Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и/или Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или кор­респондентского счета (субсчета), если иное не установлено законода­тельством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приве­дены в главе 46 ГК РФ. Непосредственно техника расчетов устанавли­вается инструктивными документами Банка России, в частности, инст­рукцией от 3 октября 2002 г. № 2-П «Положение о безналичных расче­тах в Российской Федерации». В указанной инструкции сформулиро­ваны основные принципы организации безналичных расчетов. Приведем краткую их характеристику.

1. Документальность.Платежи со счетов производятся банковски­ми или другими расчетными учреждениями только по письменному Распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение ⁰ списании средств со счета может быть дано: а) путем выписки доку-Мента единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списа­нии средств; б) в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

Раздел III. Корпоративные финанс!

17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

В отдельных случаях банковские учреждения имеют право само­стоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть пре­дусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным до­говором между организациями-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о принудительном списании средств со счетов организаций. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ (часть 1) в случае не­уплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыска­ния на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Налоговый орган направляет в банк инкассовое пору­чение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необхо­димых денежных средств. Данное поручение подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским зако­нодательством (см. ниже).

2. Срочность.Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки об­работки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кас­совых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 Закона «О Цен­тральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

3. Обеспеченность платежа.Этот принцип подразумевает осуще­ствление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все до­кументальные поручения о списании средств со счета исполняются бан­ком в соответствии с очередностью списания денежных средств, уста­новленной ст. 855 части 2 ГК РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжении клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой кален­дарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь происходит списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али­ментов;

\ • во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда _с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по кон­тракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь осуществляется списание по платежным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудо­вому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

• в четвертую очередь происходит списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фон­ды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь происходит списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денежных требо­ваний;

• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платеж­ным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов.

4. Свобода выбора форм безналичных расчетов.Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов пла­тежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему ус­мотрению: а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты по аккре­дитиву; в) расчеты чеками; г) расчеты по инкассо. Каких-либо ограни­чений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается. При осуществлении безналичных расчетов в указанных формах использу­ются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккре­дитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

5. Унификация платежных документов.Законодательно установ­лено, что расчетные документы оформляются на бланках единообраз­ной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы Должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получа­теля, банковские идентификационные коды, номера корреспондент­ских счетов банков;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, иден­тификационный номер налогоплательщика;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Раздел III. Корпоративные финанс!

Глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерско­го учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не счи­тая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, использова­ние корректирующих жидкостей в расчетных документах не допуска­ются.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кре­дитные организации могут осуществляться с использованием: а) кор­респондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; б) кор­респондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных ор­ганизациях, осуществляющих расчетные операции; г) счетов межфили­альных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь, банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов. Общая схе­ма безналичных расчетов приведена на рис. 17.1.

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммер­ческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются дого­вором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет так называемый счет «НОСТРО». Платы за расчетно-кассовое обслу­живание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непо­средственно по операциям коммерческих банков, а также по их собст­венным операциям происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об из­менениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контр­агентом другому, используется исключительно в расчетах между банка­ми и кредитными учреждениями). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка доста­точных средств на корреспондентском счете в РКЦ. В противном слу­чае осуществление расчетов невозможно. Таким образом, основной не­достаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.

Юридические и физические лица

Юридические и физические лица

Банки и небанковские кре­дитные учреждения

Банки и небанковские кре­дитные учреждения

Расчетно-кассовый центр (Банк России)

Расчетно-кассовый центр (Банк России)

Платежные поручения (требования-поручения), чеки, аккредитивы, расчеты по ии-

Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер

Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров Банка России

Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых центров через корреспон­дентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты

Рис. 17.1. Общая схема безналичных расчетов

Для ускорения расчетов, а также для исключения возможности зло­употреблений, банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга на основе межбанковских соглашений. В этом случае необходи­мость использования системы межфилиальных оборотов отпадает, так как расчетно-кассовые центры участия в расчетах не принимают.

Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаим­ных требований банковскими учреждениями (межбанковский кли­ринг). В соответствии с действующим законодательством банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований с последую­щим погашением сальдо путем перевода денежных средств по коррес­пондентским счетам. Межбанковский клиринг может осуществляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, создан­ным, как правило, в форме акционерного общества. В основном в каче­стве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерче­ские банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками Регламентируются договором о расчетном обслуживании, после чего Клиентам клиринговых центров открываются специальные лицевые ^счета, по которым и происходит зачет взаимных требований. Таким об­разом, существенно уменьшается документооборот и сокращаются сро-

Раздел III. Корпоративные финанс!

глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

ки исполнения платежей. Клиринговая деятельность подлежит лицен­зированию Банком России.