Показатели финансово-хозяйственной деятельности

№ п/пПоказатели 2008г в %-ах 2009г. в %-ах к 2008 г. 2010 г. в %-ах к 2008 г.
1.Выручка 108 936 206 659 189,7 596 588 547,6
2.Себестоимость 105 759 203 026 586 688 554,7
3.Финансовый результат (чистая прибыль) 1 278 70,5 3 033 237,3
4.Стоимость OC
5.Числ. персонала
6.Фонд оплаты труда 4 825 5 356 7 525
7.Общая стоимость имущества 25 365 58 213 72 833
8.Собственный капитал (Уставный фонд)
9.Заемный капитал - -
10.Дебиторская задолженность 3 513 6 329 14 744
11.Кредиторская задолженность 23 638 55 584 66 887

На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2008г. по 2010г. она увеличилась на 487 652 тыс. грн. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480 929 тыс. грн. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2010г. по сравнению с 2008г. на 1755 тыс. грн., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции.

Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. грн., или на 156 %.

Общая стоимость имущества возросла : в 2009г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32 848 тыс. грн. по сравнению с 2008г. К концу 2010г. стоимость имущества составила 72 833 тыс. грн., т.е. увеличилась по сравнению с 2008г.в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.

Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11 231 тыс. грн. или 319,7%; кредиторской задолженности 43 249 тыс. грн. или 183%.

2.1.1. Вертикальный анализ баланса.

Вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

Для проведения вертикального анализа актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме имущества предприятия (валюте баланса). Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, %

Показатели На нач пред. г. На кон.Отч.г. На кон.отч.пер
Актив      
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства - - -
Итого по разделу I. - - -
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 70,86 74,3 66,35
НДС по приобретенным ценностям 14,96 14,47 13,4
Дебиторская задолженность 13,85 10,87 20,2
Денежные средства 0,32 0,32 -
Итого по разделу II
Баланс (сумма I+II)
       
Пассив      
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 0,12 0,05 0,04
Добавочный капитал - - -
Резервный капитал - - -
Нераспределенная прибыль 6,7 4,46 7,7
Итого по разделу III 6,81 4,52 7,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты - - 0,4
Отложенные налоговые обязательства - - -
Прочие долгосрочные массивы - - -
Итого по разделу IV - - -
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты - - -
Кредиторская задолжность 93,2 95,5 91,8
Итого по разделу V 93,2 95,5 92,2
Баланс (сумма III + IV + V )

На основании анализа данных приведенных в таблице можно сделать следующие выводы: что удельный вес оборотных активов по сравнению с 2008г (70,86%) уменьшился на 5 пунктов в 2010г (66,35%). В общей структуре активов, оборотные активы занимают наибольший удельный вес – 66,35%. Удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов составляет 20,2%, что по отношению к 2008 году увеличилась на 6,35 пунктов.

Как следует из расчетов, представленных в таблице, произошли следующие изменения в пассиве баланса: доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами. Несмотря на то, что сумма кредиторской задолженности снизилась на 1,4 пунктов. Удельные веса остальных составляющих пассива незначительны.

Наши рекомендации