Методические указания по порядку выполнения работы
1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.
Расчет произвести на основе исходных данных. Результаты расчета выручки от реализации продукции без косвенных налогов свести в таблицу 1.
Таблица 1 - Расчет выручки от реализации
| Период | Выручка от реализации, всего | НДС | Выручка без косвенных налогов |
| I квартал | |||
| II квартал | |||
| Итого за 1 полугодие |
Произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость.
Порядок расчета:
- определить и рассчитать базы обложения по каждому виду взносов. Расчет баз обложения по каждому социальному фонду свести в таблицу 2.
- рассчитать суммы взносов. Результаты расчета свести в таблицу 3.
- рассчитать сумму взноса, относимую на себестоимость в отчетном периоде. Результаты свести в таблицу 4.
Таблица 2 – Расчет баз обложения по социальным фондам
| Отчетный период | Вид выплат или доходов | Сумма выплат или доходов | ПФ РФ | ФФОМС | ТФОМС | ФСС | Страхование от несчастных случаев |
| I кв-л | |||||||
| ИТОГО по I кварталу | |||||||
| II кв-л | |||||||
| ИТОГО по II кварталу | |||||||
| ИТОГО по полугодию |
Таблица 3 – Расчет суммы обязательных социальных взносов, возмещаемых из себестоимости
| Наименование | Отчетный период | Облагаемая база | Ставка | Расчет суммы налога (авансового платежа) |
| ПФ РФ | I квартал | |||
| полугодие | ||||
| ФФОМС | I квартал | |||
| полугодие | ||||
| ТФОМС | I квартал | |||
| полугодие | ||||
| ФСС | I квартал | |||
| полугодие | ||||
| Страхование от несчастных случаев | I квартал | 0,5 % | ||
| полугодие | 0,5 % |
Таблица 4 – Величина взносов, относимая на себестоимость отчетного периода
| Наименование | Период | ||
| I квартал | II квартал | 1 полугодие | |
Произвести расчет налогов, относимых на финансовый результат.
Порядок расчета сумм налогов совпадает с расчетом взносов в п.2. Результаты расчетов свести в таблицы 5 и 6, аналогичные таблицам 3 и 4.
Таблица 5 – Расчет сумм налогов, возмещаемых за счет прибыли до налогообложения
| Наименование | Отчетный период | Облагаемая база | Ставка | Расчет суммы налога (авансового платежа) |
| Налог на имущество организаций | I квартал | |||
| полугодие | ||||
| Транспортный налог | I квартал | |||
| II квартал |
Таблица 6 – Величина налога, относимая на финансовый результат отчетного периода
| Наименование налога | Период | ||
| I квартал | II квартал | 1 полугодие | |
| Налог на имущество | |||
| Транспортный налог | |||
| ИТОГО |
Для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций необходимо определить его остаточную стоимость на каждую отчетную дату, исходя из первоначальной стоимости и величины начисленного износа. Расчет первоначальной стоимости имущества на каждую дату свести в таблицу 7. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций представить в виде таблицы 8.
Таблица 7 – Расчет первоначальной стоимости имущества
| По состоянию на: | Стоимость имущества организации (руб.) | ||
| первоначальная стоимость имущества | стоимость имущества, вводимого в текущем месяце | обоснование стоимости вводимого имущества | |
| 01.01 | |||
| 01.02 | |||
| 01.03 | |||
| 01.04 | |||
| 01.05 | |||
| 01.06 | |||
| 01.07 |
Таблица 8 – Данные для расчета среднегодовой стоимости имущества организации
| По состоянию на: | Стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения | Начисление износа по основным средствам | |||||
| первоначальная стоимость имущества | износ (нарастающим итогом) | остаточная стоимость | месяц | На | сумма начисленного за месяц износа | ||
| 01.01. | январь | ||||||
| 01.02. | февраль | ||||||
| 01.03. | март | ||||||
| 01.04. | апрель | ||||||
| 01.05. | май | ||||||
| 01.06. | июнь | ||||||
| 01.07. | |||||||
| Средняя стоимость имущества за отчетный период | I квартал: | полугодие: | |||||