Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов

Экономическая оценка инвестиционных проектов

По дисциплине: ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.

Студенты группы ТТС-22 А.М. Хоцков

(Подпись) (Ф.И.О.)

Преподаватель О.Б.Дронова

Должность (Подпись) (Ф.И.О.)

Барнаул 2016 г

Введение. Инвестиционная деятельность предприятий
1 Расчет затрат на производство продукции
1.1 Характеристика инфляционной среды
1.2 Расчет необходимого количества ОПР по годам реализации проекта
1.3 Расчет количества вспомогательных рабочих
1.4 Основные материалы за вычетом отходов в году n– Со.м
1.5 Стоимость сварочных материалов, проволоки и флюса в году n
1.6 Стоимость технологической электроэнергии в году n
1.7 Стоимость силовой электроэнергии в году n
1.8 Расчет заработной платы основных производственных рабочих в году n
1.9 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих в году n
1.10 Затраты на амортизацию, содержание и эксплуатацию оборудования в году n
1.11 Общепроизводственные расходы в году n
1.12 Общехозяйственные расходы в году n
2 Расчет финансового результата и точки безубыточности проекта
2.1 Расчет цены и выручки от реализации продукции
2.2 Анализ точки безубыточности проекта
3 Расчет плана денежных поступлений и выплат
3.1 Расчет инвестиционных затрат на прирост оборотного капитала
3.2 Расчет инвестиционных затрат на прирост основного капитала
4 Расчет показателей эффективности инвестиционных проектов
Список литературы

Введение. Инвестиционная деятельность предприятий

Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, либо другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской, и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта.

Инвестиционная деятельность предприятия в условиях рынка становится важнейшим условием его экономического роста и, как следствие, повышения конкурентоспособности.

Объектами инвестиционной деятельности являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность.

Одни инвестиции направлены на увеличение собственного капитала (продажа акций и вложение пая с целью получения дивидендов, вклады на счета банков и покупка акций для получения по ним процентов). Другие – на расширение производственной базы путем покупки оборудования и земли и его модернизации, а также на капитальное строительство.

Создание и воспроизводство основных фондов может финансироваться за счет:

-собственных финансовых ресурсов инвестора (прибыль, амортизационные отчисления);

-заемных финансовых средств инвесторов (банковские и бюджетные кредиты);

-привлеченных финансовых средств инвестора (от продажи акций).

Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов осуществляется в форме капиталовложений путем строительства новых, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующих промышленных предприятий и субъектов.

Экономическая эффективность сделанных капиталовложений следует рассматривать как отношение прироста объемов производства (Q) к объему капитальных вложений (К), вызвавших данный прирост:

Эф= Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru . (1)

Между вложениями и получением эффекта от них лежит определенный промежуток времени. В теории его принято называть лагом запаздывания отдачи по отношению к капитальным вложениям.

И в теории и на практике существует определенная методика разработки инвестиционного проекта (бизнес-плана) и его реализации по следующим этапам:

1. Вводная часть

2. Обзор состояния отрасли (производства), к которой относится предприятие;

3. Производственный план реализации проекта;

4. Организационный план реализации проекта;

5. Финансовый план реализации проекта;

6. Оценка экономической эффективности затрат, осуществленных в ходе реализации проекта.

Ключевым разделом бизнес-плана является календарный план денежных потоков поступлений и платежей в ходе этого проекта, состоящего из трех блоков расчетов, относящихся соответственно к производственно-сбытовой; инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Расчеты по каждому блоку завершаются определением сальдо притока и оттока денежных средств предприятия в результате инвестирования.

Сальдо поступлений и платежей от производственно-сбытовой деятельности представляет собой сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений по годам.

Сальдо инвестиционной деятельностиполучается вычитанием полного объема инвестиций из инвестируемых собственных средств предприятия (кроме реинвестируемой чистой прибыли и амортизации).

Сальдо финансовой деятельности равно разности между суммой заемных средств, включая продажу выпущенных акций, необходимых для реализации инвестиционного проекта, и суммой средств, необходимых для погашения долга, уплаты процентов и выплаты дивидендов.

Условием успеха инвестиционного проекта служит неотрицательное значение общего сальдо денежного потока, которое определяется суммированием итоговых величин сальдо производственно-сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Расчет затрат на производство продукции

По исходным данным (таблица 1) рассчитать полную производственную себестоимость изделия по годам проекта.

Примем стоимость капитального строительства 1000000 руб. в первый год реализации проекта.

Таблица 1- Исходные данные для расчета Вариант №1

Показатели Условное обознач. Ед. измирен. год  
 
1. Темп инфляции i %  
2. Норма времени tшт.i час 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5  
3. Разряд работ      
4. Коэфф. доплат Кдопл %  
5. Оптовая цена оборудования Цотпi тыс.руб.  
6. Транспортно-монтажные расходы Ктр.м %  
7. Установленная активная мощность всего оборудования Муст Квтч  
8. Занимаемая площадь S м2  
9. Норма амортизации                    
а) оборудования %  
б) производственной площади %  
10. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в год Псод.об. %  
11. Стоимость одного кв.м. С1кв.м. %  
12. Чистый вес сварочной конструкции Рчист кг  
13. Коэффициент использования основного материала kо.м.   0,90  
14. Вес наплавл.мет. Внап.мет кг 1,95  
15. Удельный расход прово-локи на 1 кг наплавленного металла Нрасх.пр.   1,04  
16. Удельный расход флюса на 1 кг наплавленного металла Нф   0,40  
17. Оптовая цена осн.мет. Цо.м. руб  
18. Оптовая цена флюса Цф руб. 15,0  
19. Удельный расход элек-тричества на 1 кг наплавленного металла Нэл.   3,7  
20. Опт. цена проволоки Цпр руб.  
21. Цена за 1кВт/ч Цэл Цэл  
22. Общепроизводственные расходы Робщепр %  
23. Общехозяйственные рас-ходы Робщехоз. %  
24. Отчислен. на соц.взносы Осоц.ст. %  
25. Затраты на СТО   %  
 
26. Сумма ремонтной сложности всего оборудования R мех    
27. Сумма ремонтной сложности всего оборудования R Эл.    
28. Годовая программа выпуска Nвып шт.  
29. Коэффициент загрузки оборудования кзаг   0,32 0,37 0,40 0,42 0,45 0,50 0,48  
30. Производственная мощность цеха   шт.  

1.1 Характеристика инфляционной среды

При определении показателей экономической эффективности инвестиционных проектов могут использоваться базисные и прогнозные цены на продукцию и потребляемые ресурсы

Прогнозные цены – цены на конец n-го года реализации инвестиционного проекта в соответствии с прогнозируемым индексом изменения цен на продукцию, ресурсы, услуги:

ЦnбIn, (2)

где Цn- прогнозируемая цена на конец n-го года реализации инвестиционного проекта;

Цб – базисная цена продукции или ресурса;

In - прогнозируемый индекс изменения цен на продукцию, ресурсы, услуги на конец n-го года реализации инвестиционного проекта по отношению к моменту принятия базисной цены.

In=(1+i)n, (3)

где i- темп инфляции в n-ном году.

Таблица 2 - Прогнозируемый индекс изменения цен на продукцию, ресурсы, услуги в году n

год Прогнозируемый индекс изменения цен на продукцию, ресурсы, услуги
1,14
1,30
1,48
1,69
1,93
2,19
2,50

1.2 Расчет необходимого количества ОПР по годам реализации проекта

Явочное количество ОПР определяется по формуле:

КявгодпрКвн, (4)

где Квн – коэффициент выполнения норм ,

Фпр – годовой эффективный фонд времени рабочего (1725ч),

Тгод – трудоемкость работ на годовую программу по данной операции, ч.

Тгод= tшт.iNвып. (5)

Подставим (5) в (4), получим:

Кяв= tшт.iNзаппрКвн. (6)

Рассчитываем явочное количество ОПР для первого года реализации проекта

Аналогично определяем явочное количество ОПР для других лет проекта, расчетные данные сводим в таблицу 3.

Принятое явочное количество ОПР целое число, отсюда для первого года реализации проекта:

Кяв.прин.1=1 чел.

Таблица 3 – Результаты расчета необходимого количества ОПР по годам реализации проекта

год
Кяв.расч. 0,69 0,80 0,87 0,91 0,97 1,09 1,05
Кяв.прин.

1.3 Расчет количества вспомогательных рабочих

Расчет ведется по категориям ремонтной сложности обслуживаемого ими оборудования.

1.3.1 Численность слесарей по механическому ремонтному и обслуживанию механической части оборудования определяется по формуле:

Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru , (7)

где ∑Ер.мех – общая сумма ремонтной сложности механической части всего оборудования, РЕ;

Нво – норма времени обслуживания на 1 ремонтную единицу в смену (0,8 мин/1 РЕ);

m- число смен работы,m=2 ;

tсм – продолжительность 1-ой смены;

Квн – коэффициент выполнения норм слесарей ;

Кнр – коэффициент, учитывающий несвойственные работы.

Рассчитываем явочное количество слесарей по механическому ремонтному обслуживанию механической части оборудования для первого года реализации проекта:

1.3.2 Численность слесарей по межремонтному обслуживанию электрической части оборудования определяется по формуле:

Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru , (8)

где ∑Ер.эл – общая сумма ремонтной сложности электрической части всего оборудования, РЕ;

Нэл – норма времени обслуживания на одну ремонтную единицу в смену .

Рассчитываем явочное количество слесарей по межремонтному обслуживанию электрической части оборудования для первого года реализации проекта:

1.3.3 Численность наладчиков ведем по формуле:

Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru , (9)

где ∑Ер – суммарное количество единиц ремонтной сложности оборудования, РЕ;

Нон – норма обслуживания на одного наладчика .

Рассчитываем явочное количество наладчиков оборудования для первого года реализации проекта:

С учетом совмещения профессий принимаем 2 вспомогательных рабочих. Всем вспомогательным рабочим назначаем 4 разряд.

Таблица 4 – Результаты расчета необходимого количества вспомогательных рабочих по годам реализации проекта

Год Ксл Кэл Кнал Итого Прин
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69
0,37 0,28 1,05 1,69

1.4 Основные материалы за вычетом отходов в году n– Со.м.

Со.м.n. = (Но.м.* Цо.м. – Ротхотх) NвыпIn, (10)

где Со.м. – стоимость материалов за вычетом отходов;

Но.м. – норма расхода основного материала;

Цо.м. – оптовая цена основного материала;

Ротх – вес отходов;

Цотх – цена реализации отходов, принимается в размере 10% от оптовой цены материала.

Рассчитаем затраты на одно изделие без учета инфляции:

Но.м. = Рчист\kо.м., (11)

где Рчист - чистый вес сварочной конструкции;

kо.м. - коэффициент использования основного металла.

Ротх = (1- kо.м.о.м.. (12)

Тогда по формуле (10) для первого года реализации проекта

1.5 Стоимость сварочных материалов, проволоки и флюса в году n:

Смn=(Спрфл) NвыпIn, (13)

где Спр- стоимость проволоки, руб.;

Сфл - стоимость флюса, руб.

Спррасх.пр.прнап.мет., (14)

где Нрасх.пр. - норма удельного расхода проволоки на 1 кг наплавленного металла;

Цпр - цена проволоки, руб./кг;

Внап.мет. - вес наплавленного металла, кг.

Рассчитаем затраты на одно изделие без учета инфляции:

Сфлффнап.мет., (15)

где Нф - норма удельного расхода флюса на 1 кг наплавленного металла;

Цф - цена флюса, руб./кг.

По формуле (13) для первого года реализации проекта:

Таблица 5 – Результаты расчета затрат на основные материалы и сварочные материалы по годам реализации проекта

Год Со.м См
89542,44
146992,9
272220,5

1.6 Стоимость технологической электроэнергии в году n:

Стех.эл.nэл.эл.* Внап.мет. NвыпIn, (16)

где Нэл. - норма удельного расхода электричества на 1 кг наплавленного металла;

Цэл - цена электроэнергии, руб./кВтч.

Рассчитаем затраты на одно изделие без учета инфляции:

По формуле (16) для первого года реализации проекта:

1.7 Стоимость силовой электроэнергии в году n:

Сэл.силn.=WгодЦэл In, (17)

где Wгод- расход силовой электроэнергии в год, кВтч.

WгодактФд.см.заг., (18)

где Макт - сумма активных мощностей, кВтч.

Мактусткспр, (19)

где kспр – коэффициент использования электродвигателей по времени и мощности принимается: по всем годам.

Фд.см- действительный годовой фонд времени работы оборудования для 1 смены,

m-количество смен работы;m=2

кзаг.с. – средний коэффициент загрузки оборудования.

Тогда по формуле (18) для первого года реализации проекта:

Найдем стоимость силовой электроэнергии для первого года реализации проекта по формуле (17)

Таблица 6 – Результаты расчета затрат на технологическую и силовую электроэнергию по годам реализации проекта

Таб 6    
Год Стех.эл Сэл.сил

1.8 Расчет заработной платы основных производственных

рабочих в году n

Общий фонд заработной платы ОПР состоит из основной заработной платы, дополнительной заработной платы и премий:

Зобщосндоп+П. (20)

Зосн.тарр.к.допл, (21)

где Кр.к.- районный коэффициент, по Алтайскому краю 1,15;

Кдопл - коэффициент доплат.

Тарифная заработная плата в году n:

Зтарnгодnj* In, (22)

где Тгодn - трудоемкость годовой программы в году n;

Чj - часовая тарифная ставка j-го разряда.

Чj1j, (23)

где Ч1 -часовая тарифная ставка 1-го разряда. Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда. Принимается в размере 40 руб.;

Кj - тарифный коэффициент j-го разряда.

Для сварщиков и рабочих обслуживающих сварочный участок тарифные коэффициенты следующие:

разряд
тарифный коэффициент 1,0 1,2 1,45 1,75 2,1 2,5 3,0 3,6

Определяем трудоемкость годовой программы для первого года реализации проекта:

Тгод1=tшт*Nзап ч.

Аналогично определяем трудоемкость годовой программы для других лет проекта. Расчетные данные сводим в таблицу 7.

По формуле (22) определяем Зтар для первого года реализации проекта:

Аналогично определяем Зтар для других лет проекта. Расчетные данные сводим в таблицу 7.

Здоп=0,1*Зосн. (24)

Премия определяется по формуле:

П=0,6*(Здопосн). (25)

По формуле (23) для первого года реализации проекта

Аналогично определяем Зосн для других лет проекта. Расчетные данные сводим в таблицу 7.

По формуле (24) определяем Здоп для первого года реализации проекта:

Аналогично определяем Здоп для других лет проекта. Расчетные данные сводим в таблицу 7.

По формуле (25) определяем П для первого года реализации проекта:

По формуле (20) определяем Зобщ для первого года реализации проекта:

Аналогично определяем Зобщ других лет проекта. Расчетные данные сводим в таблицу 7.

Таблица 7-Расчет заработной платы ОПР по годам реализации проекта

Год Тгод Зтар Зосн Здоп П Зобщ
122440,2 12244,02 80810,5
161621,1 16162,11
200997,8 20099,78
28806,8
352042,1 35204,21
449247,8 44924,78
495071,1 49507,11

1.9 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих в году n:

Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих состоит из основной заработной платы, дополнительной заработной платы и премий:

Зобщосндоп+П.

Основная заработная плата в году n:

Зоснnспр.к.д* Чlзаг* In, (26)

где Ксп – количество вспомогательных рабочих по списку;

Кр.к.- районный коэффициент, по Алтайскому краю;

Фд – действительный годовой фонд времени, ч;

Чl - часовая тарифная ставка j-го разряда.

По формуле (26) определяем Зосн для первого года реализации проекта:

Определим общий фонд заработной платы ОПР и вспомогательных рабочих для первого года реализации проекта:

Зобщ1= Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru руб.

Определяем отчисления на социальные взносы в году n:

Ос/сnсоц.вз.общn, (27)

где Осоц.вз. – отчисления на социальные взносы в процентном отношении.

Определяем отчисления на социальные взносы для первого года реализации проекта.

Таблица 8 - Расчет заработной платы вспомогательных рабочих и отчислений на социальные взносы по годам реализации проекта

Год Зосн Здоп П Зобщ Ос/с Зобщ
70356,02 187616,1 120933,2 403110,8
14051,22 92738,03 247301,4 159526,3 531754,5
173171,8 17317,18 114293,4 304782,3 197561,5 658538,4
207286,6 20728,66 136809,1 364824,4 261547,2 871824,1
253185,8 25318,58 167102,6 445606,9 319560,3
32070,2 211663,3 564435,5 406533,5
350976,2 35097,62 231644,3 617718,2

1.10 Затраты на амортизацию, содержание и эксплуатацию

оборудования в году n:

Зоборnгодnг.з.оборn.год.стоnсил.эл.n+ Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ruSn, (28)

где Агод – годовые затраты на амортизацию оборудования;

Зг.з.обор. – годовые затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;

Згод.сто – годовые затраты на СТО;

АS – амортизация рабочих площадей;

Ссил.эл – стоимость силовой электроэнергии;

Расчет затрат на производство продукции. Экономическая оценка инвестиционных проектов - student2.ru - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

Агодnотпn*(1+Ктр.м/100).обn* In , (29)

где Цотпn – оптовая цена оборудования в году n, руб.;

Ктр.м – коэффициент транспортно-монтажных работ;

Нобn – норма амортизации оборудования в году n, %;

Зг.з.оборn.оптin(1+Ктр.м/100)Псод.об. In, (30)

где Псод.об. – затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, %.

Згод.стоn= Цоптn*(1+Ктр.м/100)*Зстоn In, (31)

где ЗСТОn. – затраты на СТО в году n, %.

АSnsSiC1кв.м. In., (32)

где Нs – норма амортизации производственной площади;

Si – занимаемая площадь, м2;

С1кв.м. – стоимость одного м2.

Расчетные данные сводим в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет затрат на амортизацию, содержание и эксплуатацию оборудования по годам реализации проекта

год Затр ам.об Затр на сод и экспл об Затр на СТО Затр пл.
215186,4 198633,6
245312,5 283052,9 226442,3 2339,28
279656,25 322680,3 258144,2 2666,779
318808,12 367855,5 294284,4 3040,128
363441,26 419355,3 335484,2 3465,746
414323,03 3950,951
472328,26 544994,1 435995,3 4504,084

1.11 Общепроизводственные расходы в году n:

Цобщепрn.оснnобщепр., (33)

где Робщепр. – общепроизводственные расходы, %;

Зоснn - основная заработная плата основных производственных рабочих в году n, руб.

1.12 Общехозяйственные расходы в году n:

Цобщехоз.n= Зоснnобщехоз, (34)

где Робщехоз.n- общехозяйственные расходы, %.

Цобщехоз1=80321,7*240/100=192772,18 руб.

Таблица 10 - Расчет суммарных затрат на амортизацию, содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных и общехозяйственных расходов по годам реализации проекта

Год Зобор Цобпр Цобхоз

После расчета статей расходов составляем калькуляцию себестоимости годового выпуска продукции по годам проекта (таблица 11).

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости годового выпуска продукции по годам проекта

Наши рекомендации