Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты в России осуществляются в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 марта 2003 г., разработанным с учетом Федеральных законов «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и пр.

Платежный оборот — это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве[средства платежа. Движение денег и возникающие в процессе этого финансовые отношения сопровождают весь оборот валового внутреннего продукта.

Платежный оборот включает налично-денежный и безналичный обороты. Подавляющее большинство расчетов между предприятиями осуществляется в безналичной форме путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а так же путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточивают значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, используемые банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая в начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса Воспроизводства следует, прежде всего рассматривать эффективность таких расчетов.

Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом банки производят, как правило, записи на счетах предприятий, уменьшай или увеличивая суммы их денежных средств, не производя каждый раз непосредственно перевод денег. Затем банки осуществляют между собой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах.

Критерии эффективности безналичных расчетов на разных этапах реализации продукции различны. Можно выделить два этапа. Первый включает движение продукции и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк платежные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Там производится платеж, т.е. списание средств со счета покупателя и оплата платежного документа поставщика. Пересылка документов из банка в банк может осуществляться или через расчетное кассовые центры, или непосредственно, если между банками установлены корреспондентские отношения и открыты корреспондентские счета.

Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счет.

Существуют три способа перевода средств: по почте, по телеграфу и электронный платеж. Предприятия в договоре должны определить способ перевода денег, а также того, кто оплачивает расходы по переводу.

Расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах.

К расчетным документам, применяемым при безналичных расчетах, относятся:

•платежное поручение - документ, с помощью которого предприятие производит свои платежи;

•расчетный чек используется для тех же целей;

•аккредитив — особая форма безналичных расчетов;

•платежное требование - документ, с помощью которого получатель средств получает деньги с плательщика, выставляя платежное требование на инкассо;

•инкассовое поручение - документ на бесспорное списание средств со счета предприятия; в мировой практике при инкассовом поручении в банк сдается вексель.

Кроме того, при расчетах используются:

•реестр счетов - документ, при котором в банке сдаются товарно-транспортные документы при расчетах аккредитивами, векселя;

•реестр чеков - документ, при котором сдаются чеки;

•реестр переданных на инкассо расчетных документов; при нем передаются в банк платежные требования и инкассовые поручения;

•заявление об отказе от акцепта — выписывается плательщиком;

•платежный ордер - документ, который используется банком при частичной оплате платежного поручения;

•извещение о постановке в картотеку - документ, с помощью которого исполняющий банк извещает банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку № 2 — по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок»;

· авизо - извещение, уведомление одного банка другим о выполнении расчетных операций: о перечислении средств, об их остатках, об открытии аккредитива, о выставлении чека и т.д.

Банки осуществляют операций по счетам на основании расчетных документов, которые могут быть оформлены в виде документа на бумажном носителе или электронного платежа:

•распоряжения плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

•распоряжения получателя средств на списание денег со счета плательщика и перечисление их на счет получателя.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дни их выписки. Они принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.