Верны ли следующие утверждения? И основы его функционирования
И основы его функционирования
1. Финансы и их функции. Финансовая система и ее структура.
2. Сущность и принципы налогообложения. Классификация налогов.
3. Налоговая система Республики Беларусь.
4. Госбюджет и его функции. Расходы и доходы бюджета.
Бюджет Республики Беларусь.
Основные понятия (термины)
Финансы
Распределительная функция финансов
Контрольная функция финансов
Финансовые отношения
Финансовая система
Принципы построения финансовой системы
Звенья финансовой системы
Финансовая политика
Фискальная политика
Бюджетная политика
Государственные финансы
Государственный бюджет
Распределительная функция госбюджета
Контрольная функция госбюджета
Регулирующая функция госбюджета
Стимулирующая функциягосбюджета
Доходы госбюджета
Расходы госбюджета
Государственные закупки
Трансферты
Консолидированный бюджет страны
Налоги
Принцип справедливости налогообложения
Принцип определенности, простоты и доступности налогообложения Принцип однократности
Принцип гибкости
Элементы налогообложения
Единица налогообложения
Источник налога
Субъект налога
Носитель налога
Фискальная функция
Регулирующая функция
Социальная функция
Прогрессивный налог
Регрессивный налог
Пропорциональный налог
Общие налоги
Специфические налоги
Прямые налоги
Косвенные налоги
Чистые налоги
Валовой доходплательщика
Облагаемый доход (налоговая база)
Кривая Лаффера
Налоговые льготы
Оптимальная налоговая ставка
Тесты
Найдите правильный ответ:
1. Финансовая система не включает:
а) государственный и местный бюджеты;
б) фонды социального, имущественного и личного страхования;
в) валютные резервы государства;
г) нет верного ответа.
2. В систему финансовых отношений не входят:
а) взаимные платежные обязательства поставщиков и покупателей сырья;
б) денежные отношения между предприятиями и банковской системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов;
в) закупка товаров в розничной торговле;
г) верно б) и в).
3. Госбюджет – это:
а) все источники доходов государства в сумме;
б) баланс доходов и расходов государства;
в) все расходы государства за год, закрепленные законом;
г) нет однозначного ответа.
4. Госбюджет как экономическая категория – это:
а) основное звено всей финансовой системы;
б) совокупность финансовых отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства;
в) ежегодно составляемая смета доходов и расходов государства;
г) основной финансовый план государства.
5. Какую из перечисленных функций не призван выполнять госбюджет?
а) эмиссионную;
б) регулирующую;
в) распределительную;
г) контрольную.
6. Структура госбюджета зависит от:
а) уровня социально-экономического развития государства;
б) административно-территориального устройства страны;
в) принципов функционирования экономической системы;
г) все ответы верны.
7. Доходная часть госбюджета формируется за счет:
а) денежных доходов сферы материального производства и услуг;
б) денежных поступлений от прямых и косвенных налогов;
в) налога на добавленную стоимость, акциза и доходов от внешнеэкономической деятельности;
г) верны а) и б).
8. В странах с развитой рыночной экономикой большую часть доходов бюджета формируют, как правило:
а) акцизы и налоги на добавленную стоимость;
б) таможенные пошлины и налоги на прибыль;
в) подоходные налоги;
г) нет однозначного ответа.
9. Расходная часть госбюджета предназначена:
а) для финансирования общегосударственных инвестиционных и экономических программ;
б) для развития производственной и социальной инфраструктуры;
в) для поддержания всех убыточных предприятий;
г) верно а) и б).
10. Обычно наибольший удельный вес в расходах госбюджета в социально-ориентированной рыночной экономике занимают:
а) жилищное строительство;
б) военные нужды и внешнеэкономическая деятельность;
в) социально-культурные статьи;
г) административно-управленческие расходы.
11. Налоги:
а) это обязательные сборы, осуществляемые на основе государственного законодательства.
б) обязательный взнос всех членов общества в пользу государства;
в) обеспечивают финансирование предприятий всех типов собственности;
г) все ответы верны.
12. Юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог, – это:
а) носитель налога;
б) субъект налога;
в) объект налога;
г) верно б) и в).
13. Источник налога – это:
а) юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог;
б) лицо, которое фактически платит налог;
в) доход или имущество, с которого начисляется налог;
г) это доход субъекта, за счет которого уплачивается налог.
14. Прямым налогом являются:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акциз
в) налог на прибыль;
г) нет верного ответа.
15. Косвенным налогом является:
а) налог на прибыль;
б) подоходный налог;
в) налог на продажу;
г) все ответы не верны.
16. Прогрессивный налог:
а) включается в цену товара, увеличивая ее;
б) «давит» на низкодоходную часть плательщиков;
в) сдерживает предпринимательскую активность;
г) означает повышение средней ставки налога по мере роста дохода.
17. Если бремя налога может быть переложено на других лиц, то данный налог является;
а) прогрессивным;
б) косвенным;
в) регрессивным;
г) прямым.
18. Двойное налогообложение дохода характерно, как правило, для:
а) корпорации;
б) партнерства;
в) единоличного владения;
г) все ответы верны.
19. К налоговым льготам относятся:
а) необлагаемый минимум объекта налога;
б) производственные затраты;
в) налоговая база;
г) нет правильного ответа.
20. Кривая Лаффера отражает:
а) проблему избыточного налогового бремени;
б) проблему переложения бремени косвенных налогов;
в) проблему оптимальной налоговой ставки;
г) проблему сокращения и расширения производства.
21. Установление налоговой ставки подоходного налогообложения ниже оптимальной:
а) в долгосрочном периоде снизит налоговые поступления в госбюджет;
б) в краткосрочном периоде повысит налоговые поступления в госбюджет;
в) снизит предпринимательскую активность;
г) в краткосрочном периоде может возникнуть проблема реализации социальных программ.
Задачи и упражнения
1.Рассчитайте государственные расходы по основным четырем группам госрасходов:
| Структура государственных расходов | У.е. | |
| 1. | Заработная плата работникам государственного сектора | |
| 2. | Затраты на строительство дорог и дамб, и т.п. (капитальные затраты). | |
| 3. | Затраты на строительство портов | |
| 4. | Расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, закупаемых для текущего потребления. | |
| 5. | Государственные пенсии, выплаты лицам с низкими доходами | |
| 6. | Проценты по государственному долгу | |
| 7. | Пособия по безработице | |
| 8. | Амортизация основного капитала |
2. На основе информации, представленной на рисунке 1, выполните следующие задания:
Рисунок 1 . Кривая Лаффера
а) Сколько процентов в нашем примере составит оптимальная налоговая ставка? Объясните, почему.
б) Дайте оценку экономической политике, проводимой правительством, при условии, что экономика функционирует в точке В на кривой Лаффера.
в) Прокомментируйте последствия в краткосрочном и долгосрочном периодах, если налоговая ставка (r) будет установлена:
а) выше оптимальной;
б) ниже оптимальной?
3. Прокомментируйте ответы.
а) Обычно наибольший удельный вес в расходах госбюджета занимают социально-культурные статьи.
б). Государственные закупки и трансферты оказывают различное влияние на распределение ресурсов.
4. В периодической печати сообщили, что богатые платят в качестве налогов большую часть своих доходов, чем бедные. О каком типе налоговой системы идет речь?
5. Доходы республиканского бюджета Беларуси на 2012 год запланированы в размере 33,6 трл. бел.рублей, а расходы – 39,6 трл. бел.рублей.
Определите в абсолютном выражении и в процентах к расходам запланированный бюджетный дефицит (или профицит).
6. Объем номинального ВВП составляет 8000 ден.ед, государственные расходы – 1760 ден. ед. Налоги – 20% от ВВП.
а) Определите дефицит (или профицит) госбюджета;
б) Если расходы сократить на 170 ден.ед., каким будет бюджет?
Верны ли следующие утверждения?
1. Финансовая система страны аналогична понятию денежный рынок.
2. В финансовые отношения не входят денежные отношения, связанные с денежным обращением в розничной торговлей.
3. С помощью стимулирующей функции через госбюджет происходит перераспределение значительной части национального дохода.
4. В количественном выражении доходы госбюджета представляют собой долю государства в созданном национальном доходе.
5. Главная задача госбюджета – оптимальное расходование финансовых ресурсов, благодаря чему реализуется финансовая политика государства.
6. При регрессивном налогообложении налоговая ставка растет по мере роста дохода.
7. Подоходные налоги изымаются только по прогрессивной шкале.
8. Налоговые поступления в бюджет могут увеличиваться, даже если ставка налога уменьшается.
9. Принцип гибкости в налогообложении означает, что налоги должны платить граждане, получающие наибольшие выгоды от правительственных трансфертов.
10. Налог является прогрессивным, если его средняя ставка повышается по мере возрастания дохода.
11. При регрессивном налогообложении налоговая ставка не изменяется по мере роста дохода.
12. Изменение срока уплаты налогов и сборов в виде отсрочки или льготного кредита является одним из видов налоговых льгот.
13. Налоговая ставка будет считаться оптимальной, если она обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет.
14. С изменением форм государственного устройства меняется и налоговая система.
15. В периоды кризиса и депрессии расходы государственного бюджета на хозяйственные цели, как правило, растут.
16. Через правительственные затраты общество стремится перераспределить ресурсы от общественного к частному потреблению товаров.
17. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возможно больше сверх того, что он приносит казначейству государства.
18. Носитель налога – это плательщик налога, юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность уплачивать налог.
19. Общие налоги не имеют конкретного назначения в плане их использования.
20. Списание безнадежных долгов по налогам не относят к налоговым льготам.
21. В долгосрочном периоде высокая налоговая ставка создаст стимулы для роста предпринимательской активности.
22. Кривая Лаффера отражает проблему переложения налогового бремени с производителей на потребителей.
Вопросы для самоконтроля
1. Что собой представляет финансовый сектор?
2. Что такое финансы?
3. Какие денежные отношения не включаются в финансовые отношения?
4. Раскройтепринципы построения финансовой системы государства.
5. Какие организации относятся к финансовым учреждениям?
6. Что представляет собой консолидированный бюджет?
7. Что такое государственный бюджет?
8.От чего зависит структура государственного бюджета?
9. За счет чего в странах с рыночной экономикой формируется доходная часть госбюджета?
10. Назовите статьи расходной части госбюджета.
11. Что представляют собой государственные инвестиции?
12. Что такое чистые налоги?
13. Дайте определение бюджетному дефициту и бюджетному профициту.
14. Что такое налог?
15. Каковы принципы налогообложения?
16. Назовите и охарактеризуйте элементы налогообложения.
17. Какие функции выполняют налоги?
18. Чем отличается общий доход от облагаемого дохода?
19. Что такое налоговые льготы? Кому, и в каких целях они предоставляются?
20. Дайте определение оптимальной налоговой ставке.