Эффект и эффективность бизнес-проекта для инвестора и фирмы

ОПРЕДЕЛЕНИЕ БИЗНЕСА И БИЗНЕС-ПЛАНА

Переход России к рыночной экономике изменил многие формулировки. В новых словарях «бизнес» называется экономической деятельностью субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленной на получение прибыли путем создания и организации определенной продукции работ и услуг.

Предпринимательская деятельность, предпринимательство представляет собой инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединений, направленную на получение прибыли; осуществляется гражданами на свой риск и под имущественную ответственность и другую собственность в пределах, определяемых организационно- правовой формой предприятия.

По одному из определений, основанному на американском опыте, предпринимательская деятельность - «это, прежде всего, интеллектуальная деятельность энергичного и инициативного человека, который, владея полностью или частично какими-либо материальными ценностями, использует их для организации бизнеса, которым управляет».

Синонимы слова «бизнес» - коммерция, торговля, отрасль, фирма, деловая активность. Таким образом, понятия «предпринимательство» и «бизнес», хотя и нередко связываются между собой, имеют разный смысл.

Можно принять следующую концепцию: извлекая пользу для самого себя, предприниматель действует на благо общества. Поэтому общество и государство должны отдавать себе отчет в том, что несколько десятков миллионов предприимчивых людей - это своего рода «золотой фонд» нации, и делать все, чтобы предпринимательский дух в народе никогда не иссякал.

Благодаря предпринимательской деятельности производится основная часть богатства многих стран мира.

Разрушение традиционных представлений, сложившихся в социалистической экономике, новые взгляды на бизнес и использование денежных ресурсов, в частности, потребовали новой системы понятий, определений, методических рекомендаций.

Оказалось, что простого перевода на русский язык известных во всем мире терминов и понятий для нас недостаточно, а западные методики без учета нашей специфики не работают.

Приходится удивляться разнообразию определений такого в общем то традиционного для рыночной экономики документа, как бизнес- план, его значения, структуры и методов разработки.

Оценка бизнеса состоит из оценки его составляющих, как поддающихся буквальному математическому расчету (например, точка безубыточности), так и остающихся вне предметов математики (например, оценка идеи заняться бизнесом). С точки зрения бизнеса анализу и оценке подлежат такие его компоненты, как издержки производства и прибыль, рынок как объект маркетинга, финансы предприятия, налоги, кредит и т. п.

Однако оценка отдельных, даже очень важных частей бизнеса в отрыве от всей задачи, скорее всего, приведет к ошибке, которая, в свою очередь, создаст «зону риска» именно там, где пренебрегли анализом и оценкой.

Бизнес- план это динамичная оценка проекта (программы), что и отличает его от других методов, например, от статичной технико - экономической оценки. Если оценку проекта в системе технико - экономических показателей можно представить в виде фотографии, то в системе блоков бизнесплана можно представить в виде киноленты, причем в стереокино с массой других эффектов, приближающих оцениваемый проект к максимально реалистичному виду.

Бизнес - план не относится к «одноразовым» документам, а является документом постоянным, требующим систематической корректировки, адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней среды.

Наиболее объективную оценку бизнеса дает именно бизнес -план.

Бизнес - план это необходимый в рыночных условиях документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес - план инструмент технического, организационно -экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями.

Бизнес -план - основной документ, на основании которого партнеры и инвесторы дают деньги.

Бизнес -планэто план предпринимательской деятельности фирмы, предприятия; в условиях рыночной экономики необходимый инструмент технико -экономического обоснования и организации дела.

Бизнес -план имеет два принципиальных направления:

1) внутреннее - подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектного предложения (бизнеса) с оценкой результатов на каждом этапе его реализации;

2) внешнее - информировать о технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и прочих преимуществах (а также рисках и проблемах) инвестора и других заинтересованных организации, органов власти, принимающих решения.

Например: об отводе участка, получении права на застройку, коммерческие банки, предоставляющие кредит.

Дословно «бизнес - план» переводится с английского как план предпринимательской деятельности и сущности самого предпринимательства. Таким образом, он предполагает два основных слагаемых:

1. описание бизнеса,

2. логически последовательный план финансово-экономических, организационных, кадровых, технических и других действий по реализации описанного бизнеса.

Бизнес -план это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент производства продукции, работ или услуг в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуации.

В нем описываются основные аспекты будущего коммерческого предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно может столкнуться, и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем.

Не будет большим преувеличением назвать бизнес -план основой управления как коммерческим проектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект.

Благодаря бизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, может быть, даже глазами придирчивого эксперта. Да и сам процесс разработки бизнес -плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет «собраться», мобилизоваться, сосредоточиться, что совсем не лишне при работе предприятия в рыночные условия.

Разработчиками бизнес -плана являются: фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

На составление бизнес -плана уходит обычно месяц, а на бизнес проект или инвестиционный проект значительно больше. За это время специалисты знакомятся с документами, которые предоставила фирма, и делают расчеты, обоснование и предлагают форму управленческого решения.

Бизнес -план может разрабатываться по собственной инициативе как необходимость для ориентации в мире бизнеса.

Может разрабатываться и в соответствии с заданием на его составление, выдаваемым заказчиком (клиентом), на основе полученной от последнего исходной информации, с учетом осуществляемых разработчиками бизнесплана маркетинговых исследований. Но необходимо непрерывное и активное участие того, кто будет его реализовывать.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес -плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше). А в этом случае в бизнес -плане проводится сравнительная характеристика вариантов, но окончательное содержание бизнес -плана отражает данные лишь по одному варианту, выбранному на основании инвестиционного анализа для реализации. Выбор окончательного варианта принадлежит заказчику бизнес -плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализации вариант с меньшим размером первоначальных (стартовых) капитальных вложений или отдать предпочтение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию, на продажу и т. п., но это обычно требует больших инвестиций.

При разработке бизнес-планов необходимо взаимно учитывать и увязывать интересы и условия заинтересованных сторон:

1. Заказчика (клиента) бизнесплана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитал путем акционирования, займа, выпуска облигаций и т. п.;

2. Региональных органов, определяющих потребности и приоритеты, например, в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития региона или района, формирующих общее проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например, планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за внедрением;

3. Подрядных фирм, детализирующих концепции бизнесплана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор и т. п.

4. Потребителя, использующего продукцию или услуги.

Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы решить, по крайней мере, четыре принципиальные задачи:

1. Изучить и проанализировать перспективы развития будущего рынка или сегмента рынка сбыта продукции, чтобы производить только то, что можно продать;

2. Рассчитать и оценить те затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность (рентабельность) задуманного дела;

3. Обнаружить и найти методы обхода всевозможных «подводных камней», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации. Предложить различные мероприятия по минимизации проектных рисков в случае нежелательного развития событий;

4. Определить критерии и показатели, по которым можно будет регулярно определять: идет ли дело на подъем или катится к развалу.

Бизнес -план это документ перспективный, и составлять его рекомендуется на три  пять лет вперед. Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и из-за непрофессионально, неубедительно разработанных документов, в частности, бизнеспланов и инвестиционных проектов.

В кризисных условиях бизнес-план предприятия должен, прежде всего, решать задачи улучшения его финансового состояния или финансового оздоровления (санирования).

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БИЗНЕС-ПЛАНА

Целями бизнес-плана могут быть:

1. Получение кредита,

2. Привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия,

3. Определение стратегических целей, направлений и ориентиров развития самой фирмы в мире бизнеса.

4. Разработка тактических мероприятий поведения фирмы во внешней среде.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятиями, независимо от их функциональной ориентации:

1. Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

2. Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

3. Формирование инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

Бизнес-план позволяет решить многофакторную задачу, основными выводами которой являются:

1. Обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов);

2. Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов, рентабельности на вложенные средства;

3. Определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии;

4. Подбор персонала, который способен реализовать данный план.

Каждая задача может быть решена во взаимосвязи с другими.

Процесс бизнес-планирования это последовательное изложение системы реализации проекта.

Ключевыми моментами бизнеса являются:

во-первых, проверка, причем не только экономистамипрофессионалами, но и инвесторами, решающими, в какой бизнес вложить и в каком объёме сумму собственных денег,

во-вторых, аргументированно убедить инвестора или партнера в выгодности данного бизнеса и необходимости участия в нем, или, напротив, предостерегающего от вложения денег в данный бизнес из-за слишком большого и неоправданного риска.

По объему, полноте изложения фактов, документально подтвержденных и научно обоснованных аргументов бизнес-план может быть трех видов:

1. Полный, содержащий все расчеты, справки, свидетельства и т. п. материалы, всю «кухню» получения тех или иных результатов. Этот вид бизнес -плана (с вариантами и поисковыми рассуждениями) должен храниться у руководителя фирмы и предъявляться ограниченному числу заинтересованных лиц, самым серьезным участникам бизнеса, например, инвестору, банкиру.

2. Достаточный, т. е. содержащий все разделы бизнес -плана (компьютерные версии) по предлагаемому варианту и не обязательно включающий подробные расчеты по альтернативным вариантам. Он носит доказательный характер относительно перспектив реализации проекта и развития предприятия;

3. Резюме, т. е. краткие выводы по каждому разделу бизнес -плана без обоснования и расчетов. Резюме чаще всего бывает приложением к деловому письму-предложению.

4. Самый краткий от одной до четырех страниц текста «с ответами без решений». Имеет значение некоей «визитной карточки» или даже рекламы самой фирмы или разрабатываемой продукции (проекта, программы, услуги).

Процесс бизнес -планирования выявляет необходимые звенья (элементы) правовой, финансовой и технической реализуемости и обеспеченности для превращения экономического замысла в его материальное воплощение.

Ключевыми моментами бизнес -планирования являются:

1. Обоснование необходимости выпуска продукции (услуг);

2. Обоснование возможности выпуска продукции (услуг);

3. Выявление потенциальные потребителей;

4. Определение конкурентоспособности продукта на внутренних и внешнихрынках;

5. Определение и захват своего сегмента рынка;

6. Расчет и достижение показателей различных видов эффективности;

7. Обоснование достаточности капитала у инвестора вашей бизнесидеи;

8. Выявление возможных источников финансирования (собственных, заемных или привлеченных).

Таким образом, бизнес -план в общем виде предполагает следующее:

1. Изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта;

2. Определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия;

3. Предвидение рисков предпринимательской деятельности;

4. Конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

5. Развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и ее рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.

Овладение искусством составления бизнес -планов сегодня становится весьма актуальным по трем причинам:

1. Большинство новых предпринимателей (среди руководителей новых фирм, групп, проектных бюро) никогда не руководили каким-либо коммерческим предприятием и поэтому весьма приблизительно представляют себе круг ожидающих их проблем, особенно в рыночной экономике;

2. Быстро меняющаяся хозяйственная среда (внутренняя и внешняя) ставит и опытных руководителей предприятий перед необходимостью по иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычному делу - борьбе с конкурентами, в которой не бывает мелочей;

3. Рассчитывая получить иностранные инвестиции, необходимо уметь обосновывать свои заявки и доказывать инвесторам, что мы способны просчитать все аспекты использования таких инвестиций не хуже бизнесменов других стран, имеющих в этом деле большой опыт.

Подавляющее большинство новых предприятий создаются для производства продукции или оказания услуг, которые уже существуют и производятся другими предприятиями.

Однако, если продукция или услуги уникальны, основаны на каком-либо изобретении, новшестве, ноу-хау или замечательны по каким-то другим причинам, безусловно, имеет смысл воспользоваться этой уникальностью. Такая уникальность - чрезвычайно ценное качество, которое, однако, мимолетно и (в том случае, если оно приносит прибыль) привлекает массу последователей и подражателей. Поэтому следует держать свое новшество и свой бизнес-план в тайне, иначе можно столкнуться с конкуренцией там, где совсем не ожидали.

Один из наиболее важных моментов управления делом заключается в том, чтобы убедить клиентов (рынок), что данный продукт, данные услуги нужно приобрести. Для этого, прежде всего, необходимо провести различие между этими продуктами и услугами и теми, которые производят конкуренты. Чтобы данные продукты (услуги) выделились среди им подобных, нужно четко определить и продемонстрировать в бизнес -плане те их преимущества, которые отвечают желаниям, ожиданиям, потребностям клиентов, но в тоже время не удовлетворяются продуктами (услугами) конкурентов.

Для этого необходимо последовательно ответить, например, на следующие вопросы:

1. Ключевой успех не в том: «Каковы ваши продукты или услуги?», а «Что вы продаете?», т.е. что вы можете предложить такое, что заинтересует покупателя из определенного сегмента рынка.

Вам только кажется, что вы продаете какую-то конкретную вещь или услугу. На самом деле, покупая ваш товар, клиент приобретает решение своей конкретной проблемы: получает экономию (времени или ресурсов), создает себе определенный имидж, удовлетворяет свою потребность в творчестве и т. п.

2. Какие выгоды продаете вы в сравнении с особенностями товара, продаваемого вашими конкурентами? Опять же вы должны играть на заинтересованности покупателя.

3. Чем отличаются ваши продукты или услуги от продуктов или услуг ваших конкурентов?, т.е. в чем они в большей степени отвечают интересам какого-либо сегмента рынка.

Клиенты покупают выгоды или что-то иное, удовлетворяющее их потребности, соответствующее их вкусам, их желаниям. Особенности вашего продукта могут сделать возможным удовлетворение этих предпочтений.

Для того чтобы «создать» эти особенности вашего продукта, надо знать:

- сами предпочтения клиентов;

- к каким из этих предпочтений апеллируют конкуренты;

- на какие особенности своего товара, своих услуг делают ставку они.

4. Если продукт или услуга не имеют особенностей, не выделяются, то почему клиенты предпочтут приобретать именно у вас: Из-за удобства месторасположения? Из-за широты ассортимента? Из-за особого понимания и знания того, как можно воспользоваться вашими продуктами и услугами в лучшей степени чем продуктами конкурента.

Успех в бизнесе приходит к тому, кто идет на поводу рыночных потребностей, умеет их угадывать или изучать и удовлетворять.

Только в небольшой части бизнеса преимущество (зачастую ошеломляющее!) достигается благодаря превосходству принципиально нового продукта или новой технологии, в результате чего возникает новая потребность или даже новый рынок. Такие достижения на слуху, вокруг них много рекламно-газетного шума. Большинство же предпринимательских действий в производстве, торговле, обслуживании весьма обыденны, и успех в них не носит такого взрывного характера, поэтому не полагайтесь на превосходные качества своего продукта или услуги. Ориентируйтесь на удовлетворение имеющегося рынка и сложившихся потребностей. Ловите нюансы.

Поэтому в информации о вашем бизнес-плане необходимо:

1. Указать цель вашего бизнеса.

2. Если бизнес уже существует, укажите цель его приобретения или расширения.

3. Опишите ваш опыт, позволяющий вам успешно руководить описанным выше предприятием.

4. Сколько потребуется вложить: ваших личных средств; средств других лиц; средств, полученных в виде ссуды?

5. Как долго вы собираетесь пользоваться этими средствами?

6. Как именно эти средства будут содействовать процветанию предлагаемого бизнеса?

7. За какой срок вы намерены погасить ссуду?

8. Откуда появятся деньги на погашение ссуды?

9. Возможное обеспечение ссуды и её рыночная стоимость.

10. Возможная рыночная стоимость вашего открываемого бизнеса.

11. Владеет ли Вы лично или распоряжается упомянутым в п. 9 и10 обеспечением ссуды и бизнесом еще кто-либо, кроме вас?

Цели деятельности предприятия:

Существуют общие цели предпринимательства, независимые от организационно-правовой формы предприятия и видов деятельности, а именно:

 обеспечение устойчивых доходов;

 рост производства, расширение бизнеса;

 расширение рынка сбыта и сфер влияния.

Выбор цели конкретного предприятия должен исходить, с одной стороны, из его текущего состояния, а с другой из возможностей предприятия в данной экономической ситуации в регионе, отрасле или сфере деятельности.

Детализация целей зависит от планового горизонта:

цели, ориентированные на далекую перспективу, имеют достаточно общие формулировки, а на ближайший период - конкретные.

В любом случае цели должны быть:

- количественно определенными;

- ограниченными во времени;

- реалистичными и достижимыми.

От назначения бизнес-плана следует отличатьцели предприятия (бизнеса).Они менее утилитарны и менее определенны.

Есть три способа достичь конкретности в формулировке цели:

1. Придать цели количественную определенность, например: «Увеличить прибыли с 100 000 до 250 000 руб. в месяц».

2. Разбить основную цель на несколько конкретных задач, которые необходимо решить для ее достижения. Например, увеличение размера прибыли предполагает увеличение числа потребителей вашей продукции, улучшение ее потребительских свойств, снижение издержек производства и обращения. Далее укажите необходимые затраты, связанные с этими изменениями.

3. Установите конкретные сроки достижения целей и решения задач.

В идеальном варианте следовало бы использовать все эти способы, т. е. построить «дерево целей», придать каждой его ветви количественную определенность и разработать план действий, привязанных к срокам, средствам и исполнителям т.е. то, что известно еще со времен СССР как «план оргтехмероприятий».

Цель бизнесплана как части большого инвестиционного (например, строительного) проекта - обоснование концепции проектного предложения, технической возможности и экономической целесообразности строительства отдельных зданий и сооружений (реконструкции, перепрофилирования, модернизации, а также оценки недвижимости), инвестирования пусковых комплексов жилых кварталов, микрорайонов, территорий в заданные или расчетные сроки. При этом учитываются условия получения наибольшего экономического эффекта на основе прогнозирования конъюнктуры рынка, разработки стратегии маркетинга, формирования финансовой, организационной политики при реализации проектного предложения, обоснования инвестиционной программы.

В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:

1. Уточняются:

- правовые аспекты,

- нормативы ограничения,

- требования муниципальных и отраслевых органов;

2. Проводится анализ исходных материалов:

- ситуационного плана,

- показателей технического состояния зданий,

- проектного предложения строительства или реконструкции,

- социальных условий

- демографического состава населения и др.;

3. Рассматриваются размеры потерь, связанных например со сносом фондов, компенсационными выплатами, предоставлением жилищного фонда переселяемым жителям, а также упущенной выгодой при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами;

4. Формируется инвестиционная программа проектного предложения развития территории (или отдельных зданий) с анализом возможных альтернатив;

5. Определяются формы и условия реализации проектного предложения;

6. Прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получение ими прибыли, а также финансовые поступления в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);

7. Определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;

8. Разрабатывается стратегия маркетинга;

9. Формируется план финансирования и организации функционирования объекта;

10. Определяются условия, формы, сроки проектирования и строительства объекта;

11. Уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;

12. Подготавливается резюме, в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки поступлений в городской бюджет и внебюджетный фонд.

В период проработки этих задач анализируются внешние функции фирмы, непосредственно связанные с внешней средой (например, «здесь и сейчас», если речь идет об анализе существующего рынка, и «прогнозы на ближайшее будущее», если речь идет о маркетинговом анализе) и обусловливающие, главным образом, величину издержек и прогнозируемый результат деятельности фирмы (предприятия), характеризуют ее финансовое положение.

Факторы внешней среды бизнес-плана

1. Экономическая обстановка, в значительной степени обусловливающая величину денежных средств, которые могут истратить покупатели, определяет наличие свободных рабочих мест; наличие и доступность денежных ресурсов (в частности, необходимую величину заемных средств).

2. Политическая ситуация, в определенной степени определяющая способы управления экономикой.

3. Правовая среда, которая регулирует предоставление или использование финансовых средств, продажу товаров и услуг.

4. Социально-культурная среда, определяющая виды товаров, которые могут быть востребованы.

Она влияет на отношение отдельных лиц к работе, к величине зарплаты и условиям труда, предлагаемым бизнесом.

5. Технологическая среда, отражающая уровень научно-технического развития, который воздействует на предпринимательство в области автоматизации обработки данных, информационных технологий.

6. Физическая или географическая среда, характеризующая природно-климатические условия, в которых осуществляется предпринимательство. Эти факторы оказывают прямое влияние на размещение компаний и фирм, предприятий и, следовательно, на расходы по доставке сырья, распределению продукции и применению рабочей силы.

7. Инфраструктурная и организационно-техническая среда, характеризуемая наличием и разнообразием институтов, с помощью которых бизнес может устанавливать деловые взаимоотношения или вести коммерческие операции. К ним относятся банки, оптовые и розничные продавцы, специализированные фирмы и учреждения, учебные заведения, агентства по изучению рынка, рекламные агентства, конторы по трудоустройству, транспортные агентства, страховые компании, коммунальные услуги, поставщики, средства связи и передачи информации.

Простая, принципиальная, модель бизнеса может быть представлена в виде двух блоков (рис. 1.1), обозначающих макросреду и микросреду.

1. Макросреда - экономические, правовые, политические, социально-культурные, физические условия деятельности, которая окружает ваш бизнес, но непосредственно в нем не участвует,

2. Микросреда, включающая институционную систему.

Приведенная модель показывает бизнес с его пятью основными функциями, четыре из которых (финансы, маркетинг, кадры и материально-техническое обеспечение) предполагают отношения с внешними блоками. Эти модели составляют непосредственную среду деятельности предприятия, или так называемый «микроуровень». Задачей бизнес-плана, как правило, является анализ:

 микросреды;

 одной из функций бизнеса;

 части финансовой деятельности, которая касается:

 безубыточности;

 максимизации прибыли;

 работы с заемными средствами;

 инфляционных процессов.

1.4. БИЗНЕС-ПЛАН ¾ ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

Оптимист - это человек, который думает,что сможет построить дом ценой12 000 долларов за 12 000 долларов.

Франсис Родман

С чего начинается управление?

Бизнес-план предусматривает решение таких вопросов, стоящих перед предприятием:

- оценка его текущего состояния,

- выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности,

- формулирование целей этой деятельности на планируемый период.

В нем обосновываются подробности функционирования предприятия в условиях конкретного рынка, выбор места и тактика конкуренции, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает представление о развитии производства и организации производственной деятельности, о способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия.

Бизнесплан начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления плана, детальный анализ, который предшествует его написанию, заставляют руководство предприятия непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех ее деталях.

У руководителей имеется возможность тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.

Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление и контроль деятельности предприятия. На основе бизнес-плана реализуется конкретная производственная, маркетинговая, техническая, финансовая, кадровая политика предпринимательской деятельности.

Бизнесплан помогает руководству предприятия предупредить и достойно встретить многие неизбежные трудности, выявить их причины и найти пути их устранения еще до прихода трудностей.

Бизнес-план как внешний документ

Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия. Он используется при установлении или расширении контактов с партнерами.

Прежде всего, бизнес-план может помочь решить проблему финансирования. Будучи представленным в банк, инвестиционный фонд либо другому возможному инвестору, бизнесплан (или заявка, составленная на его основе) должен убедить потенциального заимодавца в том, что учредителями или руководством предприятия найдены привлекательные возможности предпринимательской деятельности и что есть последовательная и реалистичная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.

Партнеры предприятия, прежде чем установить или расширить взаимоотношения с ним, смогут с помощью бизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех и обеспечение высокого уровня прибыльности и платежеспособности.

Таковыми выступают:

- поставщики сырья, материалов, топлива, оборудования;

- посредники в реализации продукции предприятия;

- предприятия или организации, с которыми предполагается осуществлять кооперирование научно-технической, производственной, инвестиционной и иной деятельности;

- возможные спонсоры предприятия.

Таким образом, информация, содержащаяся в бизнес-плане, помогает потенциальным партнерам принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с предприятием, оценить его финансовую устойчивость и принять в расчет все возможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам.

На основе бизнес-плана могут разрабатываться проспекты эмиссии ценных бумаг, предложения по государственной поддержке предприятия, другие документы, в которых требуется отразить состояние и перспективы развития последнего.

Бизнес-план может рассматриваться также как рекламный документ, представляющий предпринимателя, руководителей предприятия и их деятельность.

ЭФФЕКТ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕС-ПРОЕКТА ДЛЯ ИНВЕСТОРА И ФИРМЫ

Наличие нескольких альтернативных проектов или планов с некоторыми отклонениями или отдельными допущениями (относительно выбора технологии, оборудования, мощности, места расположения, финансирования и т. д.) осложняет инвестиционное проектирование, но в тоже время дает возможность выбрать наиболее эффективный.

Как правило, имеющиеся альтернативы следует рассмотреть уже на этапе предварительного технико-экономического обоснования и расчета эффективности.

Эффективная бизнес- идея, будучи реализованной, приводит к тому, что фирма, и инвестор получат достаточную ожидаемую прибыль. Общая модель для определения долей фирмы и инвестора в общей норме прибыли может иметь следующий вид¹:

Где: КИ - капитал инвестора;

КФ - капитал фирмы;

ОК - общий капитал, предназначенный для осуществления бизнес -идеи;

ПИ - прибыль инвестора;

ПФ - прибыль фирмы;

ОП - общая прибыль, подлежащая распределению между участниками бизнес-проекта (ОП = ПИ + ПФ);

N_ПИ - норма прибыли капитала инвестора, причем

N_ПФ - норма прибыли капитала фирмы, причем

Учитывая формулы (1) - (4) можно вывести уравнение для определения долей инвестора и фирмы в общей норме прибыли:

N_ПИ →d_КИ  N_ПФ → d_КФ → N_ОП,

где: d_{КИ -} доля капитала инвестора

d_{КФ -} доля капитала фирмы

Отсюда доли инвестора d_ИОП и фирмы d_ФОП в общей норме прибыли вычисляются так:

Обычно фирма сталкивается с ситуацией, когда имеется не одна, а много бизнес-идей. Какая из них является оптимальной и приносит максимальную прибыль? Исходя из модели бизнес-планирования, это та идея, для которой справедлива такая целевая функция:

Таким образом, из множества вариантов осуществления бизнес -идеи выбирается тот, который при данном общем капитале и достаточной норме прибыли для инвестора способен принести максимальную прибыль. Это означает, что существуют такие эффекты использования общего капитала, которые не подлежат распределению между инвестором и фирмой, а целиком принадлежат фирме.

Диагностирование основных показателей бизнес-плана предприятия

В соответствии с горизонтами планирования (периодами, на которые составляются планы) различают долгосрочное, средне­срочное и краткосрочное планирование.

Среднесрочное планирование конкретизирует ориентиры, определенные долгосрочным планом.

До недавнего времени горизонт среднесрочного планирования равнялся пяти годам. Однако непредвиденный характер и скорость изменения внешней среды вынудили многие фирмы сократить протяженность своих планов с пяти до трех лет, соответственно пятилетние планы перешли в разряд долгосрочных.

Краткосрочное планирование - это разработка планов на один- максимум на два года (обычно краткосрочные планы - это годичные планы). Краткосрочные планы включают в себя конкретные способы использования ресурсов организации, необходимых для достижения целей, определенных в более длительных планах. Содержание краткосрочных планов детализируется по кварталам и месяцам.

Долгосрочное планирование носит стратегический характер, по­скольку именно при долгосрочном подходе выявляются стратеги­ческие цели предприятия и пути их реализации.

Горизонт стратеги­ческого планирования в определенной степени зависит от размеров предприятия и может составлять от 3 до 5 лет для малого предприя­тия и до 20 лет — для крупного. Правильность выбора стратегии определяет не только уровень эффективности деятельности пред­приятия, но иногда и само его выживание.

Часто в рамках системы планирования отдельно выделяют стра­тегическое планирование, непосредственным предметом которого является разработка и анализ стратегии предприятия — совокупно­сти взаимосвязанных решений по узловым направлениям внутрен­ней и внешней деятельности предприятия.

Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий, необходимо создание современной системы управления финансами, основанной на разра­ботке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предпри­ятия.

Бюджет предприятия - это система доходов и расходов фирмы.

Составление бюджетов включает в себя следующие этапы:

- установление общих целей развития предприятия;

- конкретизация общих целей и определение задач каждого отдельного подразделения;

- анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и их корректировка;

- подготовка итоговых бюджетов.

Система бюджетов позволит установить жесткий текущий и опера­тивный контроль над поступлением и расходованием средств, создать ре­альные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.

Важнейшим элементом обеспечения устойчивой производственной дея­тельности является система финансового планирования, которая состоит из:

• систем бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия;

• системы сводного (комплексного) бюджетного планирования деятель­ности предприятия.

Выделяют основные виды оперативного бюджета:

- материальный бюджет - перечисляет виды и количества сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана;

- бюджет закупок - конкретизирует расходы на закупки всех материалов, необходимых осуществления планов;

- трудовой бюджет - ведет счет прямых издержек труда, неизбежным для организации запланированных видов деятельности;

- бюджет административных расходов - включает расходы выполнение главных управленческих функций: оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поездки, расходы на ведение служебных помещений и офисов и т.д.

- бюджет фонда оплаты труда - с бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхова­ния, занятости) и часть налоговых отчислений;

- бюджет материальных затрат - бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основ­ную часть сторонних платежей предприятия;

- бюджет потребления энергии.

К основным финансовым бюджетам относятся:

• бюджет наличности - составная часть финансового планирования. Он детализирует потоки наличности (входящие - доходы и исходящие - расходы) за определенный период времени: закупки материалов, затраты на труд, закупка нового оборудования;

• бюджет дополнительных вложений капитала;

• бюджет амортизации - в значительной степени определяет инвестицион­ную политику предприятия, кроме того, фактически амортизационные от­числения могут использоваться в качестве оборотных средств предпри­ятия;

• бюджет прочих расходов - позволит экономить на наименее важных фи­нансовых расходах;

• бюджет погашения кредитов и займов - позволит осуществлять операции по погашению кредитов и займов в строгом соответствии с планом-графи­ком платежей;

• налоговый бюджет - включает в себя все налоги и обязательные плате­жи в федеральный и бюджеты других уровней, а также во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, медицинского страхования, занятости и т. д.). Этот бюджет планируется только в целом по предприятию.

При разработке бюджетов структурных подразделений и служб пред­приятия необходимо руководствоваться принципом декомпозиции, кото­рый заключается в том, что каждый бюджет более низкого уровня явля­ется детализацией бюджета более высокого уровня.

Ежемесячно для каждого структурного подразделения предприятия целесообразно разрабатывать сводный бюджет структурного подразделения, а, в дополне­ние к сводному, — функциональные бюджеты по соответствующим статьям затрат по формам.

Составляющими сводного бюджета являются:

— исходные прогнозные данные;

— производственная программа;

— баланс прибыли и убытков;

— баланс предприятия;

— отчет о движении денежных средств.

Сводный бюджет предприятия состоит из доходной и расходной час­тей. Оптималь­ным бюджетом является такой бюджет, в котором доходная часть равна расходной части.

В целях контроля за исполнением бюджетов необходимо использовать двухуровневую систему этого контроля.

Нижний уровень — контроль за исполнением бюджетов структурных подразделений предприятия, непосредственно осуществляемый экономиче­скими службами этих подразделений, при этом контролируется как свод­ный бюджет, так и составляющие его функциональные бюджеты.

Верхний уровень — контроль за исполнением бюджетов всех структур­ных подразделений (включая контроль составляющих их бюджетов по статьям затрат), осуществляемый непосредственно финансово-экономичес­кой службой предприятия и его бухгалтерией.

Основными элементами системы контроля являются:

• объекты контроля — бюджеты структурных подразделений;

• предметы контроля — отдельные характеристики состояния бюджетов (соблюдение лимитов фонда оплаты труда, расходов сырья и материалов и др.);

• субъекты контроля — структурные подразделения предприятия, осу­ществляющие контроль за соблюдением бюджетов;

• технология контроля бюджетов — осуществление процедур, необходи­мых для выявления отклонений фактических состояний бюджетов от плановых.

Стратегия предприятия определяет, какие товары и услуги будет производить предприятие, взаимоотношения предприятия с постав­щиками, потребителями и конкурентами, а также внутрифирмен­ные нормативы, регламентирующие систему управления предпри­ятием в прогнозируемой перспективе.

Коли­чество показателей целеполагания и их конкретный набор зависят от ряда факторов, среди которых выделяют:

- степень проработанности плана (уровень его детализации),

- форму собственности пред­приятия,

- тип предприятия (диверсифицированное или специали­зированное),

- размер предприятия.