ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ. Цель выполнения контрольной работы – формирование и закрепление у слушателей навыков по регистрации
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО КУРСУ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»
Цель выполнения контрольной работы – формирование и закрепление у слушателей навыков по регистрации, обработке и обобщению информации в системе бухгалтерского (финансового) учета.
Контрольная работа построена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации — общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО). Решение заданий предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций предприятия, формирование проводок, обобщение активов, обязательств и операций на счетах, и составление бухгалтерского баланса. По окончании работы слушатель формирует ряд таблиц, демонстрирующих движение информации в системе бухгалтерского учета от первичного документа к балансовому обобщению, и оформляет их в виде стандартной контрольной работы. Оформление работы в рукописном виде не допускается.
Все операции в задаче соответствуют декабрю 20ХХ г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ООО:
- основной деятельностью организации являются изготовление мебельной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
- бухгалтерский учет ведется в соответствии с нормами действующего законодательства. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО, основные положения которой приведены ниже:
1) учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения (включая транспортно-заготовительные расходы) на счете 10 «Материалы»;
2) затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
3) общепроизводственные и общехозяйственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (для упрощения принимается, что ООО выпускает только 1 вид продукции);
4) расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
5) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
6) продукция считается проданной с момента ее отгрузки и подписи накладных покупателем;
- начисления обязательных страховые взносов производится в размере:
1) В Пенсионный фонд РФ – 22%;
2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
3) в Фонд социального страхования РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%;
5) в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,5%.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, которые позволяют упростить отражение отдельных операций. Все суммы в работе условны. Предполагается, что начальных остатков по счетам 25, 26, 90 и 91 нет.
Работа должна быть выполнена с использованием компьютера и распечатана на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Работа сшивается степлером, шнуруется или оформляется в виде пластиковой папки со скоросшивателем.
Текст набирается в текстовом редакторе: шрифт Times New Roman – обычный, размер – 14 кегль, междустрочный интервал – полуторный, верхнее и нижнее поле – 2,0 см., левое поле 2,5 см., правое 1,0 см.; абзац (красная строка) должен быть равен 1,27 см. Выравнивание устанавливается по ширине страницы.
Страницы нумеруют арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер проставляется сверху по центру страницы без точки в конце цифры. Титульный лист, задание включаются в общую нумерацию, но номер страницы на них не проставляется.
Таблицы нумеруются арабскими цифрами без простановки символа «№» сквозной нумерацией. При переносе части таблицы название помещают только над первой её частью, нижнюю горизонтальную черту, ограничивающую таблицу, не проводят. «Головка» таблицы дублируется на каждой странице с подписями, соответственно: «Продолжение табл.» или «Окончание табл.».
При подготовке слушателям рекомендуется использовать информацию СПС «Консультант Плюс» или «Гарант». При решении задач необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета.
Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:
| Последняя цифра номера зачетной книжки | Варианты задания |
| 0,1,2 | |
| 3, 4, 5 | |
| 6, 7, 8, 9 |
Титульный лист работы должен содержать № варианта и № зачетной книжки.
Исходные остатки одинаковы для всех вариантов.
Задание 1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.12.20ХХ г., разнести стоимостную информацию об объектах бухгалтерского учета в виде сальдо по счетам бухгалтерского учета. Результаты представить в табл. 2.
Таблица 1
Активы и источники финансирования ООО на 01.12.20ХХг.
| № п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) |
| Авансы у подотчетных лиц | 3 590 | |
| Административное здание | 26 458 012 | |
| Амортизация основных средств | 18 749 005 | |
| Готовая продукция на складе | 2 462 020 | |
| Денежные средства в кассе | 16 978 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 1 866 455 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 2 305 408 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 1 456 122 | |
| Задолженность по отчислениям на обязательное социальное страхование | 890 710 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 552 148 | |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 6 742 525 | |
| Здания цехов и складов | 26 521 013 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 2 240 130 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 622 400 | |
| Незавершенное производство | 613 222 | |
| Незавершенные капитальные вложения | 3 108 108 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 3 212 500 | |
| Материалы | 3 912 074 | |
| Прибыль отчетного периода | 1 358 000 | |
| Производственное оборудование в цехах | 5 769 980 | |
| Прочие дебиторы | 112 000 | |
| Прочие кредиторы | 245 600 | |
| Прочие материалы | 421 500 | |
| Резервный капитал согласно законодательству | 1 800 000 | |
| Топливо | 560 500 | |
| Уставный капитал | 36 000 000 |
Таблица 2
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО на 01.12.20ХХг.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Вложения во внеоборотные активы | |||
| Материалы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Прибыли и убытки | |||
| ИТОГО: |
Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 3. Рассчитать суммы итоговых операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Таблица 3
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
| № операции | Содержание операции | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | Корреспонденция счетов | |
| сумма (руб.) | сумма (руб.) | сумма (руб.) | дебет | кредит | ||
| Оприходованы на складах материальные ценности, поступившие от поставщиков: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) | 1 250 000 225 000 | 850 500 153 090 | 950 000 171 000 | |||
| Подписан акт о приемке работ подрядной организации на выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха №2: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) | 3 350 500 603 090 | 1 885 500 339 390 | 3 025 000 544 500 | |||
| Списано морально устаревшее оборудование в цехе №1: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 1 057 613 905 478 42 320 | 744 613 502 141 4 780 | 367 113 301 856 6 200 | |||
| Подписан акт о приемке работ специализированной организации по поставке и монтажу производственного оборудования в цехе №2: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) | 850 000 153 000 | 2 002 000 360 360 | 485 000 87 300 | |||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств в цехе№2: • здание цеха • производственное оборудование ИТОГО (рассчитать) | 6 458 608 850 000 | 4 993 608 2 002 000 | 6 133 108 485 000 | |||
| Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО (рассчитать) | 2 357 610 156 320 520 450 152 014 | 1 888 113 683 820 159 420 18 001 | 2 004 585 640 016 15 224 190 449 | |||
| Начислена амортизация основных средств: а) зданий и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО (рассчитать) | 935 540 220 933 | 654 500 98 636 | 203 300 349 551 | |||
| Подписаны акты о выполнении работ и оказании услуг поставщиками: а) за текущий ремонт здания заводоуправления б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО (рассчитать) | 225 150 326 750 113 100 119 700 | 158 100 262 400 114 500 96 300 | 15 500 57 350 42 150 20 700 | |||
| Подписан акт о выполнении транспортно-экспедиционных услуг по доставке готовой продукции до железнодорожной станции сторонней (прочей) организацией: а) стоимость выполненных услуг б) налог на добавленную стоимость по услугам ИТОГО (рассчитать) | 2 500 | 5 500 | 18 500 3 330 | |||
| Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 18 646 | 22 057 | 12 844 | |||
| Отражены общехозяйственные расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам | 47 950 | 12 039 | 378 752 | |||
| Поступили деньги в кассу: а) от покупателей за проданную продукцию и предоплата б) с расчетного счета на хозяйственные нужды в) возврат неизрасходованных подотчетных сумм ИТОГО (рассчитать) | 617 484 50 000 4 640 | 149 850 30 000 5 551 | 1 301 285 400 000 23 838 | |||
| Выданы из кассы организации суммы под отчет | 50 000 | 15 000 | 400 000 | |||
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх лимита | 517 484 | 49 850 | 1 201 285 | |||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателей за вновь проданную продукцию и предоплата б) от поставщиков возврат аванса за непоставленные материалы в) арендная плата от арендатора ООО «Горка» ИТОГО (рассчитать) | 6 853 876 122 500 153 400 | 3 647 174 912 200 354 000 | 5 188 812 49 685 392 940 | |||
| Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) счета прочих организаций за транспортно-экспедиционные услуги в) задолженность перед прочими организациями г) проценты за краткосрочные кредиты банка д) в погашение краткосрочных кредитов банка е) налог на доходы физических лиц ж) обязательные страховые взносы в ПФ РФ з) взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и) взносы в Фонд социального страхования по нетрудоспособности к) взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний л) перевод на карты работников заработной платы и пособий ИТОГО (рассчитать) | 4 949 087 2 950 84 740 18 646 220 180 241 800 444 760 102 000 58 000 10 150 1 453 020 | 2 265 891 6 490 95 240 22 057 154 800 267 800 488 760 112 200 63 800 11 150 1 449 020 | 3 810 649 21 830 108 500 12 844 301 500 228 800 422 760 96 900 55 100 9 650 1 303 020 | |||
| Начислена заработная плата, премия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции ИТОГО (рассчитать) | 855 000 420 000 620 000 105 000 | 1 250 000 355 000 445 000 150 000 | 1 300 000 165 000 405 000 30 000 | |||
| Из начисленной заработной платы и других выплат произведено удержание налога на доходы физических лиц | 241 800 | 267 800 | 228 800 | |||
| Начислены обязательные страховые взносы в ПФ РФ в размере 22% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы рассчитать): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | ||||||
| Начислены обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы рассчитать): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | ||||||
| Начислены обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы рассчитать): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | ||||||
| Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,5% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму рассчитать): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление, цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | ||||||
| Сумма налога на добавленную стоимость за квартал по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, полностью (включая остатки прошлых месяцев) подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму рассчитать) | ||||||
| Списаны полностью общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму рассчитать) | ||||||
| Списаны полностью общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму рассчитать) | ||||||
| Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 450000 руб.) | ||||||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах, в т.ч. НДС б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить как 80% фактической себестоимости оприходованной продукции отчетного месяца) | 8 049 960 | 7 876 500 | 7 779 740 | |||
| Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму рассчитать) | ||||||
| Начислена ежемесячная плата арендатору офисных площадей ООО "Горка", в т.ч. НДС | 153 400 | 354 000 | 324 500 | |||
| Начислен налог на добавленную стоимость по арендной плате 18% (сумму определить) | ||||||
| Полностью списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму рассчитать) | ||||||
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (рассчитать) | ||||||
| Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму рассчитать) | ||||||
| Начислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках) | ||||||
| Определена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму рассчитать) |
Задание 3. Составить Главную книгу (Таблица 4).
Таблица 4
Главная книга
| СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на31.12.0Х | ||||||||||||||
| СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ , | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 50«КАССА» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на31.12.0Х | ||||||||||||||
| СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма. | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на31.12.0Х | ||||||||||||||
| СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
| СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ» | ||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.ХХ | ||||||||||||||
| Оборот | Оборот | |||||||||||||
| Сальдо на 31.12.ХХ | ||||||||||||||
Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо начислить по итогам работы ООО в декабре 20ХХ г., и отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 34 в табл. 4) заполнить Отчет о прибылях и убытках в табл.5. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль рассчитывается только за декабрь месяц и совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Таблица 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)
За отчетный период – декабрь 20ХХ г.
| Показатель | За отчетный период | За тот же период прошлого года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость) | ||
| Себестоимость продаж | ( ) | (2295000) |
| Валовая прибыль (убыток) | ||
| Коммерческие расходы | ( ) | (305000) |
| Управленческие расходы | ( ) | (440000) |
| Прибыль (убыток) от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ( ) | |
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ( ) | (74000) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | ( ) | |
| Прочее | () | |
| Чистая прибыль (убыток) |
Задание 5. На основании счетов Главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость (Табл. 6), а затем баланс по упрощенной форме, приведенной в Табл.7. За начало периода в балансе принимается 01.12.20ХХ, за конец – 31.12.20ХХ.
Таблица 6