Показатели финансово-хозяйственной деятельности
| № п/пПоказатели | 2008г | в %-ах | 2009г. | в %-ах к 2008 г. | 2010 г. | в %-ах к 2008 г. |
| 1.Выручка | 108 936 | 206 659 | 189,7 | 596 588 | 547,6 | |
| 2.Себестоимость | 105 759 | 203 026 | 586 688 | 554,7 | ||
| 3.Финансовый результат (чистая прибыль) | 1 278 | 70,5 | 3 033 | 237,3 | ||
| 4.Стоимость OC | ||||||
| 5.Числ. персонала | ||||||
| 6.Фонд оплаты труда | 4 825 | 5 356 | 7 525 | |||
| 7.Общая стоимость имущества | 25 365 | 58 213 | 72 833 | |||
| 8.Собственный капитал (Уставный фонд) | ||||||
| 9.Заемный капитал | - | - | ||||
| 10.Дебиторская задолженность | 3 513 | 6 329 | 14 744 | |||
| 11.Кредиторская задолженность | 23 638 | 55 584 | 66 887 |
На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2008г. по 2010г. она увеличилась на 487 652 тыс. грн. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480 929 тыс. грн. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2010г. по сравнению с 2008г. на 1755 тыс. грн., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции.
Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. грн., или на 156 %.
Общая стоимость имущества возросла : в 2009г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32 848 тыс. грн. по сравнению с 2008г. К концу 2010г. стоимость имущества составила 72 833 тыс. грн., т.е. увеличилась по сравнению с 2008г.в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.
Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11 231 тыс. грн. или 319,7%; кредиторской задолженности 43 249 тыс. грн. или 183%.
2.1.1. Вертикальный анализ баланса.
Вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.
Для проведения вертикального анализа актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме имущества предприятия (валюте баланса). Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, %
| Показатели | На нач пред. г. | На кон.Отч.г. | На кон.отч.пер |
| Актив | |||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | - | - | - |
| Итого по разделу I. | - | - | - |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 70,86 | 74,3 | 66,35 |
| НДС по приобретенным ценностям | 14,96 | 14,47 | 13,4 |
| Дебиторская задолженность | 13,85 | 10,87 | 20,2 |
| Денежные средства | 0,32 | 0,32 | - |
| Итого по разделу II | |||
| Баланс (сумма I+II) | |||
| Пассив | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 0,12 | 0,05 | 0,04 |
| Добавочный капитал | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 6,7 | 4,46 | 7,7 |
| Итого по разделу III | 6,81 | 4,52 | 7,8 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | - | - | 0,4 |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - |
| Прочие долгосрочные массивы | - | - | - |
| Итого по разделу IV | - | - | - |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | - | - | - |
| Кредиторская задолжность | 93,2 | 95,5 | 91,8 |
| Итого по разделу V | 93,2 | 95,5 | 92,2 |
| Баланс (сумма III + IV + V ) |
На основании анализа данных приведенных в таблице можно сделать следующие выводы: что удельный вес оборотных активов по сравнению с 2008г (70,86%) уменьшился на 5 пунктов в 2010г (66,35%). В общей структуре активов, оборотные активы занимают наибольший удельный вес – 66,35%. Удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов составляет 20,2%, что по отношению к 2008 году увеличилась на 6,35 пунктов.
Как следует из расчетов, представленных в таблице, произошли следующие изменения в пассиве баланса: доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами. Несмотря на то, что сумма кредиторской задолженности снизилась на 1,4 пунктов. Удельные веса остальных составляющих пассива незначительны.