Баланс на 1 января года, подтверждается внешним аудитом и публикуется в печати.
Счета бух/учета в банках являются мультивалютными, т.е. бух/учет операций в ин.валюте ведется на тех же счетах, ч то и в бел. рублях.
. Балансовые счета подразделяются на группы счетов:
счета I порядка (классы);
счета II порядка (двузначные);
счета III порядка (трехзначные);
счета IV порядка (четырехзначные).
15. Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов:
счета II порядка (классы);
счета III порядка (трехзначные);
счета IV порядка (четырехзначные);
счета
V порядка (пятизначные).
Содержание и методика составления годовой финансовой отчетности банка.
Годовая финансовая отчетность банков включает:
1.бухгалтерский баланс (форма 1 годовой);
2.отчет о прибылях и убытках (форма 2);
3.отчет об изменении собственного капитала (форма 3 );
4.отчет о движении денежных средств (форма 4)
5.примечания к годовой финансовой отчетности
Годовая финансовая отчетность составляется банками в миллионах белорусских рублей в целых числах с учетом данных всех филиалов и представительств банков независимо от места их нахождения.
Годовая финансовая отчетность, утвержденная в порядке, установленном законодательством, вместе с аудиторским заключением представляется банками в Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
1. Бухгалтерский баланс, входящий в состав годовой финансовой отчетности, представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое положение банка на 1-е число года, следующего за отчетным. Основой для составления бухгалтерского баланса является ежедневный баланс на 1-е число года, следующего за отчетным. При составлении годового баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.
В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам. Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.
Таблица Годовой баланс банка
| №№ пп/п | Наименование статьи | Символ | Пункт пояснительной записки | 20__г. | 20__г |
| АКТИВЫ | |||||
| Денежные средства | |||||
| Драгоценные металлы и драгоценные камни | |||||
| Средства в Национальном банке | |||||
| Средства в банках | |||||
| Ценные бумаги | |||||
| Кредиты клиентам | |||||
| Производные финансовые активы | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Основные средства и нематериальные активы | |||||
| Имущество, предназначенное для продажи | |||||
| Отложенные налоговые платежи | |||||
| Прочие активы | |||||
| ИТОГО активы | |||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Средства Национального банка | |||||
| Средства банков | |||||
| Средства клиентов | |||||
| Ценные бумаги, выпущенные банком | |||||
| Производные финансовые обязательства | |||||
| Отложенные налоговые платежи | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| ИТОГО обязательства | |||||
| КАПИТАЛ | |||||
| Уставный фонд | |||||
| Эмиссионный доход | |||||
| Резервный фонд | |||||
| Фонд переоценки статей баланса | |||||
| Накопленная прибыль | |||||
| ВСЕГО собственный капитал | |||||
| ИТОГО обязательства и собственный капитал |
Принципы построения баланса банка такие же, как и у прочих субъектов хозяйствования. Пассив показывает, из каких источников сформированы средства банка, актив – во что они вложены (размещены). Отличие заключается в том, что в активах банка преобладают всевозможные виды финансовых активов, а доля основных средств минимальна. В пассивах преобладают привлеченные средства ( обязательства).
Структура баланса коммерческого банка
| Актив | Пассив |
| Размещение средств | Обязательства Капитал |
| Баланс | Баланс |
2. Отчет о прибылях и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период.
Отчет о прибылях и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период.
Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному.