Показатели оценки доходов и расходов банка

Доходы банка - это объем денежных поступлений от банковской и небанковской деятельности.

Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность.

Традиционно доходы и расходы банка делят на процентные и непроцентные.

К числу процентных доходов относят проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, открытым счетам и от операций с ценными бумагами.

К непроцентным доходам можно отнести операции с иностранной валютой, непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, комиссионные вознаграждения, штрафы, пени, неустойки полученные, дивиденды полученные и другие полученные доходы.

Процентные доходы являются главным источником прибыли, поэтому их удельный вес в структуре доходов банка должен быть преобладающим.

По аналогии с доходами к процентным расходам относят проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, открытые счета, выпущенные ценные бумаги.

Непроцентные расходы - это расходы от операций с иностранной валюты, ряд расходов по операциям с ценными бумагами, уплаченные за услуги комиссионные вознаграждения, штрафы, пени, неустойки уплаченные, расходы на содержание аппарата управления и другие расходы.

Для анализа доходов и расходов банка используют следующие коэффициенты:

Показатель № 48. Коэффициент доходности активов:

Коэффициент доходности активов показывает количество доходов, полученное с каждого рубля активов, оптимальным считается значение 14 – 22%.

Показатель № 49. Уровень процентного дохода на рубль активов:

ПК 36 =	Процентные доходы	* 100%
Актив

Данный коэффициент отражает уровень эффективности и рискованности вложений, он должен находиться в интервале 10 – 18%.

Показатель № 50. Уровень непроцентного дохода на рубль активов:

ПК 37 =	Непроцентные доходы	* 100%
Актив

Характеризует возможности использования внутрибанковских резервов, оптимальное значение 1 – 3%.

Показатель № 51. Уровень доходов на рубль собственного капитала:

Считается, что полученные доходы должны в 1,2 – 1,7 раза превышать размер собственного капитала.

Показатель № 52. Степень покрытия процентных расходов процентными доходами:

ПК 39 =	Процентные доходы	* 100%
Процентные расходы

На рубль процентных расходов должно приходиться 1,10 – 1,25 рублей процентных доходов.

Показатель № 53. Уровень непроцентных расходов на рубль активов:

ПК 40 =	Непроцентные расходы	* 100%
Актив

Предельный уровень непроцентных издержек на рубль активов должен быть 1 – 4%.

Показатель № 54. Уровень непроцентных доходов на рубль доходов:

ПК 41 =	Непроцентные доходы	* 100%
Доход

Внутрибанковские резервы используются эффективно, если значение этого показателя находиться в диапазоне 5 – 15%.

Показатель № 55. Уровень непроцентных расходов на рубль доходов:

ПК 41А =	Непроцентные расходы	* 100%
Доход

Качество управления непроцентными издержками банка считается надлежащим, если значение этого показателя находиться в диапазоне 1 – 5%.

Группа показателей № 8.