Права и обязанности налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию, в том числе письменные разъяснения о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

1) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

2) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом РФ;

3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

4)представлять свои интересы в налоговых правоотношениях либо через своего представителя

5) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислениям и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

7) получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов, а также требований об уплате налога;

8)требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

9)не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующих Налоговому Кодексу РФ или иным федеральным законам;

10) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц;

11) требовать соблюдения налоговой тайны;

12)требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

На налогоплательщиков - организации и индивидуальных предпринимателей - возложены и обязательства, в соответствии с которыми они обязаны сообщать в налоговый орган по месту работы:

1) об открытии и закрытии счетов в банках - в пятидневный срок;

2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня такого участия;

3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

4) о прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех месяцев со дня принятия такого решения;

5) об изменении своего нахождения - в срок не позднее десяти дней со дня принятия такого решения.

Налогоплательщики также обязаны:1)уплачивать законно установленные налоги;2)вставать на учет в органах Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом РФ;3)вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах;4)представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;5)представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;6)выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;7)предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ;8)в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;9)нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

25. Налоги, включаемые в цену товаров, работ и услуг.

Косвенные налоги-это налоги, включаемые в цену товаров, работ, услуг, их оплачивает конечный потребитель( покупатель). К налогам, включаемым в цену товаров, работ, услуг, относится также НДС ДТ 16 КТ 60,76, акцизы, тамоденные пошлины, которые отраж-ся ДТ 90, КТ 68. . Налоговая база определяют в зависимости от установленных ставок:

1)Как объем реализованных товаров в натуральном выражении – по подакцизных товаров в отношении которой установлены специфические ставки.

2) Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета НДС и акцизов – в отношении товаров, по которым установлены адвалорные ставки.

3)Как стоимость переданных подакцизных товаров исчисленных, исходя рыночных цен – по подакцизным товаром в отношении которых установлены адвалорные ставки.

НДС=Налоговым периодом является календарный месяц. Сроки и порядок уплаты акциза зависит от вида товара. В БУ акциз начисляется Дт 90 Кт 68. - НДС платят ЮЛ и ИП, если они не освобождены от уплаты НДС. В бух налоговом учете при отражении НДС необходимо разделять понятия входной и выходной НДС. Входной (при покупке)- это НДС, который выставляет поставщик в стоимости товаров, работ, услуг ДТ 19 КТ 60,76,71 .Выходной (при продаже) –это НДС, который плательщик выставляет в стоимости товаров, работ и услуг своим покупателем при продаже. ДТ 90(91) КТ 68НДС. ДТ 91 КТ 68 используется только при начислении НДС от реализации прочего имущества(при реализации ОС не используемых в хозяйственной деятельности).

27. Налоги, относимые на финансовые результаты.

Сюда отн-ся все спец-е налоговые режиму, налог на имущ-во органи-и, налог на игорный бизнес, ресурсные платежи, при условии сверхнормативной добычи природных ресурсов ДТ 91 КТ 68 НДС платят ЮЛ и ИП, если они не освобождены от уплаты НДС. В бух налоговом учете при отражении НДС необходимо разделять понятия входной и выходной НДС. Входной (при покупке)- это НДС, который выставляет поставщик в стоимости товаров, работ, услуг ДТ 19 КТ 60,76,71 .Выходной (при продаже) –это НДС, который плательщик выставляет в стоимости товаров, работ и услуг своим покупателем при продаже. ДТ 90(91) КТ 68НДС. ДТ 91 КТ 68 используется только при начислении НДС от реализации прочего имущества(при реализации ОС не используемых в хозяйственной деятельности).