениия (+.-) в структуре актива |
| II | Изменениия (+.-) в структуре пассива |
| III | Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
| IV | Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
| Содержание операции | Вариант | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) ) статей баланса | Тип изменений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | |||||
| Сумма, руб. | Код строки баланса | Изменение (+) или (-) | Код строки баланса | Изменение (+) или (-) | ||
| 1.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС | 554 600 | + | + | III | ||
| 2.Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 38 400 | 261 262 | - + | I | ||
| 3.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 11 600 | 261 246 | - + | I | ||
| 4.Выплачены из кассы организации: а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные нужды ИТОГО | 250 000 11 600 261 600 | - - + | - | IV I | ||
| 5.Депонирована невыданная заработная плата | 56 100 | + - | II | |||
| 6.Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 35 400 | - + | II | |||
| 7.Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 206 000 | - | - | IV | ||
| 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 300 000 | - + | I | |||
| 9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 1 900 000 10 000 1 910 000 | + - + - | I I | |||
| 10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1 003 000 | + - | I | |||
| 11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 140 000 | - | - | IV | ||
| Общее изменение итога баланса | - 1 041 400 | - 1 041 400 |
Задание 3
Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составив проводки по операциям Таблицы 7
При составлении проводок используем рабочий план счетов и учетную политику ОАО:
- учет материальных ценностей ведется по фактической стоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;
- затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20,25 и 26;
- общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;
- общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90;
- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
- движение готовой продукции на счете 43 отражается по фактической производственной себестоимости;
- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
| № операции | Дата операции | Содержание операции | Вариант 2 | Корреспонденция счетов | |
| Сумма, руб | Дебет | Кредит | |||
| 01.12 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 470 000 84 600 554 600 | |||
| 01.12 | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов | 71-2 | |||
| 01.12 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 740 00 | 08-1 | ||
| 02.12 | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 190 000 34 200 | 08-1 | ||
| 03.12 | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760 000 760 000 15 000 | 01-2 | 01-1 01-2 | |
| 04.12 | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость | 66 000 11 880 | 08-1 | ||
| 04.12 | Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани | 85 000 | 08-2 | ||
| 05.12 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО | 850 000 153 000 1 003 000 | 01-1 01-1 | 08-1 08-1 | |
| 08.12 | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 300 000 85 000 97 800 8 000 490 800 | |||
| 09.12 | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО | 194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870 | |||
| 10.12 | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 14 000 | |||
| 11.12 | Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани | 08-2 | |||
| 12.12 | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банков ИТОГО | 1 206 000 14 000 - 40 400 111 500 1 900 140 000 1 514 300 | 76-2 | ||
| 12.12 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы | 300 000 | |||
| 12.12 | Выплачены из кассы организации : а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО | 250 000 2 600 9 000 261 600 | 71-1 71-3 | ||
| 14.12 | Депонирована невыданная заработная плата | 56 100 | 76-2 | ||
| 14.12 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 38 400 | |||
| 17.12 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 1 900 000 10 000 1 910 000 | 76-1 | ||
| 18.12 | Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 3 600 1 100 1 100 | |||
| 21.12 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. | 7 100 1 000 | 71-3 71-1 | ||
| 21.12 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. | 1 900 | 71-3 | ||
| 22.12 | Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива | 98 140 | 08-2 | ||
| 23.12 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 1 600 | 71-1 | ||
| 25.12 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | - | |||
| 28.12 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | - | |||
| 31.12 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 215 000 70 000 45 000 17 00 3 000 10 000 360 000 | 08-2 | ||
| 31.12 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО | 35 400 2 900 2 300 41 200 | 76-2 71-1 | ||
| 31.12 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820 | 08-2 | ||
| 31.12 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО | 1 428 | 08-2 | ||
| 31.12 | Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 1 600 | |||
| 31.12 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 202 050 | |||
| 31.12 | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 230 00 37 000 267 000 | |||
| 31.12 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 27 000 | |||
| 31.12 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции | 590 480 | |||
| 31.12 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) | 1 095 140 | |||
| 31.12 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности | 423 680 | |||
| 31.12 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2 348 200 1 548 832 | |||
| 31.12 | Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18% | 358 200 | |||
| 31.12 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции | 42 088 | |||
| 31.12 | Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь | 24 600 | |||
| 31.12 | Списан результат по прочим доходам и расходам | 4 600 | |||
| 31.12 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% | - | |||
| 31.12 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года | 2 478 421 |
Задание 4
Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.
Приложение 1
Счет 01-1 «Основные средства в организации»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 24 950 000 | ||
| 850 000 | 5а | 760 000 | |
| 153 000 | |||
| Оборот | 1 003 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 25 193 000 |
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 5а | 760 000 | 5б | 760 000 |
| Оборот | 760 000 | Оборот | 760 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 12 230 500 | ||
| 5б | 760 000 | 32а | 230 000 |
| 32б | 37 000 | ||
| Оборот | 760 000 | Оборот | 267 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 11 737 500 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 670 000 | ||
| 98 140 | |||
| Оборот | 98 140 | Оборот | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 768 140 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 295 000 | ||
| 27 000 | |||
| Оборот | Оборот | 27 000 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 322 000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 740 000 | ||
| 740 000 | |||
| Оборот | Оборот | 740 000 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 650 000 | ||
| 740 000 | 850 000 | ||
| 190 000 | 153 000 | ||
| 66 000 | |||
| Оборот | 996 000 | Оборот | 1 003 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 643 000 |
Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 85 000 | 98 140 | ||
| 29д | |||
| 26е | 10 000 | ||
| 2 600 | |||
| Оборот | 98 140 | Оборот | 98 140 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 263 000 | ||
| 1а | 470 000 | 85 000 | |
| 9а | 300 000 | ||
| 5г | 15 000 | 9б | 85 000 |
| 19а | 3 600 | 9в | 97 800 |
| 9г | 8 000 | ||
| Оборот | 489 520 | Оборот | 575 800 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 2 176 720 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 153 305 | ||
| 1б | 84 600 | 202 050 | |
| 4б | 34 200 | ||
| 6б | 11 880 | ||
| 10д | 71 370 | ||
| Оборот | 202 050 | Оборот | 202 050 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 153 305 |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 25 100 | ||
| 9а | 300 000 | 1 095 140 | |
| 26а | 215 000 | ||
| 28а | 55 900 | ||
| 29а | |||
| 590 480 | |||
| Оборот | 1 162 240 | Оборот | 1 095 140 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 92 200 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 9б | 85 000 | 590 480 | |
| 10б | 160 000 | ||
| 26б | 70 000 | ||
| 28б | 18 200 | ||
| 29б | |||
| 27 000 | |||
| 32а | 230 000 | ||
| Оборот | 590 480 | Оборот | 590 480 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 9в | 97 800 | 423 680 | |
| 10в | 37 000 | ||
| 20б | 1 000 | ||
| 26в | 45 000 | ||
| 28в | 11 700 | ||
| 29в | |||
| 32б | 37 000 | ||
| 10а | 194 000 | ||
| Оборот | 423 680 | Оборот | 423 680 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 291 730 | ||
| 19б | 1 100 | ||
| 1 095 140 | 1 548 832 | ||
| Оборот | 1 095 140 | Оборот | 1 549 932 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 836 938 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 9г | 8 000 | 42 088 | |
| 10г | 5 500 | ||
| 20а | 7 100 | ||
| 26г | 17 000 | ||
| 28г | 4 420 | ||
| 29г | |||
| Оборот | 42 088 | Оборот | 42 088 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 51 500 | ||
| 15а | 250 000 | ||
| 300 000 | 15б | 11 600 | |
| 1 900 | 38 400 | ||
| Оборот | 301 900 | Оборот | 300 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 53 400 |
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 6 599 000 | ||
| 13а | 1 206 000 | ||
| 13б | 14 000 | ||
| 38 400 | 13в | ||
| 18а | 1 900 000 | 13д | 40 400 |
| 18б | 10 000 | 13е | 111 500 |
| 13з | 1 900 | ||
| 13и | 140 000 | ||
| 300 000 | |||
| Оборот | 1 948 400 | Оборот | 1 814 300 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 6 733 100 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 080 500 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 080 500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 005 000 | ||
| 1а | 470 000 | ||
| 13а | 1 206 000 | 1б | 84 600 |
| 4а | 190 000 | ||
| 4б | 34 200 | ||
| 6а | 66 000 | ||
| 6б | 11 880 | ||
| 10а,б.в | 467 870 | ||
| Оборот | 1 206 000 | Оборот | 1 324 550 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 123 550 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 170 745 | ||
| 37а | 2 348 200 | 18а | 1 900 000 |
| Оборот | 2 348 200 | Оборот | 1 900 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 2 618 945 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 305 000 | ||
| 13и | 140 000 | 14 000 | |
| 13б | 14 000 | ||
| Оборот | 154 000 | Оборот | 14 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 165 000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 000 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 1 000 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 395 800 | ||
| 13в | |||
| 13д | 27а | 35 400 | |
| 202 050 | 358 200 | ||
| Оборот | 242 950 | Оборот | 394 100 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 546 950 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 127 300 | ||
| 13е | 111 500 | 92 820 | |
| 26д | 3 000 | 1 428 | |
| Оборот | 114 500 | Оборот | 94 248 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 107 048 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 306 100 | ||
| 15а | 250 000 | 360 000 | |
| 56 100 | |||
| 41 200 | |||
| 1 600 | |||
| Оборот | 348 900 | Оборот | 360 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 317 200 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 15б | 11 600 | 8 100 | |
| 1 900 | |||
| 1 600 | |||
| 27г | |||
| Оборот | 11 600 | Оборот | 13 120 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 1 200 | ||
| 19в | 1 100 | 27в | 2 300 |
| Оборот | 1 100 | Оборот | 2 300 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 15 000 | ||
| 18б | 10 000 | ||
| Оборот | Оборот | 10 000 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 5 000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 3 800 | ||
| 13з | 1 900 | 27б | 2 900 |
| 56 100 | |||
| Оборот | 1 900 | Оборот | 59 000 |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 60 900 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 23 200 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 23 200 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 500 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.ХХ | 500 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 795 079 | ||
| 2 478 421 | |||
| Оборот | Оборот | 2 478 421 | |
| Сальдо на 31.12.ХХ | 3 273 500 |
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 423 680 | 37а | 2 348 200 | |
| 358 200 | 24 600 | ||
| 42 088 | |||
| 1 548 832 | |||
| Оборот | 2 372 800 | Оборот | 2 372 800 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 14 000 | 19а | 3 600 | |
| 4 600 | 5г | 15 000 | |
| Оборот | 18 600 | Оборот | 18 600 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||
| 1 600 | 19в | 1 100 | |
| 19б | 1 100 | 1 600 | |
| Оборот | 2 700 | Оборот | 2 700 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.ХХ | 2 498 421 | ||
| 2 478 421 | 4 600 | ||
| 24 600 | |||
| Оборот | 2 503 021 | Оборот | 4 600 |
| Сальдо на 31.12.ХХ |
Задание 5
Аналитический учет по счету 71
Приложение 3
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01.12.20ХХг
| Подотчетное лицо | Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Экспедитор Федченко А.С. | - |
| Кладовщик Резцова Е.А. | |
| Технолог Ахатова А.Р. | - |
Счет 71-1 Федченко А.С.
| Дебет | Кредит | ||||||||
| Месяц | № оп | Содержание | Сумма | Месяц | №оп | Содержание | Сумма | ||
| Сальдо на 01.12.ХХ | |||||||||
| 12 Декабря | 15 б | Выплачено из кассы под отчет | 2 600 | 25 декабря | Отражены как недостачи суммы, не возвращенные в срок | 1 600 | |||
| 21 дек | 20 б | Расходы по авансовому отчету | 1 000 | ||||||
| 31 дек | 27г | Удержаны из зарплаты неизрасходованные подотчетные суммы | |||||||
| Оборот | 2 600 | Оборот | 3 200 | ||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | |||||||||
Счет 71-2 Резцова Е.А.