Счета синтетические и аналитические).
Практическая работа
Задание 1.
1) Откройте синтетический счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитические счета, предусмотренные в задании.
2) Отразите хозяйственные операции на синтетическом и аналитических счетах. Подсчитайте обороты, выведите конечное сальдо на синтетическом и аналитических счетах.
3) Сопоставьте записи на синтетическом и аналитических счетах.
4) Составьте оборотную ведомость по аналитическим счетам к счёту «Расчеты с поставщиками».
Задание выполните в таблице, форма которой приведена ниже.
Для выполнения задания внимательно прочитайте конспект лекций по теме «Система счетов бухгалтерского учета». Изучая материал необходимо понять, что на синтетических счетах ведется учет остатков и изменений хозяйственных средств в обобщенном виде, а более детальные сведения о каждом виде хозяйственных средств (или их источников) отражаются на счетах аналитического учета. В конспекте приведен пример отражения записей на аналитических счетах.
Обратите внимание на то, что порядок записей хозяйственных операций, подсчет оборотов и выведение конечного сальдо на аналитических счетах, такой же как и на синтетических счетах. Однако, для того чтобы вывести сальдо конечное на активно-пассивном синтетическом счете нужно вначале вывести сальдо на каждом аналитическом счете, а затем путем суммирования отдельно дебетовых и отдельно кредитовых сальдо аналитических счетов проставить их на активно-пассивном синтетическом счете.
Данные для выполнения задания:
I.Сальдо на начало счета «Расчеты с поставщиками»: Дт =25 400, Кт=30 000, в том числе:
Расчеты с ООО «Добрый день» - 22 400(Дт)
Расчеты с ОАО «Уфимский ХБК» - 3000 (Дт)
Расчеты с ОАО «УМКК» - 18 000 (Кт)
Расчеты с ООО «Океан мебели» - 12 000 (Кт)
II.Хозяйственные операции:
1) Перечислено: 2) Получено от:
ООО «Добрый день» – 30 000 ООО «Добрый день»– 20 000
ОАО «УМКК» – 68 500 ОАО «УМКК» – 68 500
ОАО «УМКК» – 35 000 ОАО «Уфимский ХБК» – 52 000
ОАО «Уфимский ХБК» – 40 000 ООО «Весна» – 15 000
Примечание:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет следующий вид:
| № п/п | Наименование поставщиков | С-до на начало м-ца | Обороты за месяц | С-до на конец м-ца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| 3. | |||||||
| И т.д. | |||||||
| Итого: |
Самостоятельная работа
Задание 1.Откройте синтетический счет «Материалы» и аналитические счета в соответствии с заданием. Произведите записи на синтетическом счете и аналитических счетах, подсчитайте обороты, выведите конечное сальдо, составьте оборотную ведомость по аналитическим счетам к счёту «Материалы», форма которой приведена ниже.
Для выполнения задания внимательно прочитайте конспект лекций по теме «Система счетов бухгалтерского учета». Помните, что на синтетических счетах ведется учет остатков и изменений хозяйственных средств в обобщенном виде, а более детальные сведения о каждом виде хозяйственных средств (или их источников) отражаются на счетах аналитического учета. Необходимо помнить также, что сальдо синтетического счета складывается из сумм сальдо на аналитических счетах.
В конспекте приведен пример отражения записей на аналитических счетах по счетам расчетов. В самостоятельной работе дано задание, связанное с движением материальных ценностей на складе. Поэтому при выполнении задания имейте в виду, что учет материально-производственных запасов может вестись в натуральных показателях. В связи с этим и форма оборотной ведомости несколько иная. Она приведена в конце задания.
Данные для выполнения задания:
I.На складе ресторана «Уфимка» имеются следующие данные:
Остатки товаров на складе ресторана на начало месяца:
- макароны - 120 кг по 14 рублей
- сахар песок - 60 кг по 25 рублей
- крупа «Рис краснодарский» - 40 кг по 35 рублей
В течение месяца поступили на склад:
- макароны - 80 кг по 14 рублей
- сахар песок - 100 кг по 25 рублей
- крупа гречневая – 250 кг по 75 руб.
Отпущено со склада в производство в течение месяца:
- макароны - 160 кг по 14 рублей
- сахар - 130 кг по 25 рублей
- крупа «Рис краснодарский» - 30 кг по 35 рублей
- крупа гречневая – 115 кг по 75 руб.
Примечание: Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары» имеет следующий вид:
| № п/п | Наименование товара | Цена | Остаток на нач. месяца | Приход (об Дт) | Расход (об Кт) | Остаток на конец месяца | ||||
| Кол-во | ∑ | Кол-во | ∑ | Кол-во | ∑ | Кол-во | ∑ | |||
| 1. 2. … | ||||||||||
| Итого: |
Задание 2.Повторите пройденный материал и выполните тестовые задания.
ТЕСТЫ ДЛЯ КОНТРОЛЯ
выберите один вариант ответа из предложенных
1. При записи хозяйственных операций на синтетических счетах используются измерители:
а) только натуральные
б) только денежные
в) только трудовые
г) натуральные и денежные
2. Конечное сальдо по активному счету равно нулю, если:
а) в течение месяца по счету не было движения средств
б) оборот по дебету равен обороту по кредиту счета при наличии начального сальдо
в) начальное сальдо плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту счета
г) оборот по дебету равен обороту по кредиту счета
3. Сальдо – это:
а) дебет счета
б) остаток счета
в) кредит счета
г) оборот плюс остаток
4. Формула для получения конечного сальдо по активному счету:
а) Скон. = Снач. + Об.Д - Об.К
б) Скон. = Об.К – Об.Д + Снач.
в) Скон. = Об.Д. - Снач.- Об.К
г) Скон. = Снач.- Об.Д +Об.К ,
где: Скон. – сальдо конечное
Снач. – сальдо начальное
Об.Д – оборот по дебету
Об.К – оборот по кредиту
5. Аналитические счета используются для:
а) получения подробной информации о рынке и банках
б) получения подробных данных об объектах бухгалтерского учета
в) получения обобщенных данных об объектах бухгалтерского учета
г) получения информации о конкурентных организациях и товарах
6. Текущий учет и контроль хозяйственной деятельности организации осуществляется с помощью:
а) баланса
б) инвентаризации
в) счетов
г) калькуляции
7. Аналитические счета открываются в дополнение:
а) к балансу и забалансовым счетам
б) к бланкам строгой отчетности
в) к синтетическим счетам и субсчетам
г) к первичным и сводным документам
8. Конечное сальдо по пассивному счету равно нулю, если:
а) в течение месяца по счету не было движения средств
б) оборот по дебету равен обороту по кредиту при наличии начального сальдо
в) начальное сальдо плюс оборот по кредиту равен обороту по дебету счета
г) оборот по дебету счета равен обороту по кредиту счета