Показатели, характеризующие резервы
Отношение годового движения резервов к чистой прибыли. Предел этого показателя - 25%. Наиболее полная оценка убытков, которые не были покрыты год назад, представляет собой сумму резервов для покрытия всех убытков плюс выплаты по убыткам в течение прошлого года.
К иным показателям можно отнести уровень платежеспособности . Определяется он как отношение собственных средств к нетто-премии. В России страховым надзором определяется минимальный уровень платежеспособности 20%.
CAR = (УП(ф) - УП(н)) / УП(н), где
CAR - уровень достаточности покрытия собственными средствами;
УП (ф) - фактический уровень платежеспособности;
УП (н) - нормативный уровень платежеспособности.
Существует таблица CAR, по которой определяется достаточность собственных средств для страховых компаний, занимающихся имущественным страхованием (табл. 4.1).
Таблица 4.1
Таблица CAR
| При CAR | Покрытие |
| < 0% | недостаточное |
| от 0 до 25% | нормальное |
| от 26 до 50% | хорошее |
| от 51 до 75% | надежное |
| > 75% | отличное |
Для оценки платежеспособности наиболее важным является анализ именно рисковых видов страхования. Однако для наибольшей привлекательности в качестве элемента рекламы желательно учитывать рейтинг и по накопительным видам. Это может способствовать конкуренции в отрасли.
Приложение А
ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ, ВЫРАЖАЮЩИЕ НАИБОЛЕЕ ОБЩИЕ УСЛОВИЯ СТРАХОВАНИЯ
· Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь обладает определенным страховым интересом. Через страховой интерес реализуются конкретные отношения, в которые ступает страхователь со страховщиком. Страхователь, на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем.
· Страховщик – организация (юридическое лицо), проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами страхового фонда. В Российской Федерации страховщиками в настоящее время выступают акционерные страховые компании. В международной страховой практике для обозначения страховщика также используется термин андеррайтер. Страховщик вступает в конкретные отношения со страхователем. В своих действиях, формируя эти отношения, он руководствуется имеющимися у страхователя и в обществе в целом страховыми интересами.
· Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования. На практике застрахованный может быть одновременно страхователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно.
· Страховая защита –
1) в широком смысле – экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями (страховыми рисками)
2) в узком смысле – совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления (превенция) или возмещения ущерба (страховые выплаты), наносимого конкретным объектам страхования (товарно-материальным ценностям, имуществу, жизни и здоровью людей). Потребность в страховой защите конкретизируется в страховых интересах.
· Страховой интерес – мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи и застрахованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случае событий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме.
· Страховая сумма – денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).
· Объект страхования – жизнь, здоровье, трудоспособность граждан – в личном страховании; здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущества и другие материальные ценности – в имущественном страховании.
· Страховая ответственность – обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, т.е. перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. Объем страховой ответственности состоит из такого перечня опасностей, которые характерны для соответствующих конкретных объектов страхования. Различают ограниченную и расширенную (от всех рисков) страховую ответственность.
Ограниченная страховая ответственность предполагает узкий и конкретный перечень страховых рисков, т.е. опасностей, при наступлении которых производится выплата.
Расширеннаястраховая ответственность предполагает обязанность страховщика произвести выплату при наступлении любого страхового риска, кроме случаев, особым образом заранее оговоренных в законе или договоре страхования. Стоимостное выражение страховой ответственности – страховые суммы. В международной практике термин «страховая ответственность» отождествляется с термином страховое покрытие.
· Выгодоприобретатель – завещательное лицо, т.е. получатель страховой суммы после смерти завещателя. Назначается страхователем (застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая. Фиксируется в страховом полисе.
· Страховой полис – документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному). Удостоверяет заключенный договор страхования и содержит все его условия.
Приложение Б
ТЕРМИНЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОЦЕССОМ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВОГО ФОНДА
· Страховая оценка – критерий оценки страхового риска. Характеризуется системой денежных измерителей объекта страхования, тесно увязанных с вероятностью наступления страхового случая. В качестве страховой оценки могут быть использованы действительная стоимость имущества или какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость и т.д.). В международной практике вместо термина «страховая оценка» применяется термин страховая стоимость.
· Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, предельной и систему первого риска. Наиболее часто на практике используются система пропорциональной ответственности и система первого риска.
· Система пропорциональной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования. Например, если страховая сумма равна 80% оценки объекта страхования, то и страховое возмещение составит 80% ущерба. Оставшаяся часть ущерба (в данном примере 20%) остается на риске страхователя. Указанная доля страхователя в покрытии ущерба называется франшизой или собственным удержанием страхователя.
· Система предельной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
· Система первого риска – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
· Страховой тариф, или брутто-ставка, – нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т.д. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и нагрузка.
· Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда.
· Нагрузка – расходы на ведение дела, т.е. связанные с организацией страхования, а также заложенную норму прибыли.
· Страховая премия – оплаченный страховой интерес; плата за страховой риск в денежной форме. Страховую премию оплачивает страхователь и вносит страховщику согласно закону или договору страхования. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страхового тарифа. Вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые правоотношения или частями (например, ежемесячно, ежеквартально) в течение всего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Объем поступления страховой премии от всех функционирующих страховщиков – один из важнейших показателей состояния страхового рынка. Синонимами термина «страховая премия» являются страховой взносистраховой платеж.
· Срок страхования – временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебаться от нескольких дней до значительного числа лет (15–25). Кроме того, возможен неопределенный срок страхования, который действует до тех пор, пока одна из сторон правоотношения (страхователь или страховщик) не откажется от их дальнейшего продолжения, заранее уведомив другую сторону о своем намерении.
Приложение В
ТЕРМИНЫ, СВЯЗАННЫЕ С РАСХОДОВАНИЕМ СРЕДСТВ СТРАХОВОГО ФОНДА
· Страховой риск –
1) вероятность наступления ущерба жизни, здоровью, имуществу страхователя (застрахованного) в результате страхового случая. Опираясь на данные статистики предшествующих страховых случаев, андеррайтер может с достаточной степенью достоверности предсказать страховой риск. С этой целью на практике широко используется математический аппарат теории вероятностей и закона больших чисел. На основе математических расчетов строятся страховые тарифы. Совокупность технических приемов, математических исчислений и построения страховых тарифов получила название актуарных расчетов. Специалист - андеррайтер, который занимается актуарными расчетами, называется актуарием;
2) конкретный страховой случай, т.е. опасность, обладающая вредоносными последствиями, которые могут причинить ущерб. Например, конкретным страховым случаем в понимании страхового риска, будет выступать пожар, взрыв, землетрясение, наводнение и т.д. Совокупность указанных случаев составляет объем страховой ответственности. Перечень страховых случаев должен содержаться в договоре страхования;
3) конкретные объекты страхования, по их страховой оценке соотнесенные со степенью вероятности нанесения ущерба. В этом значении термина различают крупные (значительные), средние (усредненные) страховые риски и мелкие (незначительные) страховые риски. В интересах страховщика принять на страхование средние (усредненные) страховые риски. В месте с тем, по общему правилу страховщик стремится избежать принятия крупных (значительных) и мелких (незначительных) страховых рисков. В какой-то мере проблема крупных (значительных) рисков решается через механизм перестрахования и сострахования. Перестрахование является страхованием одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика). При состраховании объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно несколькими страховщиками. При этом в договоре сострахования должны содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика;
4) договор страхования, закрепляющий установленные правоотношения. В данном конкретном смысле термин «страховой риск» применяется в основном в международной страховой практике.
· Страховое событие – потенциально возможное причинение ущерба объекта страхования. Страховое событие отличается от страхового случая тем, что последнее означает реализованную возможность причинения ущерба объекту страхования.
· Страховой случай – фактически произошедшее страховое событие, в связи с негативными или другими оговоренными последствиями которого могут быть выплачены страховое возмещение или страховая сумма. К числу страховых случаев в имущественном страховании преимущественно относятся стихийные бедствия, аварии, катастрофы, последствия чрезвычайных ситуаций. В личном страховании к числу страховых случаев относятся достижение определенного возраста, травма, повлекшая постоянную утрату трудоспособности или стойкое расстройство здоровья, смерть. В более широком смысле личное страхование трактует травму и/или смерть человека как несчастный случай.
· Страховой акт – документ или несколько документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающий факт, обстоятельства и практику страхового случая. Составлением страхового акта может заниматься сам страховщик или по его поручению уполномоченный эксперт. Основанием для составления страхового акта служит письменное заявление страхователя, адресованное страховщику.
· Страховой ущерб – стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке. Исходя из подсчитанной суммы страхового ущерба определяют величину страхового возмещения, подлежащего выплате. При этом во внимание принимаются условия, на которых был заключен договор страхования. Оплаченный страховой ущерб называется страховой выплатой.
· Убыточность страховой суммы - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой. Убыточность страховой суммы определяется по каждому виду страхования.
Приложение Г
МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТРАХОВЫЕ ТЕРМИНЫ
· Абандон – отказ страхователя от своих прав на застрахованное имущество (судно, груз, и др.) в пользу страховщика с целью получения от него полной страховой суммы.
· Диспашер – специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов в случае аварии между судном, грузом и фрахтом, т.е. диспашу.
· Зеленая карта – система международных договоров об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта. Получила название по цвету и форме страхового полиса.
· «Ллойд» - 1)международный страховой рынок, территориально размещенный в Лондонском Сити;
2)английская корпорация страховщиков. В настоящее время это крупнейший страховщик с международной репутацией.
· Коносамент – документ, выдаваемый перевозчиком грузовладельцу, в удостоверение факта принятия груза к перевозке и подтверждение обязательств передать его грузополучателю в порту назначения.
· Страхование карго – страхование грузов без страхования самого средства транспорта.
· Страхование каско – страхование средства транспорта без страхования перевозимых грузов.
Приложение Д
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Общество с ограниченной ответственностью
«Национальный страховой дом»
Лицензия № 3545 Д от 15.10.2001 г. Адрес: 143400. Московская область, г. Красногорск, Ильинское шоссе, д. 12
Бухгалтерский баланс страховой организации на 31 декабря 20-- г. (тыс. руб.)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1. Активы | |||
| Нематериальные активы | - | - | |
| Инвестиции | |||
| в том числе: | |||
| земельные участки | - | - | |
| здания | - | - | |
| финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации | |||
| в том числе: | |||
| акции дочерних и зависимых обществ | - | - | |
| долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы | - | - | |
| вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ | - | - | |
| акции других организаций | - | - | |
| долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы | |||
| вклады в уставные (складочные) капитаны других организаций | - | ||
| иные инвестиции | - | - | |
| в том числе: | |||
| государственные и муниципальные ценные бумаги | - | - | |
| депозитные вклады | - | - | |
| прочие инвестиции | - | - | |
| Депо премий у перестрахователей | - | - | |
| Доля перестраховщиков в страховых резервах | |||
| в том числе: | |||
| в резервах по страхованию жизни | - | ||
| в резерве незаработанной премии | - | ||
| в резервах убытков | |||
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | |||
| в том числе: | |||
| страхователи | |||
| страховые агенты | - | ||
| прочие дебиторы | - | - | |
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | - | ||
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | - | - | |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | - | ||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| Запасы | |||
| в том числе: | |||
| материалы и другие аналогичные ценности | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | |
| Денежные средства | |||
| Иные активы | - | - | |
| Итого по разделу 1 | |||
| БАЛАНС |