Анализ финансово – хозяйственной деятельности
ООО «Фирма Техцентр»
Анализ финансово – хозяйственной деятельности имеет цель определить и выделить существенные проблемы в финансовой деятельности организации, установить причины их возникновения.
Для постановки диагноза состояния организации используются разнообразные методы финансового анализа, позволяющие всесторонне рассмотреть и оценить различные стороны её деятельности.
Для проведения анализа используют финансовые показатели рассчитываемые на базе основных форм бухгалтерской отчётности.
Таблица 1 «Анализ основных показателей деятельности организации»
| № | Наименование показателя | Годы | Темп роста, % | ||
| п/п | 2012г./ 2010г. | ||||
| А | |||||
| Выручка от продаж | 105,8% | ||||
| Себестоимость | 104,7% | ||||
| Валовая прибыль | 148,3% | ||||
| Прибыль от продаж | 148,3% | ||||
| Прибыль до налогообложения | 178,2% | ||||
| Чистая прибыль | 207,2% |
Проведённый анализ показал, что выручка от продаж увеличилась на 5,8% в связи увеличением продаж оказываемых услуг в следствии этого происходит увеличение себестоимости на 4,7% и рост чистой прибыли на 107%.
Таблица 2 – Состав и динамика анализ актива ООО «Фирма Техцентр»
| № п/п | Показатели | Годы | Темп роста, % | |||||
| тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | % | 2012г./2010г. | ||
| А | ||||||||
| Внеоборотные активы | 41,51 | 21,46 | 13,72 | 66,38 | ||||
| 1.1 | основные средства | 41,18 | 21,46 | 13,72 | 66,92 | |||
| 1.2 | незавершенное строительство | |||||||
| 1.3 | Долгосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1.4 | Отложенные налоговые активы | 0,34 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Оборотные активы | 58,49 | 78,54 | 86,28 | 296,37 | ||||
| 2.1 | Запасы | 0,33 | 0,70 | 0,40 | 242,65 | |||
| 2.3 | НДС | |||||||
| 2.4 | дебиторская задолженность | 39,43 | 69,45 | 80,69 | 411,07 | |||
| 2.5 | Краткосроч   ные финансовые вложения | 6,92 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 2.6 | денежные средства | 11,81 | 8,39 | 5,20 | 88,43 | |||
| Актив | 200,89 |
Анализ актива бухгалтерского баланса показал что происходит снижение необоротных активов на 27,46% в связи с продажей объектов основных средств, за анализируемый период происходит рост оборотных активов на 27,79% в связи с ростом дебиторской задолженности на 41,26% ,что говорит о том что, снижается объём погашения задолженности покупателей характеризующиеся кризиса не платёжеспособности организации и это является отрицательным явлением для ООО «Фирма Техцентр» в целом актив баланса увеличивается на 100,89%
Таблица 3 «Динамика и структура пассива»
| № п/п | Показатели | Годы | Темп роста, % | |||||
| тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | % | 2012г./2010г. | ||
| А | ||||||||
| Капитал и резервы | 61,02 | 35,66 | 30,52 | 100,49 | ||||
| 1.1 | уставный капитал | 0,05 | 0,03 | 0,03 | 100,00 | |||
| 1.2 | добавочный капитал | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |||
| 1.3 | резервный | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 1.4 | нераспределенная прибыль | 60,94 | 35,62 | 30,49 | 100,49 | |||
| Краткосрочные обязательства | 38,98 | 64,34 | 69,48 | 358,03 | ||||
| 2.1 | Кредиты и займы | 0,35 | 2,92 | 1663,01 | ||||
| 2.2 | кредиторская задолженность | 22,70 | 31,48 | 30,63 | 271,10 | |||
| 2.2.1 | задолженность перед поставщиками | 17,14 | 22,03 | 23,37 | 272,67 | |||
| 2.2.2 | задолженность перед персоналом организации | 2,98 | 5,66 | 2,32 | 156,82 | |||
| 2.2.3 | задолженность перед внебюджетными фондами | 0,56 | 0,94 | 3,14 | ||||
| 2.2.4 | задолженность по налогам и сборам | 2,02 | 2,85 | 1,89 | 188,52 | |||
| 2.3 | прочие кредиторы | 15,93 | 32,86 | 35,93 | 452,99 | |||
| Пассив | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 200,89 |
За анализируемый период происходит увеличение имущества вследствие увеличения краткосрочных обязательств в частности кредитов и займов, а так же увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 172,67%,задолженности перед персоналом на 56,82% в целом увеличение пассива вызвано уменьшение собственного капитала, и увеличение заёмного.
Таблица 4 «Анализ ликвидности баланса»
| № | Показатели | Годы | Темп роста, % | ||
| 2012г./2010г. | |||||
| А | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (норматив 0,2) | 0,480 | 0,130 | 0,075 | 15,58 | |
| Коэффициент срочной ликвидности (норматив >1) | 1,492 | 1,210 | 1,236 | 82,86 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (норматив >2 ) | 1,500 | 1,221 | 1,242 | 82,78 |
Анализ показал что в 2010 году предприятие, платёжеспособно т. к коэффициент превышает нормативное значение и он показывает что организация может погасить, часть краткосрочных обязательств, а в 2012 году происходит снижение коэффициента абсолютной ликвидности что показывает неустойчивое финансовая ситуация этому свидетельствует снижение коэффициента по отношению к допустимому нормативу. Коэффициент срочной ликвидности за весь период показывает значение нормативного, что характеризует ожидаемую платёжеспособность предприятия за период равный средней продолжительности, одного оборота дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности за весь анализируемый период ниже нормативного значения по скольку происходит снижение общего показателя и превышение оборотного капитала над краткосрочными обязательствами.
Тип ликвидности
| № п/п | Группа активов | Сумма, тыс.р. | ||
| годы | ||||
| А | ||||
| А1 - абсолютно ликвидные активы | ||||
| А2 - быстрореализуемые активы | ||||
| А3 - медленнореализуемые активы | ||||
| А4 - труднореализуемые активы | ||||
| Итого | ||||
| № п/п | Группа пассивов | Сумма, тыс.р. | ||
| Годы | ||||
| А | ||||
| П1 - наиболее срочные обязательства | ||||
| П2 - краткосрочные пассивы | ||||
| П3 - долгосрочные пассивы | ||||
| П4 - постоянные пассивы | ||||
| Итого |
Финансовая устойчивость
| № п/п | Показатель | Годы | Изменение, | |||
| (+/-), 2012г./2010г. | ||||||
| А | ||||||
| Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,61 | 0,36 | 0,31 | -0,30 | ||
| Коэффициент финансовой зависимости. | 0,64 | 2,80 | 3,28 | 1,64 | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала. | 0,32 | 0,40 | 0,55 | 0,23 | ||
| Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,39 | 0,64 | 0,69 | 0,30 | ||
| Коэффициент структуры долгосрочных вложений | ||||||
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | ||||||
| Коэффициент структуры заемного капитала | ||||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,64 | 1,80 | 2,28 | 1,64 | ||
| № п/п | Показатели | Годы | Отклонение | ||
| 2012г./2010г. | |||||
| А | |||||
| Наличие собственных оборотных средств, тыс.р. | |||||
| Наличие долгосрочных заёмных средств, тыс.р. | |||||
| Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств, тыс.р. | |||||
| Наличие краткосрочных заёмных средств, тыс.р. | |||||
| Наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных заёмных средств, тыс.р. | |||||
| Общая величина запасов, тыс.р. | |||||
| Излишек или недостаток собственных оборотных средств, тыс.р. | 135,18 | ||||
| Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников, тыс.р. | 135,18 | ||||
| Излишек или недостаток общих источников, тыс.р. | 135,18 | ||||
| Тип финансовой устойчивости | (1,1,1) | (1,1,1) | (1,1,1) |
Рентабельность
| № | Показатель | Годы | Изменение, (+/-), 2012г./2010г. | ||
| А | |||||
| Рентабельность производства | 2,67 | 9,55 | 3,74 | 1,07 | |
| Рентабельность продаж | 2,67 | 9,55 | 3,74 | 1,07 | |
| Рентабельность активов | 0,05 | 0,13 | 0,05 | 0,00 | |
| Рентабельность оборотных активов | 8,59 | 17,03 | 6,00 | -2,58 | |
| Рентабельность собственных оборотных активов | 29,94 | 94,22 | 30,83 | ||
| Рентабельность собственного капитала | 9,57 | 37,51 | 16,98 | 7,41 | |
| Рентабельность заемного капитала | 12,89 | 20,79 | 7,46 | -5,43 |
Деловая активность
| № п/п | Показатели | Годы | |||
| А | |||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | |||||
| Среднегодовая стоимость активов | |||||
| Среднегодовая стоимость оборотных активов | |||||
| Среднегодовая стоимость запасов | |||||
| 5.1 | Среднегодовая стоимость готовой продукции | ||||
| Среднегодовая стоимость общей величины дебиторской задолженности | |||||
| Среднегодовая стоимость денежных средств | |||||
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | |||||
| Среднегодовая стоимость собственного капитала | |||||
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности | |||||
| Коэффициент оборачиваемости: | |||||
| 11.1 | Активов | 2,28 | 1,94 | 1,42 | |
| 11.1.1 | Оборотных активов | 4,04 | 2,71 | 1,72 | |
| 11.1.2 | Запасов | 156,05 | 307,24 | 251,19 | |
| 11.1.3 | Готовой продукции | 220,05 | |||
| 11.1.4 | Общей величины дебиторской задолженности | 5,53 | 3,29 | 1,88 | |
| 11.1.5 | Денежных средств | 21,11 | 20,21 | 21,06 | |
| 11.2 | Собственного капитала | 4,52 | 4,35 | 4,30 | |
| 11.3 | Кредиторской задолженности | 4,52 | 3,17 | 2,08 | |
| Продолжительность оборота, дни | |||||
| 12.1 | Активов | ||||
| 12.1.1 | Оборотных активов | ||||
| 12.1.2 | Запасов | ||||
| 12.1.3 | Готовой продукции | ||||
| 12.1.4 | Общей величины дебиторской задолженности | ||||
| 12.1.5 | Денежных средств | ||||
| 12.2 | Кредиторской задолженности | ||||
| Операционный цикл | |||||
| Финансовый цикл | -12 | -3 | |||