Основные показатели для определения общего уровня существенности

Наименование базового показателя Значение базового показателя, руб. Доля от базового показателя (%) Расчетное значение базового показателя для нахождения уровня существенности, руб. (гр.3х гр.4)
Объем продаж без НДС      
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг      
3. Бухгалтерская прибыль      
Валюта баланса      
Внеоборотные активы      
Чистая прибыль      
Итого      
Среднее значение показателя      

Приложение 5.

Тест полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)

Наименование раздела (подраздела) учетной политики Отметка О наличии раздела (подраздела) да/нет
1. Учетная политика для целей финансового учета
1.1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета
1.2 Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
1.3 Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности
1.4 Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
1.5 Методы оценки активов и обязательств
1.6 Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
1.7 Правила документооборота и технология обработки учетной информации
1.8 Порядок контроля за хозяйственными операциями
1.9 Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета
Учетная политика для налогового учета
2.1 Порядок формирования сумм доходов и расходов
2.2 Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде
2.3 Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащий отнесению на расходы в следующих налоговых периодах
2.4 Порядок формирования резервов
2.5. Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов
2.6 Другие решения, необходимые для организации налогового учета

Приложение №6

Сводная ведомость исправления выявленных нарушений

Вид нарушения Причина нарушения Сумма Тыс.руб. Исправительная запись Рекомендация по недопущению нарушений впредь

Приложение №7

Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита

Содержание рекомендации Ожидаемый результат от выполнения рекомендации

Приложение №8

Ведомость корректирующих бухгалтерских проводок по данным аудиторской проверки основных разделов бухгалтерского учета

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов по данным организации Корреспонденция счетов в соответствии с нормативными документами Примечание Нормативный Документ

Приложение №9

Ведомость выявленных нарушений

Наименование нарушения Сумма Влияние на бухгалтерскую отчетность Рекомендации Аудитора
Сумма В % к статье баланс

Приложение №10

Виды и содержание информационной базы по объектам аудита

Объекты аудита Информационная база аудита
Законодательно-нормативные акты, организационно-учредительные документы Отчетность Учетные регистры Внеучетная информация, первичные документы Расчетно-аналитические данные
Регистры синтетического учета Регистры аналитического учета

Приложение №11

Наименова- ние объекта Первона- чальная стоимость объекта Норма амортизации Сумма амортизации Отклонение за счет
По данным органи- зации По дан- ным ауди- тора По данным органи- зации По данным аудито- ра Норм Неточ- ности расчета

Тест проверки правильности начисления амортизации

Приложение №11

Комплексная методика аудита отдельных объектов бухгалтерского учета

Предмет аудита Цель аудита Направления аудита Информационная база Приемы аудита Возможные нарушения и ошибки Оценка существенности (несущественности) ошибок, выявленных при проверке  
Нормативно-законодательные акты, организационно-учредительные документы Отчетность, учетные регистры, первичные документы и внеучетная информация  
Объекты Элементы Контрольные точки  
 
 
 

Наши рекомендации