Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции.

5.1. Обоснование проектного объема производства и реализации продукции

В соответствии с заданием необходимо определить базовый и проектный объемы производства продукции на основании расчет производственной мощности (ПМ).

ПМ = П * Т_эф;

где П –паспортная производительность основного оборудования, т/ч;

Т_эф – эффективный фонд работы времени оборудования, ч.

Время работы оборудование рассчитывалось исходя из информации содержащейся в задании, по схеме, представленной в табл. 5.1.

Таблица 5.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования

Статьи баланса	Базовое значение	Проектное значение
дни	часы	дни	часы
Календарный фонд времени
Капремонт
Текущий ремонт
Текущие простои	7,30	175,20	5,11	122,64
Эффективный фонд времени	323,70	7768,80	331,89	7989,36

В данном случае предполагается непрерывный режим работы оборудования.

Объем производства (выпуск продукции) определяется по следующей формуле:

В = ПМ * К_заг,

где К_заг – коэффициент загруженности оборудования, доли ед.

Необходимо также рассчитать абсолютные и относительные отклонения базовых и проектных показателей. По производительность основного оборудования они рассчитываются, например, по следующим формулам:

∆П_р = П_р - ПР,

∆П_р = П_р / ПР * 100%,

где ∆П_р – абсолютное и относительное отклонения;

Пр – проектная (при 100% освоения вводимых мощностей) и базовая производительность основного оборудования, т/ч.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.2

Таблица 5.2 Использование основного оборудования

Показатели	Базовый период	Проектный период	Прирост
абсолютный	относительный
Производительность основного оборудования, т/час	24,4	27,9	+3,5	+14,35%
Эффективный фонд времени оборудования, час	7768,80	7989,36	+220,56	+2,84%
Производственная мощность, тыс. т	189,56	222,90	+33,34	+1,18%
Коэффициент загруженности, %	77%	90%	+13	+16,88%
Годовой объем производства, тыс. т.	145,97	200,61	+54,64	+37,43%

5.2. Расчет проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта

Для расчета проектной себестоимости воспользуемся методическими указаниями предоставленными в разделе 3 и планируемыми показателями предоставленными в индивидуальном задании.

1. Нормы расхода заданного в производство уменьшаются на 1%

2. Расчет раздела «Расходы по переделу» для проектной себестоимости:

2.1 Вспомогательные материалы = 1160 (доля пост. затрат 0)

2.2 Топливо на технологические цели:

С_пр = 520 * (0,1+0,9 * ) = 392,54

2.3 Энергия на технологические цели:

С_пр = 140 * (0,6+0,4 * ) =124,88

2.4. Расходы на оплату труда:

Так как по проекту предусмотрено изменение численности рабочих, то корректировка затрат на заработную плату и отчисления в фонды рассчитываем по уравнениям предоставленным в разделе 3.

∆С_зп = ∆Ч * ЗП / В₁

∆Ч = 629 -617= 12 чел.

ЗП = 6200 руб. * 12 = 74 400 руб.

В₁= 200610 т.

∆С_зп=12 * 74400 /200610 = 4,45

С_{зп. пр}= (315+4,45) * (0,45 + 0,55 * ) = 274,73 руб.=275 руб.

2.5.Отчисление в фонды:

= 1,34

С_{фонды пр} = (95 + 1,34) * (0,45 + 0,55 * ) = 82,86 руб. = 83руб.

2.6.1. Амортизация основных средств

В результате реализации проекта изменяется стоимость основных средств, следовательно в себестоимости изменяются расходы на их амортизацию.

/ 100 х В₁

где = 3 500 000 руб. – изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;

Н_ам = 11% - норма амортизации элемента основных средств;

В₁ = 200610т.

*200610 = 1,92

С_ам.пр. = (250+1,92) * (0 + 1* ) =183,91

2.6.2. Расходы на ремонт

С_{рем. пр.} = 205 * (0,45+0,55 * ) = 174,56

2.6.3 Прочие расходы

С_пр. = 288 * (0+ 1 * )= 210,24

3. Общехозяйственные расходы = 461,36 9 (доля пост. затрат 100%)

4. Расходы на продажу готовой продукции реализуемой в учетном периоде = 94,9 (доля пост, затрат 100%)

Все расчеты производились в соответствии с методическими указаниями раздела 3. Результаты представлены в таблице 5.3

Таблица 5.3 Базовая и проектная калькуляция себестоимости металлопродукции