Задания для самостоятельной работы. 1. Нарисуйте схему, отражающую взаимосвязь месячного и годового бюджета торговой организации
1. Нарисуйте схему, отражающую взаимосвязь месячного и годового бюджета торговой организации.
2. Нарисуйте схему, отражающую последовательность составления и взаимосвязь бюджетов в системе месячного бюджетирования.
Вопросы для самоконтроля:
1. В чем состоит сущность месячного бюджетирования?
2. Какие задачи призвана решать система месячного бюджетирования?
3. Какова последовательность составления месячного бюджета?
4. В чем состоит особенность составления бюджета продаж в системе месячного бюджетирования?
5. Какие расходы отражаются в бюджете затрат на доставку товаров клиентам?
6. По какой формуле производится расчет планируемого объема производства?
7. Каковы особенности составления бюджета закупок товаров?
8. Какие показатели отражаются в бюджете издержек обращения?
9. В чем особенность составления месячного бюджета доходов и расходов?
10. Какие данные из бюджетов заносятся в прогнозный баланс на конец месяца?
11. На завершающем этапе построения системы месячных бюджетов бюджет движения денежных средств составляется прямым или косвенным методом?
ТЕМА 7. КОНТРОЛЬ ВЫПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
При подготовке к семинарскому занятию необходимо ответить на круг вопросов:
1) в каких целях проводится контроль исполнения бюджета;
2) в каких формах осуществляется контроль исполнения бюджета;
3) что представляет собой план-факт анализ;
4) какие отклонения считаются благоприятными, а какие – нет;
5) что представляет собой стратегический подход к анализу отклонений;
6) что представляет собой контроль в системе учета и управления по функциям.
Вопросы, выносимые на собеседование:
1) системы и формы контроля в системе бюджетирования;
2) контроль по отклонениям;
3) гибкие бюджеты как инструмент контроля;
4) контроль в системе учета и управления по функциям;
5) связь системы контроля с системой мотивации сотрудников.
Задания для самостоятельной работы
1. Составьте общую схему контроля деятельности организации, отражающую взаимосвязь годового и месячного бюджетов, фактические данные, отклонения от плановых показателей и т.п.
2. Составить схему, отражающую связь системы контроля с системой мотивации сотрудников.
Вопросы для самоконтроля:
1. Что является ключевым элементом системы контроля выполнения бюджета?
2. Что представляет собой предварительный контроль?
3. Как проводится текущий контроль?
4. В чем сущность заключительного контроля?
5. Что представляет собой план-факт анализ?
6. Какие отклонения считаются благоприятными?
7. Каковы основные принципы эффективной системы стимулирования?
ТЕМА 8. ДЕТАЛИЗАЦИЯ И АНАЛИЗ БЮДЖЕТНЫХ ОТКЛОНЕНИЙ
При подготовке к семинарскому занятию вопросы темы следует увязывать с ранее изученной темой 7 «Контроль выполнения бюджета».
Вопросы, выносимые на собеседование:
1) выбор показателей для анализа и принятия управленческих решений;
2) определение отклонения и детализация отдельных бюджетных показателей (выручки, издержек обращения, себестоимости проданных товаров и др.), их анализ;
3) ответственность исполнителей за выполнение бюджетов.
Задания для самостоятельной работы
Торговая организация имеет бюджетные показатели и данные об их выполнении за прошедший месяц, отраженные в таблице 6. Определите отклонения фактических показателей от плановых, сделайте выводы.
Таблица 6. – Бюджетные и фактические показатели работы торговой организации за предыдущий месяц
| Показатели | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение, тыс. руб. | Темп изменения, % |
| 1. Товарооборот, в том числе: - реализация товара А - реализация товара Б | ||||
| 2. Себестоимость проданных товаров, в том числе: - товара А - товара Б | ||||
| 3. Издержки обращения, в том числе: - заработная плата - материальные расходы - коммунальные расходы - транспортные расходы - прочие расходы |
Вопросы для самоконтроля:
1. По каким принципам выбираются показатели, необходимые для анализа и принятия управленческих решений?
2. Какие бюджетные показатели торговой организации, прежде всего, должны быть проанализированы?
3. Насколько подробно должны быть проанализированы бюджетные отклонения выручки, затрат на закупку товаров, издержек обращения, себестоимости проданных товаров?
4. Можно ли считать отклонение выручки в большую сторону благоприятным при значительном одновременном росте издержек обращения?
5. Каким документом определяется ответственность исполнителей за выполнение бюджета?
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
1.Сущность и задачи бюджетирования.
2.Функции внутрифирменного бюджетирования.
3.Бюджетирование как управленческая технология.
4.Система финансовых целей предприятия и контрольных показателей.
5.Стратегическое управление и бюджетирование.
6.Подходы к бюджетированию.
7.Бюджетный комитет и бюджетная служба.
8.Понятие и сущность бюджетного регламента.
9.Общая структура бюджетного регламента
10. Бюджетный период и его структура.
11. График бюджетирования.
12. Бюджетный цикл.
13. Подходы к реализации системы контроля бюджета предприятия торговли.
14. Организация управления бюджетами.
15. Системы бюджетирования и финансовая структура предприятия.
16. Типовые бюджеты в системе бюджетирования: операционные, инвестиционные, финансовые.
17. Бюджет продаж и особенности его составления.
18. Бюджет закупок товаров.
19. Бюджет затрат на оплату труда.
20. Бюджет затрат на содержание офиса.
21. Бюджет себестоимости проданных товаров и остатков товаров.
22. Бюджет реализационных затрат.
23. Бюджет доходов и расходов.
24. Бюджет движения денежных средств.
25. Прогнозный баланс.
26. Системы и формы контроля.
27. Управление по отклонениям.
28. Гибкие бюджеты как инструмент контроля.
29. Контроль в системе учета и управления по функциям.
30. Сущность и назначение укрупненного бюджетирования.
31. Технологии укрупненного бюджетирования: оценка объема дополнительного финансирования.
32. Технологии укрупненного бюджетирования: распределение объема дополнительного финансирования в течение года.
33. Особенности составления годового бюджета.
34. Этапы составления годового бюджета.
35. Характеристика основных бюджетов при составлении годового бюджета.
36. Сущность месячного бюджетирования и его задачи.
37. Последовательность составления месячного бюджета.
38. Характеристика основных видов бюджетов, используемых при разработке месячного бюджета.
ЛИТЕРАТУРА
Основная литература
1. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2014.
2. Просветов Г. Бюджетирование. Задачи и решения: Учебно-практическое пособие. - М.: АЛЬФА-ПРЕСС, 2014.
3. Постановка системы бюджетного управления или три координаты бизнеса: БДР, БДДС, ББЛ / М.М. Панов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 304 с. (Электронно-библиотечная система «znanium.com
http://znanium.com/bookread2.php?book=429053).
Дополнительная литература
1. Бабич Т. Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. (Электронно-библиотечная система «znanium.com» http://znanium.com/bookread.php?book= 236944)
2. Иванов Е. А. Бюджетирование в учетно-аналитических системах многосегментных организаций [Электронный ресурс]: Монография. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. (Электронно-библиотечная система «znanium.com» http://znanium.com/bookread.php?book=405515)
3. Григорьев А. В. Бюджетирование в коммерческой организации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А. В. Григорьев, С. Л. Улина, И. Г. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. (Электронно-библиотечная система «znanium.com» http://znanium.com/bookread.php?book=442048).
4. Чеглов В.П. Организация бюджетирования в розничных торговых сетях: от теории к практике / Вестник Российского государственного торгово-экономического университета, №3 (63), 2012. (Электронно-библиотечная система «znanium.com» http://znanium.com/bookread2.php?book=398311).
5. Кузьмина М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы. - М.: КНОРУС, 2013.
Программное обеспечение
1. Программный пакет Case_bgt - практические задания и деловые ситуации с использованием системы бюджетирования. Приложение к изданию: Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 432 с.