Условия разбивки заемщиков по классам
| Коэффициенты | 1 класс | 2 класс | 3 класс |
| К абсолютной ликвидности (КАЛ) | > 0,2 | 0,15-0,2 | < 0,15 |
| К быстрой ликвидности (КБЛ) | > 0,8 | 0,5-0,8 | < 0,5 |
| К текущей ликвидности (КТЛ) | > 2,0 | 1,0-2,0 | < 1,0 |
| К независимости (автономии) (КН) | > 60% | 40%-60% | < 40% |
Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) любого показателя (например, КАЛ, КБЛ, КТЛ, КН) и его доли, устанавливаемой банком (например, соответственно 30%, 20%, 30%, 20%) в совокупности (100%).
К 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу – от 151 до 250 баллов, к 3-му классу – от 251 до 300 баллов.
Пример. Покажем определение класса кредитоспособности заемщика, у которого уровень коэффициентов характеризуется следующими данными:
| Показатель | Класс |
| К абсолютной ликвидности (КАЛ) | |
| К быстрой ликвидности (КБЛ) | |
| К текущей ликвидности (КТЛ) | |
| К независимости (автономии) (КН) |
Значимость этих коэффициентов определена банком следующим образом:
| Показатель | Доля, % |
| К абсолютной ликвидности (КАЛ) | |
| К быстрой ликвидности (КБЛ) | |
| К текущей ликвидности (КТЛ) | |
| К независимости (автономии) (КН) | |
| итого |
Тогда общее количество баллов будет определено:
| 3 х 30 = 90 |
| 3 х 20 = 60 |
| 3 х 30 = 90 |
| 1 х 20 = 20 |
| Итого: 260 баллов |
Т.е. данное предприятие относится к 3 классу кредитоспособности.
Д. В этом разделе осуществляется анализ кредитоспособности на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия и другой информации. Источником информации может служить и подлинная отчетность предприятия, с которым студент связан по роду своей деятельности.
Анализ кредитоспособности проводится в следующей последовательности:
I. Определяются финансовые показатели, характеризующие кредитоспособность, производится их расчет по состоянию на начало и конец отчетного периода, устанавливается динамика, делается вывод о тенденциях их изменения. При этом необходимо иметь ввиду:
- показатели, выбранные для оценки кредитоспособности заемщика должны характеризовать финансовое положение предприятия с достаточной полнотой, как минимум, по трем параметрам: ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость;
- полнота информации не должна достигаться за счет дублирования коэффициентами друг друга;
- показатели должны быть адаптированы к отечественным условиям.
II. Определяются возможности отнесения анализируемого предприятия к определенному классу кредитоспособности, для чего рассчитывается рейтинг кредитоспособности.
III. Обобщаются результаты анализа, формулируются выводы, рассматриваются перспективы улучшения финансового состояния предприятия.
Цифровой материал в курсовой работе приводится в виде аналитических таблиц. Так, применительно к методике анализа кредитоспособности, рассмотренной в данной курсовой работе, могут быть рекомендованы аналитические таблицы, приведенные в приложении:
· Таблица 2. Показатели краткосрочной платежеспособности предприятия-заемщика «N» (приложение 3).
· Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости предприятия-заемщика «N» (приложение 4).
· Таблица 4. «Расчет рейтинга предприятия-заемщика «N» (приложение №5).
Расчет показателей в таблицах произведен на основании бухгалтерского баланса предприятия-заемщика «N» (приложение №2).
Анализ кредитоспособности заемщика может быть осуществлен по любой методике, описанной в литературе и самостоятельно выбранной студентом. Вне зависимости от выбранной методики последовательность действий, приведенная в методических указаниях, сохраняется неизменной.
В заключении должны содержаться выводы и предложения, вытекающие из курсовой работы, в которых выдаются рекомендации банку относительно условий кредитования.
Так, по результатам анализа кредитоспособности заемщика “N” сделаны следующие выводы:
1. Предприятие-заемщик «N» относится ко 2-му классу кредитоспособности – «неустойчивый заемщик».
2. При заключении кредитного договора с неустойчивым клиентом банк должен предусмотреть нормы контроля за деятельностью заемщика и возвратностью кредита (гарантия, поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и другие).
4.2. Тема: Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
Цель написания курсовой работы по данной теме состоит в том, что студент, изучив теоретические аспекты по этой теме, должен выбрать методику анализа финансовой устойчивости и провести в соответствии с ней анализ финансовой устойчивости конкретного предприятия.
Примерное содержание курсовой работы по теме:
Введение
1. Понятие финансовой устойчивости. Источники информации для ее анализа.
2. Методики анализа финансовой устойчивости.
3. Анализ финансовой устойчивости предприятия Х.
Заключение.
Во введении обосновывается актуальность темы курсовой работы, определяются цели исследования, задачи и дается краткая характеристика предприятия, на примере которого выполняется работа.
1. До настоящего времени среди экономистов нет единого мнения по содержанию понятия «финансовая устойчивость». Следует также описать виды устойчивости, факторы, влияющие на нее, и их классификацию.
Основным источником анализа финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта является бухгалтерский баланс, но не единственным. Следовательно, необходимо рассмотреть другие источники, используемые для оценки финансовой устойчивости.
2. Существуют различные методики анализа финансовой устойчивости.
В данном разделе необходимо рассмотреть предлагаемые в экономической литературе отечественные и зарубежные методики, дать их краткое описание, выявить общие моменты, различия, достоинства и недостатки. Это позволит студенту сделать сопоставление различных точек зрения и определить свое отношение к ним.
При изучении методик анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям необходимо определить признак, положенный в основу финансовой устойчивости.
Особое внимание следует уделить источникам формирования запасов, так как существуют различные точки зрения по данному вопросу. Нет единства и в определении общей величины запасов.
Оценку финансовой устойчивости по абсолютным показателям необходимо завершить описанием типов финансовой ситуации и критериями ее определения.
После изучения методик анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям необходимо перейти к рассмотрению относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость. Следует изложить методику расчета показателей, их экономический смысл и предлагаемые нормативы.
3. В этом разделе осуществляется анализ финансовой устойчивости предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности и другой информации.
Оценка финансовой устойчивости осуществляется в следующей последовательности:
А. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям.
· определение источников формирования запасов;
· определение общей величины запасов;
· определение излишка (недостатка) источников для формирования запасов;
· определение типа финансовой ситуации.
Б. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям.
Производится расчет коэффициентов по состоянию на начало и конец отчетного периода, прослеживается динамика, а также коэффициенты сравниваются с нормативами, рекомендуемыми в литературе, и делаются выводы об их соответствии и тенденциях изменения.
В. Обобщаются результаты анализа, формулируются выводы и предложения по улучшению финансовой устойчивости предприятия.
Цифровой материал в курсовой работе приводится в виде аналитических таблиц. Так, по теме данной курсовой работы могут быть рекомендованы таблицы, приведенные в приложении:
· Таблица №5. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям (приложение №6).
· Таблица №6. Относительные показатели финансовой устойчивости (приложение №7).
Расчет показателей в таблицах приведен на основе бухгалтерского баланса предприятия Х (приложение 8).
В заключении содержатся выводы и рекомендации, вытекающие из курсовой работы.
4.3. Тема: Анализ и оценка состава, структуры, динамики активов состояния предприятия
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Общая оценка состава, структуры активов предприятия.
2. Анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных средств предприятия.
3. Анализ состава, структуры, динамики мобильных средств предприятия.
4. Анализ показателей, характеризующих структуру активов.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма № 1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма № 2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Форма № 4 – Движение денежных средств.
· Форма № 5 – Приложение к балансу.
Задание. На основе предлагаемой информации необходимо:
· дать общую оценку составу и структуре, динамике активов;
· осуществить анализ иммобилизованных средств предприятия, выделить из их состава основной капитал, долгосрочные финансовые вложения;
· дать общую оценку составу, структуре, динамике мобильных средств предприятия, охарактеризовать их возможную ликвидность;
· осуществить анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности, выделить из ее состава неоправданную задолженность;
· проанализировать состав, структуру, динамику денежных средств предприятия;
· дать оценку качественному составу активов предприятия по показателям, ее определяющим;
· оценить влияние изменения в структуре активов на финансовое состояние предприятия.
4.4. Тема: Анализ и оценка состава, структуры, динамики источников формирования активов.
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Общая оценка источников формирования активов предприятия.
2. Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала предприятия.
3. Анализ состава, структуры, динамики заемного капитала предприятия.
4. Показатели, характеризующие структуру источников формирования активов.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма № 1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма № 3 – Отчет о движении капитала.
· Форма № 5 – Приложение к балансу.
Задание. Используя предлагаемую информацию необходимо:
· дать общую оценку составу, структуре, динамике источников формирования активов предприятия;
· проанализировать состав, структуру собственного капитала, дать оценку его движению;
· охарактеризовать состав, структуру, динамику обязательств предприятия;
· проанализировать долгосрочные обязательства предприятия;
· осуществить анализ движения краткосрочных заемных средств предприятия;
· проанализировать состав, структуру кредиторской задолженности, выделить из ее состава просроченную задолженность;
· дать оценку структуре источников формирования активов, рассчитав соответствующие показатели;
· оценить влияние изменений в структуре источников формирования активов на финансовое состояние предприятия.
4.5. Тема: Анализ ликвидности и платежеспособности
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение.
1. Понятие ликвидности и платежеспособности.
2. Анализ ликвидности баланса.
3. Анализ краткосрочной платежеспособности предприятия.
3. Анализ долгосрочной платежеспособности предприятия.
4. Анализ общей платежеспособности предприятия.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма № 1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма № 2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Форма № 3 – Отчет о движении капитала
· Форма № 4 – Движение денежных средств.
· Форма № 5 – Приложение к балансу.
Задание. Используя предлагаемую информацию необходимо:
· дать оценку ликвидности баланса анализируемого предприятия;
· оценить динамику состояния текущих активов предприятия, указать основные изменения и возможные последствия для финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;
· оценить состояние краткосрочных обязательств предприятия, выявить объем и динамику просроченной задолженности;
· рассчитать показатели краткосрочной платежеспособности предприятия, дать оценку их уровню, изучить динамику показателей:
· коэффициента абсолютной ликвидности;
· коэффициента быстрой ликвидности;
· коэффициента текущей ликвидности;
· функционирующего капитала;
· маневренность функционирующего капитала.
· дать оценку в долгосрочной платежеспособности предприятия по показателям ее определяющим:
· отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу;
· отношение устойчивых активов к долгосрочной задолженности.
· оценить общую платежеспособность предприятия с использованием показателей:
· превышение активов над внешними обязательствами;
· коэффициент общей платежеспособности;
· чистые активы предприятия.
· сделать выводы о том, как изменение платежеспособности отражается на финансовом положении предприятия.
4.6. Тема: Анализ деловой активности хозяйствующего субъекта
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Понятие деловой активности предприятия. Критерии деловой активности.
2. Анализ деловой активности предприятия по показателям, ее определяющим.
3. Факторный анализ коэффициента устойчивости экономического роста.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма № 1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма № 2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Форма № 5 – Приложение к балансу.
Задание.Используя предлагаемую информацию необходимо:
· дать оценку динамике основных показателей деятельности предприятия:
· прибыли;
· объема продаж;
· авансированного капитала.
Сопоставить темпы их изменения, оценить соотношение, базирующееся на их взаимосвязи.
· дать оценку эффективности использования ресурсов предприятия по обобщающему показателю (ресурсоотдача);
· оценить эффективность использования живого труда;
· дать оценку эффективности использования основных фондов и нематериальных активов предприятия;
· дать оценку эффективности использования оборотных активов предприятия;
· оценить степень устойчивости экономического роста предприятия;
· определить и оценить влияние на степень устойчивости экономического роста факторов, отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности:
· доли реинвестированной прибыли в прибыль до налогообложения (чистой) прибыли;
· рентабельности реализованной продукции;
· ресурсоотдачи;
· финансовой структуры капитала.
4.7. Тема: Анализ рентабельности продукции
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение.
1. Экономическая характеристика показателей рентабельности.
2. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции.
3. Анализ рентабельности продаж.
4. Анализ взаимосвязи между показателями рентабельности активов, рентабельности продаж, оборачиваемости активов.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма №1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Калькуляции важнейших видов продукции.
Задание. На основе предлагаемой информации необходимо:
· рассчитать уровень рентабельности важнейших видов продукции, выпускаемых предприятием;
· оценить динамику рентабельности выпускаемых предприятием отдельных видов продукции;
· определить влияние на изменение рентабельности отдельных видов продукции факторов:
· цены изделия;
· себестоимости изделия.
· дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж;
· осуществить факторный анализ рентабельности продаж;
· установить взаимосвязь между показателями рентабельности активов, рентабельности продаж, оборачиваемости активов предприятия.
4.8. Тема: Факторный анализ рентабельности производства (производственных фондов).
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Экономическая характеристика показателей рентабельности.
2. Сравнительная оценка методик факторного анализа рентабельности производства.
3. Анализ рентабельности производства анализируемого предприятия.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма №1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Форма №5 – Приложение к балансу.
Задание. Используя предлагаемую информацию необходимо:
· рассчитать уровень рентабельности производства анализируемого предприятия за отчетный и предшествующий годы;
· оценить динамику показателя рентабельности производства;
· осуществить факторный анализ рентабельности производства, используя различные методики анализа, сравнить результаты расчетов, дать оценку.
4.9. Тема: Анализ эффективности использования оборотного капитала.
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Понятие оборотного капитала. Классификация оборотного капитала.
2. Анализ эффективности использования оборотного капитала.
3. Анализ влияния изменения оборачиваемости на изменение потребности предприятия в оборотных средствах.
4. Анализ влияния изменения оборачиваемости оборотного капитала на приращение объема продаж, прибыли предприятия.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма №1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках.
Задание. На основании предлагаемой информации необходимо:
· проанализировать состав, структуру, динамику оборотного капитала предприятия;
· рассчитать показатели, характеризующие оборачиваемость оборотного капитала:
· коэффициент оборачиваемости;
· оборачиваемость в днях;
· коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств.
· оценить уровень и динамику показателей оборачиваемости оборотного капитала;
· установить основные тенденции в изменении скорости оборота оборотного капитала и обусловившие их причины;
· определить влияние изменения оборачиваемости на изменение потребности предприятия в оборотном капитале;
· определить влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала на объем продаж;
· определить влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала на прибыль предприятия.
4.10. Тема: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Курсовая работа по теме может иметь следующее содержание:
Введение
1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности.
3. Анализ состава, структуры, динамики кредиторской задолженности.
4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Заключение.
Источниками информации для анализа служат получаемые студентом следующие формы бухгалтерской отчетности:
· Форма № 1 – Бухгалтерский баланс.
· Форма № 2 – Отчет о прибылях и убытках.
· Форма № 5 – Приложение к балансу.
Задание. На основании предлагаемой информации необходимо:
· проанализировать состав, структуру, динамику дебиторской задолженности предприятия;
· осуществить анализ состояния и движения дебиторской задолженности;
· оценить качество дебиторской задолженности предприятия по показателям, ее определяющим;
· проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности;
· осуществить анализ состава, структуры, динамики кредиторской задолженности предприятия;
· проанализировать состояние и движение кредиторской задолженности;
· оценить оборачиваемость кредиторской задолженности по показателям, ее определяющим;
· осуществить сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
· оценить влияние состояния, размера, качества дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение предприятия.
- Список рекомендуемой литературы
1. Артеменко В.Ф., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: издательство «ДИС», 2001.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2001.
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2001.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. Учеб. пособие. – М.: ИД РБК-ПРЕСС, 2002.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.
8. Карлин Томас П., Макмин Альберт Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник- М.: ИНФРА-М, 1999.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. – М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.
6. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2001.
7. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: пер. с англ. - СПб: Экономическая школа, 1997
8. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ.– М.: «Тройка Диалог», 1997.
9. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер с англ. – М.: Финансы и статистика, 2001.
10. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2000.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2001.
13. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – Спб: Питер, 2001.
14. Вакуленко Т.Г., Фомина Л. Р. Анализ Бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.; Спб.: Издательский дом «Герда», 2001.
15. Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. – Ростов Н/Д: Издательский центр «Март», 2002.
16. Донцова Л.В., Никифоров Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. – М.: «Дело и сервис», 2000.
17. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP – М.: Дело, 2000.
18. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: - Центр экономики и маркетинга, 1999.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002.
20. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ./Под. ред. С. Дж. Брауна, М.П. Крицмена. – М.: ИНФРА–М, 1996.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Задачи, деловые ситуации, тесты. - М.: Дело и Сервис,1999.
22. Нитецкий В.В., Говрилов А.А. Финансовый анализ в аудите. Теория и практика: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2001.
23. Риполь-Сарагаси Р.Б. Финансовый и управленческий анализ. – М.: Приор, 1999.
24. Савицкая Ш.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – МН.: Новое знание, 2002.
25. Слезнева Н.Н., Ионова А.Д. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
26. Тесты по бухгалтерскому учету и экономическому анализу: Практикум – Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2001.
27. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учебник для ВУЗов / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2001.
28. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ./ Под. ред. Я.П. Белых – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
29. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 1999.
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000.
31. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. Учебное пособие/ Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Приложение №1
Примерная тематика курсовых работ
1. Анализ кредитоспособности заемщика
2. Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
3. Анализ и оценка состава, структуры, динамики активов состояния предприятия
4. Анализ и оценка состава, структуры, динамики источников формирования активов.
5. Анализ ликвидности и платежеспособности
6. Анализ деловой активности хозяйствующего субъекта
7. Анализ рентабельности продукции
8. Факторный анализ рентабельности производства (производственных фондов).
9. Анализ эффективности использования оборотного капитала.
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Приложение №2
Бухгалтерский баланс предприятия – заемщика «N»
| АКТИВ | Код стр. | на начало года | на конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) в том числе: | 4 611 | 1 545 | |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| организационные расходы | |||
| деловая репутация организации | |||
| Основные средства (01, 02,) | 16 932 000 | 16 630 134 | |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | |||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 1 476 646 | 1 515 337 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | |||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг имущество, предоставляемого по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 2 069 372 | 2 069 372 | |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | 2 069 372 | 2 069 372 | |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 20 482 629 | 20 216 388 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 4 194 114 | 5 074 534 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14) | 1 147 915 | 1 064 759 | |
| животные на выращивании и откорме (11) | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 283 756 | 428 580 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 2 762 443 | 3 581 195 | |
| товары отгруженные (45) | |||
| расходы будущих периодов (97) | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 73 161 | 67 144 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | |||
| векселя к получению (62) | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2 874 632 | 3 241 817 | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 2 765 861 | 3 157 009 | |
| векселя к получению (62) | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | 108 771 | 84 808 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | |||
| в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | |||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 112 217 | 154 287 | |
| в том числе: касса (50) | 4 241 | 10 129 | |
| расчетные счета (51) | 98 520 | 135 866 | |
| валютные счета (52) | 1 170 | ||
| прочие денежные средства (55, 57) | 8 286 | 8 251 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 7 254 124 | 8 537 782 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 27 736 753 | 28 754 170 | |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 26 746 | 26 746 | |
| Добавочный капитал (83) | 14 464 945 | 15 884 514 | |
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Целевые финансирования и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 6 187 565 | 4 767 996 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | Х | 265 360 | |
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| Итого по разделу III | 20 681 931 | 20 947 291 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты (67) | 1 238 400 | 1 138 480 | |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1 238 400 | 1 138 480 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | 1 238 400 | 1 138 480 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 1 000 000 | 939 973 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 200 000 | 139 973 | |
| Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 800 000 | 800 000 | |
| Кредиторская задолженность | 3 073189 | 3 661 074 | |
| в том числе поставщики и подрядчики (60, 76) | 706 166 | 727 877 | |
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 394 538 | 535 355 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 358 032 | 1 167 822 | |
| задолженность перед бюджетом (68) | 838 430 | 995 883 | |
| авансы полученные (62) | |||
| прочие кредиторы | 776 023 | 234 137 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 54 077 | 50 899 | |
| Доходы будущих периодов (98) | 1 689 076 | 1 689 076 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 327 377 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 5 816 342 | 6 668 399 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 27 736 753 | 28 754 170 |
Приложение №3
Таблица 2
Показатели краткосрочной платежеспособности предприятия-заемщика «N»
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение за год |
| 1. Текущие активы, всего: в т.ч.: 1.1. Денежные средства 1.2. Краткосрочные финансовые вложения 1.3. Дебиторская задолженность 1.4. Запасы | 7 254 124 112 217 - 2 874 632 4 267 275 | 8 537 782 154 287 - 3 241 817 5 141 678 | 1 283 658 42 070 - 367 185 874 403 |
| 2. Текущие обязательства, всего: в т.ч.: 2.1. Кредиторская задолженность 2.2. Задолженность участникам по выплате доходов 2.3. Краткосрочные кредиты и займы | 4 127 266 3 073 189 54 077 1 000 000 | 4 651 946 3 661 074 50 899 939 973 | 524 680 587 885 - 3 178 - 60 027 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности: (1.1.+1.2.) : 2. | 0,0271892 | 0,0331661 | 0,0059769 |
| 4. Коэффициент быстрой ликвидности: (1.1.+1.2.+1.3.) : 2. | 0,7236871 | 0,7300394 | 0,0063542 |
| 5. Коэффициент текущей ликвидности: 1. : 2. | 1,7576100 | 1,8353141 | 0,0777041 |
Приложение №4
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости предприятия-заемщика «N»
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| 1. Собственный капитал | 22 371 007 | 22 963 744 | +592 737 |
| 2. Заемный капитал – всего: в т.ч. 2.1. наиболее срочные обязательства 2.2. краткосрочные кредиты и займы 2.3. долгосрочные кредиты и займы | 5 365 746 3 127 266 1 000 000 1 238 480 | 5 790 426 3 711 973 939 973 1 138 480 | +424 680 +584 707 -60 027 -100 000 |
| 3. Источники формирования активов | 27 736 753 | 28 754 170 | +1 017 417 |
| 4. К независимости 1 : 3 | 0,81 | 0,80 | -0,01 |
| 5. К финансового риска 2 : 1 | 0,24 | 0,25 | +0,01 |
| 6. К финансовой устойчивости (1+2.3.) : 3 | 0,85 | 0,84 | -0,01 |
Приложение №5
Таблица 4
Расчета рейтинга предприятия-заемщика «N»
| Показатели | Класс кредитоспособности | Доля, % | Расчет сумм баллов |
| К АЛ | 3 х 30 = 90 | ||
| К БЛ | 2 х 20 = 40 | ||
| К ТЛ | 2 х 30 = 60 | ||
| К Н | 1 х 20 = 20 | ||
| Итого: | х |
Таким образом, по сумме (210) баллов заемщик “Z” относится ко 2 классу кредитоспособности – «неустойчивый заемщик».
Приложение№ 6
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям предприятия «Х»
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение за период |
| 1. Капитал и резервы | |||
| 2. Внеоборотные активы | |||
| 3. Долгосрочные активы | - | - | - |
| 4. Краткосрочные кредиты и займы | |||
| 5. Общая величина запасов и затрат | |||
| 6. Количество собственных оборотных средств (1-2) | |||
| 7. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (6+3) | |||
| 8. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (7+4) | |||
| 9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (6-5) | -477599 | -1465380 | -987781 |
| 10. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (7-5) | -477599 | -1465380 | -987781 |
| 11. Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов и затрат (8-5) | -477599 | -1465380 | -987781 |
| 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | (0; 0; 0) | (0; 0; 0) |
Приложение №7
Таблица 6
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия «Х»
| Показатели | Нормативное ограничение | На начало периода | На конец периода | Изменение за период |
| 1. Собственный капитал | Х | 26 258 323 | 30 109 753 | 3 851 430 |
| 2. Заемный капитал, всего | Х | 16 678 518 | 34 201 569 | 17 523 051 |
| в т.ч.: 2.1. наиболее срочные обязательства | Х | 16 678 518 | 34 201 569 | 17 523 051 |
| 2.2. краткосрочные кредиты и займы | Х | - | 49 850 | 49 850 |
| 2.3. долгосрочные кредиты и займы | Х | - | - | - |
| 3. Источники формирования активов | Х | 42 936 841 | 64 311 322 | 21 374 481 |
| 4. Внеоборотные активы | Х | 21 515 324 | 22 355 786 | 840 462 |
| 5. Коэффициент независимости [1:3] | ³ 0,5 | 0,61 | 0,47 | -0,14 |
| 6. Коэффициент финансового риска [2:3] | < 0,5 | 0,39 | 0,53 | 0,14 |
| 7. Коэффициент финансовой устойчивости [(1+2.3):3] | opt 0,8-0,9 | 0,61 | 0,47 | -0,14 |
| 8. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 2:1 | £ 1 | 0,64 | 1,14 | 0,5 |
| 9. Коэффициент маневренности собственного капитала (1-4):1 | ³ 0,5 | 0,18 | 0,26 | +0,08 |
Приложение №8
Таблица 7
Бухгалтерский баланс предприятия “Х”
| АКТИВ | Код стр. | на начало года | на конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) в том числе: | 46 560 | 46 560 | |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 46 560 | 46 560 | |
| организационные расходы | |||
| деловая репутация организации | |||
| Основные средства (01, 02,) | 20 130 506 | 20 765 066 | |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | 20 130 506 | 20 765 066 | |
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 1 332 758 | 1 538 660 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | |||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг имущество, предоставляемого по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 5 500 | 5 500 | |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | |||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 5 500 | 5 500 | |
| прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | 21 515 324 | 22 355 786 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 4 570 916 | 7 579 350 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14) | 4 386 709 | 6 657 342 | |
| животные на выращивании и откорме (11) | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 143 105 | 695 939 | |
| товары отгруженные (45) | 41 102 | 215 816 | |
| расходы будущих периодов (97) | 10 253 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 223 682 | 1 213 997 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | |||
| векселя к получению (62) | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 16 599 486 | 33 047 983 | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 13 770 111 | 23 678 928 | |
| векселя к получению (62) | 900 000 | 570 000 | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | 1 929 375 | 8 799 055 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | |||
| в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | |||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 27 433 | 114 206 | |
| в том числе: касса (50) | 4 718 | 7 768 | |
| расчетные счета (51) | 11 538 | ||
| валютные счета (52) | 11 177 | 4 329 | |
| прочие денежные средства (55, 57) | 102 109 | ||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | 21 421 517 | 41 955 536 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 42 936 841 | 64 311 322 | |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 1 560 685 | 1 560 685 | |
| Добавочный капитал (83) | 3 968 191 | 4 859 311 | |
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Целевые финансирования и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 20 303 447 | 20 303 447 | |
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| Итого по разделу III | 25 832 323 | 29 683 753 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты (67) | |||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 49 850 | ||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 49 850 | ||
| Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Кредиторская задолженность | 16 678 518 | 34 151 719 | |
| в том числе поставщики и подрядчики (60, 76) | 843 164 | 8 374 198 | |
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 1 617 496 | 6 814 891 | |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 2 974 518 | 5 252 408 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) | 6 054 057 | 8 639 825 | |
| авансы полученные (62) | |||
| прочие кредиторы | 5 189 283 | 5 070 397 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | 17 104 518 | 34 627 569 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 42 936 841 | 64 311 322 |
Приложение №9
ОБРАЗЕЦ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА