Проведите приведенные ниже экономические анализы и заполните таблицы, используя данные Приложения
1. Оценить состав и структуру активов, находящихся в распоряжении предприятия.
Анализ состава, структуры, динамики активов организации
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Мобильные | ||||||
| Иммобилизованные | ||||||
| Итого |
2. Провести анализ состава, структуры, динамики мобильных активов предприятия с характеристикой их возможной ликвидности.
Анализ состава, структуры, динамики мобильных активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Денежные средства | ||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| Запасы | ||||||
| Итого |
3. Провести анализ состава, структуры, динамики материальных оборотных средств (запасов).
Анализ состава, структуры, динамики запасов
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||||
| Затраты в незавершенном производстве | ||||||
| Готовая продукция | ||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||
| Прочие запасы и затраты | ||||||
| Итого |
4. Провести анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности, выделение из ее состава недопустимой (неоправданной) задолженности с указанием причины возникновения и путей погашения.
Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Краткосрочная – всего | ||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| авансы выданные | ||||||
| прочая | ||||||
| Долгосрочная – всего | ||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| авансы выданные | ||||||
| прочая | ||||||
| Итого |
5. Провести анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных
активов.
Анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Нематериальные активы | ||||||
| Реальный основной капитал | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||
| Итого |
6. Оценить качественный состав активов предприятия.
Анализ качественного состава активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Удельный вес мобильных активов в общей стоимости активов | |||
| Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах | |||
| Удельный вес запасов в оборотных активах | |||
| Коэффициент реальной стоимости имущества (коэффициент имущества производственного назначения) |
7. Провести анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов предприятия.
Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Собственный капитал | ||||||
| Заемный капитал | ||||||
| Итого |
8. Провести анализ состава, структуры, динамики собственных источников (собственного капитала).
Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Уставный капитал | ||||||
| Добавочный капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Итого |
9. Провести анализ состава, структуры, динамики заемных средств предприятия (заемного капитала).
Анализ состава, структуры, динамики заемного капитала
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Наиболее срочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Итого |
10. Провести анализ состава и динамики кредиторской задолженности, выделение из ее состава недопустимой (неоправданной) задолженности с указанием причины ее возникновения и пути погашения.
Анализ состава, структуры, динамики кредиторской задолженности
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп прироста | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | ||||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||||
| задолженность по налогам и сборам | ||||||
| прочие кредиторы | ||||||
| Итого |
11. Динамика показателей, характеризующих структуру источников средств предприятия.
Анализ динамики показателей, характеризующих структуру источников средств предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Коэффициент автономии | |||
| Коэффициент задолженности (концентрации заемного капитала) | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | |||
| Коэффициент финансового левериджа (задолженности), финансовый рычаг, коэффициент (капитализации) | |||
| Коэффициент маневренности | |||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
12. Оценить ликвидность баланса.
Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | ||||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | ||||||
| Итого: | Итого: |
13. Оценить краткосрочную платежеспособность предприятия по показателям ее определяющим.
Анализ краткосрочной платежеспособности
| Показатели | Стандарт | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
| Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности) | ||||
| Коэффициент общего покрытия (текущей ликвидности) | ||||
| Чистый оборотный капитал, тыс. руб. в % к текущим обязательствам |
14. Провести анализ долгосрочной платежеспособности предприятия.
Анализ долгосрочной платежеспособности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Долгосрочные обязательства | |||
| Собственный капитал | |||
| Устойчивые активы | |||
| Отношение долгосрочных обязательств к собственному капиталу | |||
| Отношение устойчивых активов к долгосрочным обязательствам |
15. Оценить общую платежеспособность предприятия.
Анализ общей платежеспособности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год | |
| Активы | ||||
| Внешние обязательства –краткосрочные –долгосрочные | ||||
| Превышение активов над внешними обязательствами | ||||
| Коэффициент общей платежеспособности | ||||
| Активы, принимаемые к расчету | ||||
| Пассивы, участвующие в расчете | ||||
| Чистые активы | ||||
16. Определить наличия собственных оборотных средств предприятия.
Анализ собственных оборотных средств
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Собственный капитал | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Собственные оборотные средства |
17. Определить величины нормальных источников формирования запасов и затрат.
Расчет нормальных источников формирования запасов
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Собственные оборотные средства | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиторская задолженность по товарным операциям | |||
| Итого |
18. Оценить финансовую устойчивость предприятия на базе абсолютных показателей. Определение типа финансовой устойчивости.
Определение типа финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год |
| Собственные оборотные средства | |||
| Нормальные источники | |||
| Запасы | |||
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов | |||
| Излишек (недостаток) нормальных источников для формирования запасов | |||
| Тип финансовой устойчивости |
19. Оценить динамику основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ динамики основных показателей хозяйственной деятельности
предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста |
| Прибыль до налогообложения | ||||
| Выручка от продаж | ||||
| Совокупные активы (капитал) |
20. Оценить деловую активность предприятия по характеризующим ее
показателям.
Анализ деловой активности предприятия
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | В % к прошлому году |
| Выручка от продаж | |||
| Себестоимость продаж | |||
| Прибыль до налогообложения | |||
| Среднесписочная численность работников | |||
| Среднегодовая стоимость основных средств | |||
| Среднегодовая стоимость запасов | |||
| Среднегодовая величина ДЗ | |||
| Среднегодовая величина оборотных активов | |||
| Среднегодовая величина КЗ | |||
| Среднегодовая величина собственного капитала | |||
| Среднегодовая величина капитала (активов) | |||
| Производительность труда работников | |||
| Фондоотдача | |||
| Фондоемкость | |||
| Фондорентабельность, % | |||
| Оборачиваемость запасов: а) в оборотах б) в днях | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности: а) в оборотах б) в днях | |||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности: а) в оборотах б) в днях | |||
| Продолжительность операционного цикла | |||
| Продолжительность финансового цикла | |||
| Оборачиваемость оборотных средств | |||
| Оборачиваемость собственного капитала | |||
| Оборачиваемость совокупного капитала |
21. Оценить степень устойчивости экономического роста предприятия.
Анализ степени устойчивости экономического роста
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Выручка от продаж | |||
| Чистая прибыль | |||
| Дивиденды | |||
| Среднегодовая стоимость собственного капитала | |||
| Среднегодовая стоимость капитала | |||
| Реинвестированная прибыль | |||
| Доля реинвестированной прибыли в чистой прибыли | |||
| Рентабельность продаж, % | |||
| Оборачиваемость капитала (активов) | |||
| Финансовая структура капитала | |||
| Коэффициент устойчивости экономического роста, % |
22. Произвести расчет абсолютных финансовых показателей (международные стандарты).
Анализ финансового состояния корпораций
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | Темп роста |
| Выручка от продаж | ||||
| Внутренний чистый денежный поток | ||||
| Прибыль до начисления процентов, налогов и амортизации (EBITDA) | ||||
| Прибыль до налогообложения и выплаты процентов (EBIT) | ||||
| Прибыль до налогообложения (EBT) | ||||
| Чистая прибыль (NOPAT) | ||||
| Производные показатели: | ||||
| EBITDAmargin | ||||
| EBITmargin | ||||
| Долг/EBITDA |
23. Произвести расчет относительных финансовых показателей (международные стандарты).
Анализ финансового состояния корпораций
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | Темп роста |
| Доходность совокупных активов (ROA) | ||||
| ROA факторный | ||||
| Доходность собственного капитала (ROE) | ||||
| ROE факторный до налогообложения | ||||
| ROE факторный после налогообложения | ||||
| Доходность инвестированного капитала (ROI) |
24. Произвести расчет показателей рыночной активности корпораций (международные стандарты).
Анализ показателей рыночной активности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | Темп роста |
| Номинальная стоимость акций | ||||
| Рыночная стоимость (курс) акций | ||||
| Количество акций | ||||
| Балансовая стоимость акций (BV) | ||||
| Прибыль на одну акцию (EPS) | ||||
| Производный показатель EPS (факторный анализ EPS) | ||||
| Денежный поток на одну акцию (CFPS) | ||||
| Дивиденд на одну акцию (DPS) | ||||
| Текущая доходность одной акции | ||||
| Полная доходность одной акции | ||||
| Коэффициент покрытия дивидендов |
25. Произвести расчет ценовых мультипликаторов рыночной активности корпораций.
Анализ ценовых мультипликаторов рыночной активности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | Темп роста |
| Кратное прибыли Р/Е | ||||
| Кратное балансовой стоимости Р/BV | ||||
| P/CF | ||||
| P/S |
26. Оценить вероятность банкротства по одной из модели, самостоятельно подготовленной студентом.
Глава 12. Экспресс-анализ