Норматив оборотных средств (н)

Н – норматив оборотных средств

О_пл – однодневный расход

Н_з – норма запаса в днях

НОРМИРОВАНИЕ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ

НОРМА ЗАПАСА В ДНЯХ ПО ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Н = Нз * Опл

Нз – норма запаса в днях по готовой продукции

Опл – однодневные затраты на выпуск.

НОРМИРОВАНИЕ ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ ДЛЯ РЕМОНТА

Метод прямого счета

§ Покупные запасные части: Нз (норма запаса) включает текущий, страховой, транспортный запас.

§ Запасные части собственного производства: Нз (норма запаса) включает текущий, страховой запас.

Укрупненный метод

Н = Нз*ОПФпл, где

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

НОРМИРОВАНИЕ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

Равномерное нарастание затрат

З_П – первоначальные затраты;

З_О – остальные затраты.

Неравномерное нарастание затрат

З_1,2,n - затраты в каждый день производственного цикла;

Д - длительность производственного цикла;

Д_1,2,n – длительность производственного цикла от дня осуществления затрат до завершения производственного цикла.

Смешанное нарастание затрат

З_Р– равномерные затраты.

Финансовая устойчивость

1) 0,7 – 1

2) больше 0,5

3) 0,2 - 0,5

4) не менее 0,1

5) больше 0,7

Валюта баланса - итоговая сумма актива (пассива) баланса.

Коэффициенты ликвидности

1) Общая (текущая) ликвидность:

норма = 2.

2) Срочная (уточненная) ликвидность:

норма = 0,7 – 1.

3) Абсолютная (мгновенная) ликвидность:

норма = 0,2 – 0,5

4) Ликвидность при мобилизации средств:

норма = 0,5 – 0,7

Рентабельность

Деловая активность

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ДНЯХ (ДЛИТЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА)

КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (СКОРОСТЬ ИЛИ ЧИСЛО ОБОРОТОВ)

КОЭФФИЦИЕНТ ЗАГРУЗКИ

КОЭФФИЦИЕНТ СОХРАННОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

ФОНДООТАДАЧА

ФОНДОЕМКОСТЬ

Запасы

Подготовительный запасрассчитывается на основе установления технологических норм либо простого хронометража.

Складской (текущий) запас- определяющий в общей норме запаса.Необходим для обеспечения потребности компании в сырье и материалах на период времени между двумя смежными поставками. На практике компании используют не один вид материала, и они поступают в большинстве случаев в разные сроки, отличающиеся по объемам партий, и от разных поставщиков. В этом случае тек запас принимается в размере 50% от среднего интервала поставок. В компании, потребляющей огранич число видов сырья и материалов, поступающего от одного-двух поставщиков, текущий запас может устанавливаться в размере 100% интервала между поставками.

Страховой запас необходим на случаи перебоев в снабжении, в работе транспорта, нарушений сроков поставок. Создается в размере 50% от величины текущего запаса.

Технологический запассоздается, когда сырье и материалы должны подвергнуться естеств или произв переработке до передачи их в производство. Исчисляется, исходя из технологически уст-ых норм продолж-сти процессов или опытным путем.

Транспортный запас необходим, когда платежные документы прибывают и оплачиваются раньше, чем поступает груз.

Время движения грузов и документов не совпадает.

Размер запаса равен времени разрыва между датой оплаты счета и датой поступления материалов. В случае если груз прибывает раньше, чем оплаченные документы или эти даты совпадают, то транспортный запас не создается.

WACС

Средневзвешенная цена капитала:

C_i – стоимость инвестиций привлеченных из источника n.

W_i – доля в общей сумме инвестиции из источника n.

W_i = I_n/(I₁ + I₂ +…+ I_k)

I_j — сумма инвестиций из источника j/

Баланс

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

ПАССИВ
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Смета затрат

на производство и реализацию продукции

1. Мат. Затраты (за вычетом возврат доходов)

2. Затраты на ОТ

3. Отчисления в фонды (30%)

4. Ам. Отчисления

5. Прочие затраты

6. Итого затрат на пр-во (1+..+5)

7. Непроизвод. Счета

8. Резерв предст. Расходов

9. С/с валовой пр-ции (6-7-8)

10. НЗП

11. РБП

12. Произв. с/с товар. Пр-ции (9-10-11)

13. Внепр. Расходы

14. Полная с/с товар. Пр-ции (12+13)