II Налоги на зарплату за прошлый период оплачивали в этом периоде, это является нарушением

III Инвентаризация

Ревизионной комиссии была представлена ведомость материальных ценностей СНТ (ноутбуки, принтеры, диктофон, по жарная помпа и т.д.), в которой отсутствуют инвентаризационные номера, не указаны модели оборудования и т.д. соответственно идентифицировать по имеющей информации материальные ценности не представляется возможным.

IV Кассовые операции

Проводя выборочную проверку и сверяя приходно-кассовые ордера с Книгой «Лицевые счета потребителей электроэнергии в СНТ «Здоровье», было обнаружено, что номер и дата на приходно-кассовом ордере ставится задним числом, что приводит к ошибочному отражению действительной даты оплаты. Например: деньги от должника регистрируются раньше или позже реального поступления. В соответствии со ст. 120 НК РФ, СНТ «Здоровья» и ответственные лица, кот. составляют кассовые документы могут быть оштрафованы. А так как в учетной политике нашего СНТ есть пункт о том, что штрафные санкции, взыскиваемые налоговыми органами и органами ФСС, производятся за счет членских взносов, то за все эти нарушения платить будем мы.

(НАПРИМЕР: уч 102 в кассу поступили 19.11.15, в книге отражен. 22.11.15; уч 124 в кассу поступили 18.10.15 -1000, в книге 16.08.18 – 997; уч 171 в кассе прихода нет, в книге 27.09.15 111,13)

РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ:

1. В отчетном периоде был заключен договор с Электротехнической компанией ООО «СЭМК» на обслуживание электросетей и электрооборудования СНТ за 9000 руб. в месяц. В условиях договора предусматривалась вырубка деревьев под ЛЭП, но фактически деревья вырубили выборочно. На 10 линии вырубили примерно 4 кубаметра берёз и вывезли для личного потребления. Вместо того, чтобы предложить своим садоводам разобрать их на дрова председатель заплатила электрику ООО «СЭМК» Григорьеву 6900 руб. за их якобы утилизацию. Также когда вышли из строя шесть контрольных электросчетчиков в линиях председатель заключила отдельный договор с ООО «СЭМК» на сумму 10 800 руб. За что мы платим 9000 руб в мес. по первому договору не понятно, т.к. фактически заодну и туже работу мы заплатили еще дополнительно.

По договору ООО «СЭМК» должно было обслуживать нашу подстанцию КТП-25. НО они не взяли на себя такую ответственность, так как председатель Шилова при приемке КТП в 2013г. ввела ее в эксплуатацию ненадлежащим образом, вина председателя в этом случае неоспорима, т.к. в 2002 г. первая КТП сдана ею как положено. Для проведения этих работ с ООО «СЭМК» был заключен договор на проведение испытаний КТП на сумму 34 700 руб. Также заржавел и находится в нерабочем состоянии разъединитель электрических сетей из за того, что не проводилось его ежегодное техническое обслуживание. Теперь требуется его замена. ООО «СЭМК» предложило выполнить эту работу за 53 000 руб. Итого стоимость этих двух работ обошлась бы нам в 87 700р., но сегодня, благодаря члену правления Квокше, испытания КТП и замена разъединителя могут быть проведены ООО «Электролюкс» за 43 500 руб.

С ООО «СЭМК» был заключен еще один договор на сумму 34 747 руб. для проведения работ на 10 линии по замене анкерной опоры и алюминиевых проводов на СИП. Дефектная ведомость на эти работы не составлялась, смета, подтверждающая стоимость работ, не разрабатывалась. Председатель объясняет, что для составления дефектного акта необходимо нанимать дорогостоящих специалистов. Этот вопрос доводится до абсурда для того, чтобы не заниматься этим и впредь. Произвести осмотр объекта, сделать фотофиксацию, определить виды и объёмы работ и все это зафиксировать в акте могут совместно председатель, члены правления и представитель подрядчика самостаятельно. Кроме того в 10 линии произведена замена алюминиевого провода на СИП, несмотря на то, что срок службы наших проводов- 45 лет, а в эксплуатации они всего 13 лет. Замена проводов – целевой проект, он должен утверждаться на общем собрании после разработки проекта и сметы для замены проводов по всёму СНТ, а не начинаться самовольно. Общая сумма затрат по 10 линии составила 60000 р. из них: материалы – 25.253 р. и работы – 34 747 р. При отсутствии дефектного акта и сметы ревизионная комиссия не может проверить и признать обоснованной стоимость работ по 10 линии.

2. Было закуплено, но не укомплектовано до конца пожарное оборудование на сумму 41 726 рублей. Оборудование лежит мёртвым грузом и первичных средств тушения пожара в СНТ фактически нет. Не установлена рында. Это может рассматриваться как преступная небрежность правления и его председателя в случае реального возникновения пожара и уничтожения огнём чьей-либо собственности.

3. Установка ворот за 5 линией произведена без разработки технического задания, предварительного расчёта количества необходимых материалов и сметы. На момент проверки остатки труб (в кол-ве 6 штук - 38 п.м) ревизии не предъявлялись. Стоимость ворот составила 34 700 руб.

4. КАДАСТР С лета 2015 года после обмера земель общего пользования СНТ и составления кадастрового плана правлением не сданы в Кадастровую палату и в Росреестр необходимые документы для их регистрации. В 2014 г. начали межевание, в 2016 г. межевание ещё не закончено, хотя уже сделано.

5. ЭЛЕКТРИЧЕСТВО В отчетных периодах были выставлены и оплачены счета за потребленную энергию на сумму– 373 213р.20к. Садоводами оплачено за отчетный период – 361 879р. В связи с тем, что садоводы производят оплату потребленного электричества не регулярно, недоплата по состоянию на 1 апреля 2016г. составила – 11 333 р.Проанализировав журналы учета и оплаты потребленной электроэнергии, которые ведутся очень небрежно, ревизионная комиссия пришла к выводу, что ежемесячно оплату производят только 25 садоводов. Правление фактически устранилось от работы с остальными садоводами по вопросу своевременной оплаты за потребленную электроэнергию.

Журнал учета работ электрика и водопроводчика отсутствует, т.е. никто не знает, какой объём работ выполняется и какое время затрачивают наши работники на выполнение работ в СНТ. А потому трудно, а по сути, невозможно определить, насколько адекватна зарплата наших работников их трудозатратам.

РАБОТЫ С ДОЛЖНИКАМИ

Правление СНТ несколько активизировало работу по взысканию задолженности по оплате взносов: были отправлены уведомления о необходимости погашения задолженности 14-ти садоводам. Удовлетворён судом 1 иск по неуплате взносов к Чигарёвой. Но мы считаем эти результаты недостаточными. По предоставленным данным в Анализе по субконто числится 39 садоводов, задолжавших СНТ 713 645 руб. В списке от 21 декабря 2015г. указаны 105 членов садоводства, практически 37% садоводов имеют задолженности по оплате взносов. Сумма задолженности огромная.

Запрашиваемый ревизионной комиссией список должников правлением предоставлен не был, на информационном стенде с 1 августа 2015г. список не вывешивается.

2-е полугодие 2015г. и 1 квартал 2016г. СНТ прожило без утвержденной сметы и, как следствие, без сбора установленного взноса, т.е. за счет средств, поступивших от садоводов, имевших задолженности за предыдущие периоды. Этот факт позволяет говорить о том, что наши приходно-расходные сметы, соответственно, взносы формируются с хорошим «запасом» и это притом, что 77 исключённых собственников участков вообще не несут расходов по содержанию инфраструктуры СНТ и правлением никакой работы с исключёнными собственниками не ведётся.

ПРОВЕДЕНИЕ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ:

Отчетно-выборное собрание членов СНТ прошло 22 ноября 2015 г, с нарушением всех сроков выборов и утверждения приходно-расходной сметы. Представленный ревизии протокол собрания не был оформлен должным образом. Формулировка принятых решений расплывчата и не соответствует фактически принятым решениям. На собрании присутствовало 58 садоводов, из них 26 членов СНТ лично, и 32 доверенности, в том числе у Шиловой - 24 доверенности. При таком положении дел садоводы не хотят ходить на собрания, т.к. повестка дня включает большое количество серьезных вопросов. При этом их мнение никак не может повлиять на итоги голосования при наличии такого количества доверенностей лично у председателя правления. Все это ведет к бесконтрольной власти председателя правления, т.к. любые её действия в дальнейшем могут получить одобрение на таких собраниях. При таком подходе, ситуация с собраниями будет доведена до абсурда. Доверенности на себя Шилова собирает уже даже с собственников, которые не являются членами СНТ, с таких, как Брацлавский .

Хоть это не противоречит закону, но мы считаем, что неэтично председателю правления СНТ, используя свое положение, собирать огромное количество доверенностей на себя лично.

Журнал регистрации входящих документов ведется крайне небрежно. Отсутствует обязательная отметка об исполнении документа. Отмечаем формальный подход к рассмотрению обращений.

Самый большой объем заявлений о выдаче протоколов для ознакомления. Считаем, что этого можно избежать, если не нарушать п.8.9 Устава СНТ, и вывешивать копии протоколов общих собраний, заседаний правления на информационном щите в правлении в течение 7 дней после даты принятия решений.

Рекомендации

1. Правлению разработать перспективный план развития инфраструктуры, определить этапы проведения работ, их очерёдность и обсудить на общем собрании садоводов перспективы развития инфраструктуры садоводства.

При определении затрат на производство работ исходить из реальной платёжеспособности садоводов.

2. При составлении приходно-расходной сметы СНТ все расходы должны быть обоснованы. Работы должны быть заблаговременно осмечены. До начала производства работ и после их выполнения производить фотофиксацию состояния объекта, что даст возможность объективно судить о состоянии объекта до и после выполнения работ.

3. Правлению срочно организовать проведение работ по замене разъединителя и провести периодические технические испытания КТП.

4. Правлению продолжить работу по взысканию взносов за 2013-2015 гг. Ежемесячно вывешивать на информационных стендах сведения о должниках и о направленных уведомлениях и поданных исках, об уплате задолженности.

5. Утвердить договор с садоводами, ведущими садоводство в индивидуальном порядке. Срочно начать отправку договора садоводам ведущими садоводство в индивидуальном порядке.

6. До 1 октября 2016 г. повесить рынду, установить по месту пожарное оборудование, собрать комплект оборудования мотопомпы и сделать пробные запуски. Организовать обучение пожарной дружины.

7. Председателю правления и бухгалтеру СНТ восстановить к 1 октября 2016 г. карточки лицевых счетов или Книгу лицевых счетов по каждому садовому участку со дня образования. Создать архивную копию базы данных с программы 1-С и передать на хранение председателю ревизионной комиссии с ежегодным обновлением.

8. Провести совместно с ревизионной комиссией в 2016 г. инвентаризацию имущества СНТ. Подготовить инвентаризационную ведомость в соответствии ст. 11 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

9. Правлению, совместно с электриком, по окончании сезона организовать обход тех участков, где счётчики установлены в доме, и снять показания. Исключить окончание дачного сезона с долгами за потреблённую электроэнергию.

10. Бухгалтеру СНТ ежемесячно начислять и вносить данные об оплате потреблённой электроэнергии в программе 1С.

11. Протоколы общих собраний и протоколы заседаний правления в соответствии с Уставом СНТ должны быть вывешены на информационном стенде правления через 7 дней после собрания и заседания правления для ознакомления без предварительных заявлений. Эти же документы в копиях должны находиться в правлении в течение 2-х лет. Документы предыдущих лет, находящиеся на архивном хранении, могут предоставляться по письменному заявлению садовода в день очередного приёма садоводов председателем правления.

12. Правлению заблаговременно утверждать график приёма садоводов председателем правления, членами правления, казначеем и бухгалтером и оповещать садоводов. Разместить на информационном щите номера телефонов председателя правления, электрика, водопроводчика, телефоны экстренных служб, что позволит садоводам в случае экстренной ситуации обратиться за помощью. На сегодня все замкнуто на председателе правления, до которого не всегда можно дозвониться.

13. Рекомендовать правлению приглашать на заседание правления заявителя для рассмотрения его заявления.

14. Рекомендовать правлению выбирать органы управления СНТ только из членов садоводства присутствующих на выборном собрании.

15. Правлению разработать и утвердить на общем собрании членов СНТ положение о премировании членов правления, ревизионной комиссии и садоводов, активно принимающих участие в хозяйственной деятельности СНТ с указанием конкретных критериев оценки деятельности.

16. Правлению СНТ не нарушать сроки проведения общих собраний СНТ по утверждению сметы расходов. Проводить собрания садоводов перед началом дачного сезона в мае - июне месяце.

18. Правлению заранее планировать свои заседания с указанием повестки дня, а председателю правления информировать членов правления за семь дней до начала заседания о времени заседания и об изменениях или дополнениях в повестке дня, а так же в случае переноса заседания правления на другое время.

19. Повысить персональную ответственность членов правления за принимаемые решения, которые касаются расходования денежных средств СНТ (заключения хозяйственных договоров, приемка работ, закупка материалов и оборудования и т.д.).

20. Рассмотреть и утвердить фактические расходы за 2-е полугодие 2015г. в сумме 1 091 325,3 руб.

21. При составлении сметы расходов на 2016г. учесть остаток денежных средств на 01.01.2016 г. в сумме 280 192 р68 к, а также уже понесённые и оплаченные расходы в 1 квартале 2016 г. в сумме 370 350,6 р.

Остаток денежных средств на 01.04.2016г. составил 201 019,61 руб. в том числе авансовые платежи садоводов в счет будущего взноса в сумме 140 180,3 руб.