Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика . 242

Стандартные налоговые вычеты. Условия применения ............... . 246

Социальные налоговые вычеты. Расходы граждан

на благотворительность, обучение и лечение................................................ 248

4.6.1. Порядок социальных налоговых вычетов и порядок

их предоставления....................................................................................................... 248

4.6.2. Подробнее о социальном вычете по личным расходам

на благотворительные цели.................................................................................. . 249

4.6.3. Подробнее о социальном вычете по личным расходам

на обучение самого налогоплательщика и его детей........................................ 250

4.6.4. Подробнее о социальном вычете по личным расходам

на лечение налогоплательщика, его супруги, детей и родителей . . . 251

4.7. Имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного
имущества и приобретении жилья...................................................................... 254

1. Имущественные налоговые вычеты............................................................... 254

2. Порядок определения налогооблагаемого дохода при продаже
имущества....................................................................................................................... 254

3. Вычет на новое строительство (приобретение) жилья........................... 258

Профессиональные налоговые вычеты. Условия их предоставления. . . 260

1. Предоставление профессиональных налоговых вычетов .... 260

2. Вычеты по гражданско-правовым договорам.......................................... 261

3. Вычеты, предоставляемые индивидуальным
предпринимателям......................................................................................................... 262

4. Вычеты по авторским договорам и вознаграждениям лицам
творческих профессий................................................................................................. 263

4.9. Применение ставки 35%. Проценты по банковским вкладам.
Материальная выгода по займам......................................................................... 264

1. Доходы, облагаемые по специальным ставкам....................................... 264

2. Исчисление налога с процентов по банковским вкладам.... 265

3. Исчисление налога с материальной выгоды по займам .... 266

Налогообложение подарков, призов и материальной помощи............. 269

4.10.1. Налогообложение обычных подарков, полученных

от организаций и предпринимателей..................................................................... 269

4.10.2. Налогообложение призов и выигрышей рекламного

характера........................................................................................................................ 270

4.10.3. Налогообложение материальной помощи и оплаты лекарств. . . 271

Налогообложение страховых выплат.............................................................. 271

1. Обязательное страхование.............................................................................. 271

2. Добровольное имущественное страхование.......................................... 271

3. Добровольное медицинское страхование............................................... 273

4. Негосударственное пенсионное обеспечение ........ 273

5. Добровольное пенсионное страхование.................................................. 274

6. Добровольное страхование жизни............................................................ 274

Налогообложение операций с ценными бумагами.................................... 275

Исчисление налога с дивидендов.......................................................................... 276

4.14. Налогообложение нерезидентов. Избежание двойного
налогообложения......................................................................................................... 278

1. Налогообложение доходов нерезидентов................................................. 278

2. Избежание двойного налогообложения..................................................... 279

Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями........................... 280

Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.

Сведения от работодателей.................................................................................. 283

4.16.1. Особенности исчисления и порядок уплаты налога

в отношении отдельных видов доходов................................................................. 283

2. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами . . 284

3. Справки и сведения, представляемые налоговыми агентами . . 285

4. Налоговая декларация. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ. . . . 286

Ответы на контрольные вопросы...................................................................... 288

Задачи................................................................................................................................ 290

6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.................................................. 328

Налог на имущество организаций...................................................................... 328

1. Плательщики налога на имущество организаций.................................. 328

2. Объекты налогообложения, порядок расчета налога................................. 329

Транспортный налог..................................................................................................... 332

1. Плательщики транспортного налога............................................................... 332

2. Объекты обложения транспортным налогом................................................ 332

3. Расчет транспортного налога............................................................................ 333

4. Сроки уплаты транспортного налога........................................................ 335

Упрощенная система налогообложения................................................................ 336

1. Понятие упрощенной системы налогообложения....................................... 336

2. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения . . 337

3. Объекты налогообложения................................................................................. 339

4. Определение доходов и расходов при применении упрощенной
системы налогообложения......................................................................................... 339

5. Расчет единого налога.................................................................................... 342

6. Сроки уплаты единого налога........................................................................... 344

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности ................................................................................................................ 347

6.4.1. Сущность единого налога на вмененных доход для отдельных

видов деятельности (ЕНВД)........................................................................................... 347

2. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие
обложению ЕНВД............................................................................................................. 349

3. Объект обложения ЕНВД. Расчет вмененного дохода............................... 351

4. Применение поправочных коэффициентов.................................................... 353

5. Порядок уплаты единого налога...................................................................... 354

Задачи.................................................................................................................................. 356

УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. УПЛАТА И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ. НАЛОГОВЫЕ

ПРОВЕРКИ. ПОРЯДОК РЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ.................................. 364

Постановка на учет в налоговых органах........................................................ 364

1. Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых
органах 364

2. Идентификационный номер налогоплательщика........................................................ 366

3. Ответственность, предусмотренная НК РФ за нарушение сроков

и уклонение от постановки на учет в налоговых органах.................................................... 366

7.2. Налоговые декларации: представление, исправления................................ 367

7.2.1. Представление налоговой декларации........................................................................ 367

2. Внесение исправлений в налоговые декларации. . . ... 368

3. Ответственность, предусмотренная НК РФ за нарушение

сроков подачи налоговых деклараций....................................................................................... 371

7.2.4. Налоговые санкции за нарушение правил учета доходов

и расходов........................................................................................................................................... 372

7.3. Уплата и возврат налога............................................................................................. 372

1. Прекращение обязанности по уплате налога......................................... 372

2. Налоговые санкции за неуплату (неудержание, неперечисление
налога) ............................................................ …………………………………………..373

3. Взыскание пени за просрочку уплаты налога........................................ 374

4. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога........................................... ….375