Учет операций по расчетным счетам

Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хра­нить свои денежные средства в учреждениях банков.

Взаимодействие с банками

Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприя­тиями производятся, как правило, в безналичном порядке, при этом по­средником при расчетах выступают учреждения банков и небанковские кредитные организации.

Виды счетов, открываемых предприятиямив банках

Расчетный счет Валютный счет

- Открывается предприятию, обладающему правами юридического лица, независимо от формы собственности - Является основным счетом предприятия - Предназначен для хранения денежных средств, осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисле­ния денежных средств, поступивших в его адрес - Количество счетов, открываемых предприя­тию различными банками, законодательно не ограничено - Для открытия расчетного счета в банк необ­ходимо представить: - Свидетельство о государственной ре­гистрации юридического лица - Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - Заявление на открытие счета - Нотариально заверенную копию уста­ва предприятия - Карточку с образцами подписей и пе­чати по установленной форме	- Предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте - В соответствии с валютным законодатель­ством предприятию открываются: -Текущий валютный счет - для учета валют­ных операций (на каждый вид валюты - от­дельный счет) -Транзитный валютный счет - открывается к каждому текущему валютному счету для ве­дения валютных операций, не учитываемых в соответствии с законодательством на теку­щем валютном счете -Специальные счета - для расчетов и пере­водов резидентов с нерезидентами при пре­доставлении и получении кредитов и займов в иностранной валюте, а также по исполне­нию обязательств резидентами по внешним ценным бумагам - Количество открываемых предприятию валютных счетов в российских банках не ограничено
Текущий счет	Специальные счета
- Открывается тем предприятиям, которым не может быть открыт расчетный счет (фи­лиалам и другим обособленным подраз­делениям предприятия) - Перечень операций по текущему счету ограничен, расчетные операции в основ­ном связаны с оплатой труда, командиро­вочными и административно-хозяйст­венными расходами - Распоряжение средствами производится в строгом соответствии со сметой	Применяются для хранения средств строго целевого назначения: — Для депонирования средств при от­крытии аккредитива — Для депонирования средств при полу­чении чековой книжки — Для депонирования средств при ис­пользовании расчетных банковских карт и др.
Бюджетный счет	Депозитный счет
- Открывается организациями, получающи­ми средства из бюджета, при условии их строго целевого назначения	- Открывается для вклада в банк временно свободных денежных средств на опреде­ленный срок и под определенный процент

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлече­ния прибыли как основной цели своей деятельности на основании специ­ального разрешения (лицензии) Центрального банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные федеральным за­коном.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное пра­во осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

— привлечение во вклады денежных средств физических и юриди­ческих лиц;

— размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц.

Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Клиенты вправе открывать необходи­мое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валю­те в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным зако­ном.