| АКТИВ | № счета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| | | | | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Основные средства | | | |
| Нематериальные активы | | | |
| Оборудование к установке | | | |
| Вложения во внеоборотные активы | | | |
| Долгосрочные инвестиции | | | |
| Итого по разделу I | | | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Материалы | | | |
| НДС по приобретенным ценностям | | | |
| Готовая продукция | | | |
| Расходы на продажу | | | |
| Товары отгруженные | | | |
| Расчетный счет | | | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | | | |
| Расчеты с подотчетными лицами | | | |
| Расчеты с учредителями | | | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | | |
| Расходы будущих периодов | | | |
| Итого по разделу II | | | |
| БАЛАНС | | | |
| | | | | |
| ПАССИВ | № счета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| | | | |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | | |
| Уставный капитал | | | |
| Резервный капитал | | | |
| Добавочный капитал | | | |
| Нераспределенная прибыль | | | |
| Итого по разделу III | | | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
| Долгосрочные кредиты и займы | | | |
| Итого по разделу IV | | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
| Краткосрочные кредиты и займы | | | |
| Кредиторская задолженность | | | | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | | | |
| задолженность бюджету | | | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | |
| задолженность перед персоналом организации | | | |
| Резервы предстоящих расходов | | | |
| Итого по разделу V | | | |
| БАЛАНС | | | |
2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
Задание: Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода
Таблица 4 Журнал хозяйственных операций за март 2011 г.
| № | Хозяйственная операция | Первичный документ | Сумма т. руб. | Корреспонденция счетов |
| Дебет | Кредит |
| | Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал: 1. поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию | Учред. договор Акт приема-пер. Акт ОС-1 | | | |
| | Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1.оплачено поставщику 2. покупная стоимость (без НДС) 3. НДС по поступившему оборудованию 4. оборудование введено в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом | Договор, накладная Счет-фактура Акт ОС-1 Расчет | | 68.2 | |
| | Приобретен ксерокс: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. НДС по ксероксу 3. оплачено поставщику 4. ксерокс введен в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом | Договор, наклад. Счет-фактура Выписка банка Акт ОС-1 Расчет | | 68.2 | | |
| | Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2. амортизация ОС 3. списана остаточная стоимость ОС | Карт.учета ОС-6 « -- « Акт ОС-3 | | | |
| | Реализованы ОС покупателю: 1. стоимость по договору (включая НДС) 2. начислен НДС – 18% 3. первоначальная стоимость ОС 4. амортизация ОС 5. списана остаточная стоимость ОС | Договор,накл Счет-фактура Карт. ОС-6 Акт ОС-3 | | 90.2 90.3 | 90.1 68.2 90.3 |
| | Приобретены исключительн. права на товарный знак: 1. оплачено поставщику 2. покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам 4. нематериальные активы приняты к учету 5. списан НДС на расчеты с бюджетом | Выписка банка Договор Счет-фактура Карт.уч.НМА-1 Расчет | | 68.2 | | |
| | Начислена амортизация ОС занятых: 1. в основном производстве 2. общепроизводственного назначения | Карточка учета ОС-6 | | | |
| | Начислена амортизация нематериальных активов: 1. основного производства 2. управленческого назначения | Карточка учета НМА-1 | | | | |
| | Произведена выплата зарплаты за предыдущий период: 1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения. 2. получено в кассу с расчетного счета 3. выдана из кассы заработная плата | Плат. поручение, Выписка банка ПКО, Вып. банка | | | | |
| | Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов: 1. сумма отпускных по расчету 2. начислен ЕСН – 26% 3. удержан налог на доходы - 13% 4. получено в кассу с расчетного счета 5. перечислен ЕСН 6. выплачены отпускные работникам | Расчетная ведомость Расчет ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка Плат. ведомость | | | 68.1 | |
| | Расчет по командировочным расходам: 1. затраты на проезд, гостиницу 2. НДС по билетам, гостинице 3. суточные 4. списан НДС на расчеты с бюджетом 5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | Авансовый отчет, оправдат. документы Расчет ПКО | | 68.2 | |
| | Начислена заработная плата за отчетный период: 1. работникам основного производства: 2. управленческому персоналу 3. удержан налог на доходы 13% 4. начислен ЕСН -26% работ. основного пр-ва 5. начислен ЕСН управленческому персоналу | Расчетная ведомость | | | 68.1 | |
| | Погашена задолженность перед бюджетом | Выписка банка | | | |
| | Готовая продукция отгружена со склада покупателю: 1. выручка от продажи (включая НДС) 2. списана себестоимость продукции 3. начислен НДС – 18 % | Договор, накладн. Счет-фактура | | 90.2 90.3 | 90.1 68.2 | |
| | Переданы в производство ранее приобретенные материалы | Требование, накл. | | | |
| | Получен краткосрочный кредит для закупки топлива | Кредит. договор Выписка банка | | | 66.1 |
| | Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита 1. покупная стоимость 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. топливо передано в производство 5.НДС списан на расчеты с бюджетом | Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Требование, накл. | | 68.2 | |
| | 1. Акцептован счет поставщика на израсходованную электроэнергию 2.сумма НДС 3.электроэнергия списана в основное пр-во | Договор, счет | | 68.2 | | |
| | Приобретены и переданы в производство материалы: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. материалы переданы в производство 5. списан НДС на расчеты с бюджетом | Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Треб-накл. | | 68.2 | | |
| | Готовая продукция: 1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости 2. выручка от продажи (включая НДС) 3. списана себестоимость отгруженной продукции 4.начислен НДС – 18% 5. продукция оплачена покупателем | Накладная Договор, накл. Расчет Счет-фактура Выписка банка | | 90.2 90.3 | 90.1 68.2 | |
| | Списаны общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи» | Расчет | | 90.2 | | |
| | Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90 | Расчет | | 90.2 | |
| | Начислен налог на имущество | Расчет | | | 68.3 |
| | Финансовый результат от продаж | Расчет | | 90.9 | |
| | Финансовый результат по прочим доходам и расходам | Расчет | | | 91.9 |
| | Начислен налог на прибыль | Расчет | | | 68.4 |
| | Чистая прибыль (убыток) | Расчет | | | | |
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2011 г.).
