Информационное обеспечение процесса П. 2 страница

7. Система планов предприятий, их взаимоувязка.

Система планов представляет собой совокупность различных видов планов, увязанных между собой по временному горизонту планирования, ресурсам, техническим и финансовым потокам и направлениям на достижение целей функционирования предприятия.

Планы как документ можно классифицировать по различным признакам, что позволяет более адекватно и обоснованно принимать управленческие решения и выделять приоритеты и ресурсное обеспечение.

Основные признаки классификации и виды планов можно представить таким образом:

1) по охвату деятельности объектов планирования:

- общегосударственные планы, включающие федеральный бюджет, федеральные целевые программы и федеральные инвестиционные проекты;

- региональные планы, включающие региональные бюджеты, региональные целевые программы и региональные инвестиционные проекты;

- планы предприятий и их объединений, исходя из специфики их деятельности, целей и ресурсных возможностей их развития;

- планы структурных единиц предприятий с учетом специфики, функций и задач, решаемых каждым подразделением в достижении целей предприятий.

- планы отдельных сотрудников по повышению профильных знаний, карьерному росту и т.д.

2) по временному горизонту планирования:

- стратегические планы, формирующие идеологию развития предприятия на срок более 5 лет;

- долгосрочные, обосновывающие вероятностные параметры развития на 3-5 лет, где определяют наиболее благоприятные условия, методы и формы развития;

- среднесрочные планы, характеризующие перспективы развития по укрупненным количественным показателям предприятия на 1-3 года;

- текущие планы, которые дают характеристику предприятия по широкому кругу количественных и качественных показателей на срок до 1 года, они конкретизируют среднесрочные планы и синхронизируют процесс поступления и эффективного использования всех видов ресурсов по количеству и качеству, обеспечивая управление действия конкретным наполнением по достижению поставленных целей;

- оперативные планы, которые разукрупняют текущие планы по видам деятельности, структурным подразделениям от 10 дней до 1 года, в этих планах разрабатываются графики выполнения работ, системы мотивации и стимулирования труда, описание управленческих действий подразделений по достижению плановых показателей.

3) по степени конкретизации параметров развития:

- вероятностные, когда показатели определяются в интервале от ... до ... с учетом внешней среды и внутреннего потенциала, например, спрос на те или иные услуги;

- детерминированные, т.е. имеющие четкие количественные параметры.

4) по признаку временной ориентации:

- реактивный базируется на анализе предшествующего опыта и истории развития производства и чаще всего опирается на старые организационные формы и сложившиеся традиции. Такое планирование рассматривает производственные проблемы по отдельности, а не как соответствующую систему, и потому не учитывает взаимодействие целого и его отдельных частей. Кроме того, оно основывается на ошибочном представлении, что если избавиться от ненужного, то получится требуемый результат.

- инактивный ориентируется на существующее положение предприятия и не предусматривает как возвращения к прежнему состоянию, так и продвижения вперед. Его основными целями являются выживание и стабильность производства. Свой стиль, традиции и правила инактивные организации ценят выше, чем экономичность или эффективность планово-производственной деятельности. Инактивное планирование, ориентированное на настоящее, не способствует экономическому росту и развитию отечественных предприятий.

- преактивный заключается в проектировании желаемого будущего и изыскании путей его построения. Такое планирование поэтому скорее сосредотачивается на повышении результативности со временем, его цель максимизировать свою способность обучаться и адаптироваться или развиваться.

5) по уровню директивности планов:

- директивные, утверждаемые высшим органом управления объекта планирования и обязательные для выполнения;

- индикативные (рекомендательные), включающие ряд показателей - индикаторов, которые служат пороговыми значениями и формируют тоннель наиболее безопасного и устойчивого развития;

- партисипативные (избирательные), предусматривающие директивные плановые задания только для наиболее важных или проблемных в данный момент сторон деятельности предприятия.

6) по целевым приоритетам:

- целевые комплексные программы, решающие наиболее важную стратегическую задачу и имеющую приоритетность в обеспечении ресурсов;

- планы хозяйственно-финансовой деятельности, охватывающие все стороны деятельности объекта планирования и в комплексе обеспеченные равномерно ресурсами.

7) по видам деятельности:

- план производства продукции и услуг (требуемые материалы, оборудование и производственные мощности, источники их поставки, субподрядчики, технология производства, виды производимой продукции и т.д);

- план по труду и з/п, социальному и профессиональному развитию коллектива (основой составления плана по труду является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы);

- план маркетинга (документ, в котором устанавливаются рыночные цели предприятия и предлагаются методы их достижения, определяется группа целевых потребителей, определяются сильные и слабые стороны предприятия, привлекательные направления развития);

- финансовый план (Цель разработки финансового плана - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия. Основная задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль) и т.д.

8. Разделы и показатели плана по труду и заработной плате, их характеристика.

План по труду и з\пл – процесс выработки наиболее оптимального использования трудовых ресурсов с учетом их квалификации и рационального воспроизводства. Сам план структурирован по разделам, разрабатывается не менее, чем на 1 год и предполагает решение сл задач:

1. выявление потребности в работниках, в т.ч. по профессиям, квалификации и специальности. Кадры решают все, напр, может ли человек работать с клиентами.

2. определение расходов на з\пл, включая отчисления на социальные нужды, достаточные для стимулирования труда работников.

3. выбор эффективной системы мотивации, формирующей условия выполнения показателей плана.

4. оптимальное соотношение результатов труда и расходов на з\пл.

Решаемые задачи определили комплекс плановых показателей:

1) количество работников и их квалификационный состав

2) производительность труда работников

3) повременная з\пл

4) сдельная оплата труда

5) средства на выплаты социального характера.

Они сгруппированы в эти 5 разделов:

I. Численность и профессиональный состав работников

II. План по мотивации и стимулированию труда

III. Расходы на оплату труда

IV. План по росту персонала

V. План по социально-культурным мероприятиям

При обосновании планов учитываются сл регламентированное использование трудовых ресурсов:

· ТК РФ, нормы которого обеспечивают минимальные гарантии в сфере трудовых отношений независимо от видов деятельности и формы собственности предприятий (норма времени, отпуск, условия увольнения).

· Единый тарифно-квалификационый справочник единая тарифная сетка (основные типовые должностные инструкции).

· Внутренние документы: норма выработки, уборки помещения, по безопасности.

Основные методы планирования показателей по труду:

1. нормативный метод

2. м-д технико-экономических расчетов по заданному алгоритму – з\пл и кадры

3. экспертных оценок – обоснование производительности труда

4. математического моделирования – зависимость численности работников, производительность от каких-л факторов

I. Численность и профессиональный состав работников.

Расчет производится в сл последовательности: в начале определяется числ-ть производственного и обслуживающего персонала, вспомогательного, административно-управленческого (инженерный либо аутсорсинг). Т. о. производственного персонал обосновывается по сл схеме:

· Обосновывается рост производительности труда с учетом трудоспособности, сложности производственных процессов, изменения фондовооруженности труда и организации т-да (хронометраж производительности труда, чтобы качество не падало)

· Определяется норма выработки на 1 работника с учетом количества использования рабочего времени

· Осуществляется расчет необходимого количества работников производства по формуле:

- производительность труда

· После определения общей численности работников производства необходимо их распределить по должностям и квалификационному составу.

Численность обслуживающего персонала определяется по внутренним нормам обслуживания с учетом организации труда, форм и методов обслуживания, сменности работы, а также уровню механизации и автоматизации процессов обслуживания и особенностей предприятия.

Вспомогательный персонал, его численность определяется исходя из V работ, выполненного ими, организации труда, графика выхода на работу, а также проводимого хронометража рабочего t (уборщицы, охрана).

Численность адм-управленческого персонала (АУП) формируется исходя из V и вида деятельности, нормы управляемости – 5-20 чел.,структуры управления и возможных функций и задач системы управления и др факторов. Исходя из этого определяется рациональная организационная структура предприятия с выделением структурных подразделений с V и видами работ.

Очень важно обосновать квалификационный состав специалистов и служащих и требования к их профессиональной подготовке (профессионограмма, подбор кадров). Практика показывает, что численность АУП должна составлять не более 20-25% от общей численности работников.

Планирование числ-ти и состав работников завершается осуществлением сл действий:

• Сравнение запланированных показателей со сложившейся структурой управления и определением потребностей в дополнительных работниках (сокращение по их квалификационным и профессиональным требованиям)

• Разработка штатного расписания в разрезе структурных подразделений и в целом по предприятию

• Разработка мероприятий по управлению персоналом с учетом достижения запланированного роста производительности труда

• Уточнение должностных инструкций для работников, в т.ч. по новым штатным единицам

• Взаимосвязь с внешними источниками, обеспечивающими кадрами предприятие

• Оценка кандидатов на вакантную должность.

II. План по мотивации и стимулированию труда

Система мотивации и стимулирования труда зависит от формы организации труда, функциональных обязанностей работников, степени независимости конечных показателей деятельности предприятия от усилий работников. Планирование по мотивации включает сл мероприятия:

1. определение трудовой мотивации для различных категорий работников

2. разработка систем оплаты и стимулирования труда

3. обоснование форм и методов материального и морального поощрения работников

4. разработка форм участия в прибыли

Виды мотивации:

• материальная – з\пл

• моральная

• социальная – соцпакет

Их целесообразно реализовывать в 2-х формах:

a. оценка по результатам, соответствующим мат или моральным условиям поощрения

b. оценка по статусу основана на интегральном подходе, учитывающем квалификацию, качество труда и др параметры.

Для выбора эффективной системы мотивации целесообразно провести опрос персонала на вопрос трудовой ценности тех или иных мотивов, для 85% на первом месте – хорошая з\пл. Обеспечение комплекса мер по мотивации. Для работников сферы услуг важна экономическая мотивация, что предполагает использование трудовой поощрительной системы или прямой сдельной оплаты труда с системой поощрения.

III. Планирование расходов на оплату труда

В этом плане определяется:

a) фонд оплаты труда по структурным подразделениям и в целом по предприятию

b) средняя з\пл одного работника, ее изменение в сопоставлении с динамикой производительности труда

c) отчисления на з\пл, включая ед соц налог, подоходный налог

При обосновании фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо осуществить расчеты по сл элементам:

1. сумма выплат по тарифным ставкам исходя из штатного расписания, а также размера выплат стимулирующего характера, минимальный размер стимулирующего характера должен составлять не мене 20%

2. з\пл по сдельным расценкам с учетом планового объема работ в ставке за единицу выработки и премиальной ставки, например,

план производства – 3 млн

ставка по оплате (бригадная форма оплаты труда) – 20%, 600 тыс. руб. ФОТ

доплата за качество выпущенной продукции – 10%

итого: 660 тыс. руб.

3. доплаты за работу в ночное время или в праздничные дни

4. сумма оплаты за отпуск или за его компенсацию

5. сумма оплаты за питание сотрудников

6. з\пл за время учебных отпусков

Подоходный налог платится с ФОТ, составляет 13%; расчет единого социального налога включается в расходы на оплату труда – 26,2%. Премии административно-управленческому аппарату многие предприятия выплачивают из чистой прибыли, т.к. это выгоднее.

IV. План по росту персонала

· Обучение персонала, включая повышение квалификации и переподготовку (из чистой прибыли).

· Затраты на повышение квалификации (из расходов организации, не более 0,5% ФОТ).

· Работа с кадровым составом.

V. План по социально-культурным мероприятиям:

· Организация питания персонала

· Охрана здоровья и медицинское обслуживание (в основном из чистой прибыли)

· Организация отдыха персонала

· Корпоративные мероприятия

9. Методы планирования на предприятии, их характеристика, назначением алгоритм расчета.

Планирование - процесс моделирования вариантов развития предприятия на определенный период, оценки, сравнения, выбора и разработки промежуточных и конечных показателей реализации плана.

Экономическое планирование на предприятии — это способ моделирова­ния развития предприятия, показателей среды его деятельности: производ­ства и поставок продукции, потребления и использования ресурсов, рынка продукции и цен, затрат и результатов, денежных потоков и эффективности функционирования.

Методы планирования – это способы проведения плановых расчетов, порядок и алгоритм обоснования плановых показателей.

Основные методы планирования:

17) Балансовый метод, в основе которого лежит принцип равенства объемов использования ресурсов с источниками их получения. Основным результатом использования этого метода является сбалансированность возможностей и потребностей в ресурсах по t и объему.

18) Нормативный метод предполагает использование плановых расчетов абсолютных и относительных норм и нормативов. Эти нормы м. б. заданы извне (отчисления в бюджет, внебюджетные фонды и др.) или разработаны и утверждены на предприятии.

Нормативы различают по степени их обязательности на директивные (отчисления в бюджет) и рекомендательные (формирование оптимальных путей развития предприятия).

19) Метод экстраполяции основан на определении будущего состояния предприятия с учетом сложившихся в прошлом и настоящем темпов и пропорций. Этот метод предполагает перенос закономерностей и тенденций на будущее, что предполагает использование этого метода при стабильном и предсказуемом развитии показателей в перспективе (это трендовые модели; по среднему темпу роста).

20) Метод технико-экономических расчетовпредполагает проводить обоснования плановых расчетов и показателей на основе утвержденного или принятого алгоритма. Этот метод используется, если показатели имеют определенную стабильность во времени и формирует базовые условия деятельности предприятия, он может использоваться вместе с нормативным методом (например, можно рассчитать арендную плату).

21) Программно-целевой методиспользуется при обосновании комплексных целевых программ, а также в стратегическом планировании. С помощью этого метода решаются наиболее важные проблемы развития объекта планирования, если они не могут быть решены традиционными методами планирования и управления.

22) Метод экспертной оценкибазируется на рациональных доводах экспертов при высоком уровне неопределенности внешней среды и использования косвенных данных о развитии объекта П, например, определение спроса.

23) Метод экономико-математического моделированияэкономических процессов, с помощью которых возможно получить информацию о будущем состоянии объекта П и путях достижения этого состояния. Экономико-математические модели: описательные, т.е. не содержащие управляемых переменных; оптимизационные (поиск наиболее оптимального пути развития на основе заданного критерия).

24) Индикативный методпредполагает определение индикаторов, формирующих качественные характеристики развития предприятия и его положения во внешней среде, они носят характер границ устойчивого, экономически безопасного и надежного развития предприятия (например, точка безубыточности).

В процессе планирования ни один из методов не применяется в чистом виде.

10. Расчет и обоснование плановых заданий по оптимизации издержек по статьям.

С экономической точки зрения издержки производства и обра­щения представляют собой стоимость затрат предприятия питания (кроме стоимости сырья и товаров).

Издержки производства и обращения предприятия питания учитываются, анализируются и планируются в абсолютном выра­жении — в денежных единицах, в относительных величинах — в процентах к товарообороту. Относительная величина издержек в процентах к товарообороту называется уровнем издержек. Этот показатель рассчитывается следующим образом:

План издержек производства и обращения предприятия пита­ния разрабатывается самостоятельно и представляет собой важ­нейший раздел бизнес-плана, является основой для составления финансового плана.

Планирование издержек предприятия питания можно прово­дить двумя путями: методом прямой и обратной калькуляции; от общего к частному; от частного к общему. Прямая калькуляция — подсчет всех затрат исходя из целей, возможностей, ресурсов, эффективности их использования.

При обратном методе предприятия питания в первую оче­редь определяют максимально допустимый средний уровень из­держек производства и обращения для обеспечения получения прибыли и выполнения целей предприятия. При расчете макси­мально допустимого среднего уровня издержек могут быть ис­пользованы различные методы. Затем производится планирование издержек по каждой статье. После определения суммы издержек по статьям может возникнуть необходимость их корректировки в пределах максимально допустимого уровня издержек по пред­приятию. В первую очередь следует уточнить расходы по тем статьям издержек, которые подконтрольны самому предприятию.

При планировании издержек производства и обращения пред­приятием питания могут использоваться различные методы: экономико-статистические; экономико-математические; технико-экономических расчетов; расчетно-аналитический и др. Наиболее точным является метод технико-экономических рас­четов. Его суть состоит в том, что планирование издержек про­изводится прямым расчетом по статьям расходов. При этом ис­пользуются различные нормативы затрат, нормы, ставки, тарифы.

Затем суммы издержек по статьям суммируются и определяет­ся общая величина издержек по предприятию. Рассмотрим этот метод планирования более подробно (по статьям).

Статья 1. Расходы на железнодорожные, водные, воздуш­ные, автомобильные и гужевые перевозки включают в себя стои­мость перевозок сырья и товаров всеми видами транспорта. Кроме того, сюда относятся стоимость погрузочно-разгрузочных работ, расходы по экспедированию, стоимость хранения груза на складах автотранспортных организаций.

Расходы по централизованной доставке сырья и товаров пла­нируются исходя из товарооборота по покупным ценам и тарифам, который определяется в процентах к стоимости завозимого сырья и товаров. Если величина поставки указана в натуральных показа­телях (тоннах), стоимость подлежащих поставке сырья и товаров определяется исходя из средней цены за 1 т и тарифа.

Статья 2. Расходы на оплату труда планируются исходя из прогнозируемой средней зарплаты и прогнозируемой численности.

Другим методом определения расходов на оплату труда может быть способ на основе штатного расписания. При этом к фонду зара­ботной платы, исчисленному согласно штатному расписанию, при­бавляется переменная часть фонда заработной платы, которая опре­деляется в процентах к постоянной части заработной платы или к другому стоимостному показателю (прибыль, товарооборот и др.).

Статья 3. Расходы на аренду и содержание зданий, соору­жений, помещения или инвентаря включают в себя расходы на аренду и содержание.

Расходы на аренду планируются исходя из арендуемой площа­ди и ставок арендной платы. Сумма арендной платы определяется умножением размера арендуемой площади на ставку арендной платы за 1 м².

Расходы на содержание планируют по следующим элементам: отопление; освещение; водоснабжение; уборка примыкающих тер­риторий; проверка и клеймение весоизмерительных приборов; ох­рана, не состоящая в штате предприятия; сигнализация; расходы по вывозу мусора; возмещение арендатору, согласно договору, части эксплуатационных и коммунальных расходов (например, на содержание в чистоте дворов жилых домов).

Статья 4. Амортизация основных средств рассчитывается исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов.

Самый простой способ амортизации — сделать равномерные отчисления на протяжении всего периода использования основ­ных средств.

Статья 5. Отчисления и затраты на ремонт основных средств планируют с учетом объема ремонтных работ.

Статья 6. Износ санитарной одежды, столового белья, ма­лоценных и быстроизнашивающихся предметов, столовой по­суды и приборов планируется с учетом действующего порядка списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов и ин­вентаря. При приобретении малоценных и быстроизнашивающих­ся предметов, срок службы которых не выходит за пределы про­гнозируемого периода, на данную статью относится их полная стоимость. Если же продолжительность функционирования таких предметов выходит за пределы прогнозируемого периода, на дан­ную статью относится 50 % их стоимости.

Статья 7. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд планируются исходя из количества обо­рудования для приготовления пищи, его мощности и действую­щих тарифов на газ, электроэнергию.

Статья 8. Расходы на хранение, подработку, подсортиров­ку и упаковку товаров включают в себя: расходы на содержание холодильного оборудования и его тех­ническое обслуживание; плату за временное хранение сырья и товаров на складах сто­ронних организаций; расходы на содержание льдохранилищ; стоимость льда; расходы на дезинфекцию и дератизацию; расходы на создание условий для хранения сырья и товаров (га­зовая среда, искусственное охлаждение, активная вентиляция и др.); стоимость материалов, используемых при фасовке, упаковке товаров (пакеты, оберточная бумага, шпагат и др.).

Статья 9. Расходы на торговую рекламу планируются исхо­дя из плана рекламных мероприятий.

При планировании расходов на рекламу учитывают стоимость различных рекламных мероприятий, а также стоимость изготовления рекламных стендов, указателей; рекламу в средствах массовой информации.

Статья 10. Проценты за пользование кредитом и займами предусматриваются в том случае, если предприятие планирует воспользоваться краткосрочными кредитами банка. При расчете заемных средств исходят из величины кредитуемого товарооборо­та по себестоимости и общей потребности в оборотных средствах. Величина заемных средств определяется как разница между об­щей потребностью и наличием собственных оборотных средств. Расходы по данной статье рассчитываются умножением потреб­ности в заемных средствах на ставку банковского процента за кре­дит.

Статья 11. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации планируются по среднему уровню, сло­жившемуся за предшествующий период. Сюда относят потери от боя при транспортировке, хранении и реализации некоторых това­ров; суммы потерь от недостач, хищений товаров в случае неуста­новления виновных, если это не стало результатом ненадлежащего учета и хранения материальных ценностей.

Статья 12. Расходы на тару учитываются за вычетом дохо­дов по операциям с тарой. Их величина определяется исходя из сложившегося уровня расходов по этой статье.

Статья 13. Отчисления на социальные нужды включают в себя отчисления в фонд социальной защиты и фонд содействия занятости и планируются по нормативам соответственно 35 и 1 % от прогнозируемой величины фонда заработной платы.

Статья 14. Налоги, отчисления и сборы, включаемые в из­держки, планируются отдельно по каждому налогу и отчислению по установленным нормативам.

Статья 15. На статью издержек "прочие расходы " относят все затраты, не учтенные выше, которые необходимо произвести пред­приятию в прогнозируемом периоде. Эти расходы также планиру­ются исходя из тарифов, нормативов. Постоянные затраты планиру­ются по сумме, а переменные — по уровню (в % к товарообороту).

На указанную статью относят: плата медицинским учреждениям за медосмотр; расходы на ведение кассового хозяйства, инкассацию выручки; расходы на приобретение канцелярских принадлежностей; стоимость подписки газет, журналов; оплату консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг; оплату услуг связи.

11. Процесс планирования объема деятельности, его этапы и организация.

Механизм планирования деятельности ком­мерческой организации включает:

1) принципы планирования, опре­деление приоритетных целей,

2) обеспечение взаимосвязи между по­казателями, учет факторов и конъюнктуры развития рынка, анализ проблем,

3) выбор оптимального варианта развития, контроль за реа­лизацией планов.

Процесс планирования базируется на знании и ис­пользовании объективных экономических законов: всеобщих (закон возвышения потребностей, закон экономии времени); законов товар­ного производства (закон стоимости); законов рыночной экономики.

Планирование — это непрерывный процесс, направленный на адаптацию временных решений, относящихся к будущему, с учетом постоянного обновления информации о со­стоянии дел фирмы. Планирование включает систему мер, предус­матривающих определение конкретных целей развития организа­ции (фирмы), способов и методов достижения этих целей, установ­ление порядка и сроков выполнения необходимых для этого работ, контроль за их выполнением.

Таким образом, общим для большинства авторов является по­нимание планирования как: непрерывного процесса; процесса, ориентированного на перспективу; процесса выбора, принятия и оценки взаимосвязанной сово­купности решений; деятельности, ориентированной на развитие; процесса, направленного на обеспечение благоприятных усло­вий для достижения поставленных целей; процесса выбора действий, которые должны быть предприня­ты в будущем.

Методология планирования включает определение сущности понятия планирования, принципов, форм, типов, способов, мето­дики определения показателей, их обоснования, приоритеты и по­следовательность расчетов, обоснованность принятия решений. Основными стадиями целевого планирования являются: поиск целей; придание цели количественной определенности; анализ и упорядочение цели; проверка цели на реализуемость; принятие решения; достижение целей; проверка и уточнение целей.

Формулировка целей в процессе планирования связывается с созданием основ мотивации и пробуждением заинтересованнос­ти работников в их достижении.

Этапы планирования:

1. формулировка проблемы;

2. постановка целей;

3.планирование средств достижения целей, в том числе ресур­сов;