Производственные факторы и требования к инфраструктуре
Помимо поставки и наладки оборудования, необходимо подготовить дополнительные ресурсы, призванные обеспечить процесс производства. Для этого, разработчик бизнес-плана должен ответить на целый ряд важных вопросов о дополнительных производственных факторах.
Некоторые из этих вопросов могут играть важнейшую, иногда ключевую роль в плане производства и эксплуатации. Это обусловлено тем, что принимаемые решения влекут большие капитальные вложения. Какие будут использоваться здания, имеющиеся, ремонтируемые или необходимо строительство новых зданий? Имеются ли поблизости железнодорожные станции, аэропорт, большой город или источник сырья и т.д.?
Вопросы входящие в поле зрения разработчиков бизнес-плана во многом определяются спецификой отрасли. Некоторые основные вопросы можно отметить:
· где будет производиться товар, на действующем или на создаваемом предприятии;
· насколько удачно выбрано место производства по отношению к рынку сбыта и сырьевым ресурсам;
· какие дополнительные вложения в основные фонды необходимы для обеспечения процесса производства (здания, погрузочно-разгрузочные площадки и т.д.);
· какие потребуются складские помещения (площади, складское оборудование и т.д.);
· где, у кого и на каких условия планируется закупка сырья для производства;
· какие имеются альтернативы (запасные варианты) по закупкам сырья;
· предполагается ли производственная кооперация или интеграция какого-либо образа и какие при этом могут возникнуть проблемы;
· какие потребуются мощности по обеспечению производства электроэнергией, какие имеются здесь наработки и какие могут возникнуть проблемы;
· какие потребуются мощности по обеспечению производства водой, какие имеются источники и какие могут возникнуть проблемы;
· какая планируется система водоочистки, канализации и экологической безопасности производства в целом;
· какие предполагаются использовать транспортные средства и в каком объеме;
· имеются ли необходимые подъездные пути, необходимого качества;
· какие потребуются дополнительные материалы и энергоресурсы для обеспечения процесса производства, и в каком объеме;
· какая необходима тара или упаковочный материал и откуда он будет поставляться.
Анализ каждого производственного фактора в отдельности может оказаться достаточно рутинной работой. Важность такой кропотливой работы высока. Необходимость планирования мельчайших деталей основаны на финансовых затратах, временные и людские ресурсы на выполнение каждого элемента. Например к фактору о вложениях в основные фонды может быть отнесен в качестве одного из подфакторов – реконструкция производственного цеха. План реконструкции может затрагивать следующие вопросы:
· общее состояние площадки на которой расположено здание;
· планировка и демонтаж существующих стен, сооружение новых;
· снос ненужных конструкций;
· погрузочно-транспортные работы по вывозу мусора;
· наличие временного офиса для руководящего работами прорабов;
· наличие столовой, душа и комнат для переодевания и т.д.
В кратких комментариях по дополнительным факторам и инфраструктуре призванной обеспечивать процесс производства, необходимо указывать основные рабочие каналы поставок используемых ресурсов и дополнительные (запасные) варианты поставок, в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. По основным каналам поставок необходимо указать сроки, объемы и периодичность поставок сырья и материалов обеспечивающих процесс производства.
Отдельные, более подробные комментарии должны присутствовать относительно планируемой работы с персоналом, обеспечивающий производственные процессы. Основной отправной точкой здесь должно быть в первую очередь оценка квалифицированных работников. Имеет смысл привести конкретные имена и личные заслуги ключевых организаторов и руководителей производственного процесса. Необходимо также указать какого рода специалисты понадобятся для обслуживания производственного процесса, с каким образованием и каким опытом, также как и планируемый фонд заработной платы для привлекаемого персонала. Данные расчеты будут в дальнейшем использоваться в финансовой части бизнес-плана при расчете производственных затрат и расчете себестоимости продукции.
Планируемые затраты можно вывести в специальную таблицу, отдельно для переменных затрат и постоянных затрат.
Очень важно указать все без исключения производственные факторы для того, чтобы быть уверенным, что произведенные на основе этой информации финансовые расчеты окажутся верными.
Немаловажно реально учитывать динамику изменения объемов производства, что влечет за собой и изменение затрат во времени. Это особенно важно для расчета переменных затрат.
| Виды затрат | Стоимость за единицу | Нормы потребления | Стоимость за период |
| Переменные 1. Сырье 2. Материалы 3. Электроэнергия 4. Вода 5. Транспортные расходы 6. Расходы на хранение 7. Фонд заработной платы |
Таб. 20. Планирование переменных затрат
| Виды затрат | Объемы затрат | |||
| 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | 4-й месяц | |
| Переменные затраты 1. Сырье 2. Материалы 3. Электроэнергия 4. Вода 5. Транспортные расходы 6. Расходы на хранение 7. Фонд заработной платы |
Таб. 21.График переменных затрат по месяцам
Постоянные затраты не зависят от объемов производства. Для постоянных затрат важно лишь динамика вложения по месяцам как таковое. Это важный фактор для расчета прогноза денежных потоков по месяцам. Динамика постоянных затрат может быть отражена в таблице следующего вида.
| Виды затрат | Объемы затрат | |||
| 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | Всего | |
| Постоянные затраты 1. Оборудование 2. Здания 3. Транспортные средства 4. Средства информационного обеспечения производства. 5. Средства автоматизации производства. |
Таб. 22. Планирование постоянных затрат.
Динамика переменных затрат отражается в прогнозном отчете о движении денежных средств за планируемый период.
План производства и расчет выпуска продукции.
После детального описания типа оборудования на котором планируется производственный процесс, и тщательного анализа всех дополнительных условий призванный обеспечить нормальную производственную деятельность, необходимо привести короткое описание производственного процесса. Такое описание не должно сильно затрагивать технологические особенности производства или детальные описания отдельных видов работ. Необходимо привести ключевые управленческие решения организации процесса производства.
· планируется ли использование выталкивающей или вытягивающей системы организации производства;
· будет ли это конвейерная система производства или цеховая;
· насколько автоматизирован процесс производства;
· насколько используемый процесс производства гибок и имеется ли возможность дифференцировать производство продукта;
· планируется производить весь продукт в одном месте, или отдельные детали и узлы будут передаваться для изготовления другим производителям;
· насколько имеющиеся условия производства могут позволить увеличить объемы производства в будущем.
В некоторых случаях, когда это может оказаться важным, следует привести организационную схему, описывающая процесс производства с точки зрения выполнения обязанностей и функций людьми, управляющие выпуском продукции. Такая схема может быть полезна как для понимания того, как распределяются людские ресурсы вообще и пролить свет на процесс производства в целом.
Следующим шагом в бизнес-плане должен стать расчет выпуска продукции. Первым требованием к данному расчету должны быть реальные объемы и сроки производства. Реальность расчетов наращивания объемов производства и выхода на производственные мощности указывает на высокий профессионализм разработчиков бизнес-плана. Планируемые объемы производства, рекомендуется для наглядности привести в форме таблицы (см. Таб. 23).
| Месяцы | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | * * * | n-й месяц |
| Объемы производства |
Таб. 23. Наращивание объемов производства по месяцам
Расчеты производственных затрат являются важнейшим звеном в плане производства. Инвесторы и кредиторы очень тщательно анализируют правильность произведенных расчетов. Такая тщательность анализа объясняется тем, что для них нежелательна ситуация, когда у предприятия иссякают все финансовые ресурсы до начала процесса производства или выхода на полную производственную мощь. Основной вопрос здесь: Правильно ли рассчитаны финансовые потребности организации процесса производства и все ли факторы и детали учтены на этапе планирования? Учтен ли факт образования дебиторской задолженности на начальном этапе сбыта, что может повлечь за собой задержку в рефинансировании производства? Учтена ли возможность накопления запасов? Каков риск выпуска некачественной продукции на первом этапе и т.д.?
Необходимо понимание, что расчеты производственных факторов и план выпуска продукции, являются основой для дальнейшего финансового анализа. Эти расчеты напрямую связаны с расчетами денежных потоков на производстве.
План управления качеством.
Необходимо объяснить систему контроля за качеством продукции, которая планируется использовать на предприятии. Такая система должна охватывать все этапы производства и учитывать особенности процесса отслеживания качества:
· проверка поступающего сырья и материалов для производства;
· проверка отдельных частей изделия на этапах производства;
· проверка готовой продукции;
· система маркировки для идентификации и изъятия бракованных партий;
· разработка процедур отслеживания качества;
· тестирование образцов;
· сбор статистической информации о качестве продукции;
· производство частей и деталей для ремонта и после эксплуатационного, сервисного обслуживания.
Не помешает более детальный обзор мероприятий по отслеживанию качества на каждом этапе. Такого рода обзор можно осуществить с учетом дополнительных факторов оказывающие косвенное влияние на качество продукции. К такого рода дополнительным факторам можно отнести:
· система периодического тестирования оборудования;
· организация чистоты и порядка на рабочих местах обеспечивающий качественное выполнение работ;
· доступность на рабочих местах необходимых измерительных приборов для оперативной проверки качества работ;
· система тренингов с целью повышения профессионализма персонала;
· оперативное распространение необходимой информации об изменениях в требованиях к качеству продукции;
Немаловажным фактором в системе планирования качества продукции является организация системы после эксплуатационного, сервисного обслуживания покупателей. Этот пункт системы отслеживания качества имеет стратегическое значение для предприятия. Он служит:
Элементом продвижения продукции на рынок;
Источником маркетинговой информации от потребителей;
Источником статистической информации о качестве продукции;
Источником информации об уровне удовлетворенности потребителей продуктом в целом (материалы изготовления, дизайн, удобство в эксплуатации и т.д.).
Планирование открытия центров сервисного обслуживания должен включать следующую информацию:
· сколько центров планируется открыть;
· где будут расположены сервисные центры;
· какие функции будут выполнять сервисные центры;
· какие планируются сроки гарантийного обслуживания продукции с момента продажи;
· какие конкретно услуги будут оказываться в сервисных центрах.
План управления запасами и транспортная логистика.
Некоторые корпорации создали такую систему производства, что полностью обходятся без формирования запасов. Это позволяет значительно сократить затраты на хранение и обеспечивает постоянное движение капитала. Система управления производства по принципу «точно вовремя», которая позволяет обходится без формирования запасов достаточно сложна и требует высокой слаженности в работе не только внутри предприятия, но и в работе с поставщиками и дилерами. Это не всегда удается.
Подавляющее большинство предприятий не могут обходится без формирования запасов. Задача таких предприятий – оптимизировать управление запасами и ее элементами. Организация складирования и транспортировки товара требует тщательного анализа и планирования с тем, чтобы добиться приемлемых затрат на эти виды деятельности. Бизнес-планирование хранения готовой продукции предполагает в основном планирование следующих элементов:
· система снабжения;
· система регулирования поставок по спросу;
· расчеты оптимизирующие затраты на хранение;
· система ограничений;
· организация перевозок.
Перечисленные виды планирования организации хранения и управления запасами непосредственным образом связаны с планированием других аспектов деятельности, а именно планированием производства, каналов сбыта, сырьевых и других ресурсов и т.д.
Система снабжения предполагает планирование:
1. Количества задействованных складов;
2. Географическое расположение складов;
3. Система поставок между складами: многокаскадная или эшелонированная;
4. Количество номенклатур товаров хранимых на складах.
Система регулирования поставок по спросу – это краткое описание математического аппарата, согласно которому предполагается определение вероятности возникновения товарного дефицита на складе. Такая система содержит:
Статистический анализ темпов отгрузки по каждой номенклатуре;
Анализ трендов в темпах отгрузки;
Анализ маркетинговой информации о динамике сезонного и другого изменения спроса на рынке.
Расчеты оптимизирующие затраты на хранение является важной информацией для дальнейших финансовых расчетов. Это пожалуй самая интересная для инвесторов и кредиторов часть, в пункте об управлении запасами. В бизнес-плане необходимо определение этих затрат в следующем объеме:
1. Определение расходов на хранение;
2. Погрузочно-разгрузочные расходы;
3. Затраты на возможные штрафы за задержки поставок.
Система ограничений при управлении запасами отражается в бизнес-плане в форме определения граничных показателей зависящих от размеров складов и других параметров. Такого рода ограничения могут касаться:
Максимального объема запасов;
Максимального веса запасов;
Максимальное число отгрузок в заданном интервале времени;
Максимальный (или минимальный) объем одной отгрузки.
Организация перевозок достаточно сложная задача. Как правило транспортные расходы на перевозки оттягивают достаточно много финансовых ресурсов. Оптимизация перевозок в результате налаживания рациональной системы движения транспорта иногда позволяет экономить значительные средства. В бизнес-плане необходимо отразить следующие моменты:
1. Использование собственного или арендуемого транспорта;
2. Необходимое количество транспортных средств;
3. Объемы планируемых перевозимых грузов;
4. Методы координации и оптимизации перевозок.
Используемые методы координации и оптимизации перевозок должны быть достаточно гибкими, чтобы позволять оперативно их применять в повседневной работе. Как правило здесь используют автоматизированные методы линейного программирования.
Приведенные параметры могут отличаться между собой в вопросе о стратегии управления запасами сырья, полуфабрикатов и частей получаемые от поставщиков и стратегии управления запасами готовой продукции. Управление запасами готовой продукции – более сложная задача. В бизнес-плане необходимо коротко изложить особенности управления этими двумя категориями запасов и их основные принципы.
Вопросы для самоконтроля:
1. Перечислите вероятный круг вопросов, которые могут содержаться в плане производства и эксплуатации.
2. Кратко опишите методы планирования производства и эксплуатации.
3. Какие аспекты должны учитываться при принятии решения о покупке оборудования?
4. Какие требования могут быть представлены к инфраструктуре при организации процесса производства?
5. Какова методика планирования наращивания производства?
6. Перечислите мероприятия, которые могут быть запланированы для отслеживания качества выпускаемой продукции.
7. Кратко опишите элементы управления запасами готовой продукции.
Финансовый план
Этот раздел обязательно присутствует в любом бизнес-плане; в нем излагается его финансовая основа. Именно здесь цели и стратегия бизнеса преобразуются в финансовые документы и требования, определяющие те фонды, которые будут необходимы, время, когда они потребуются, и как их будут использовать. В случаях инвестиций в виде доли собственного капитала владельцев предприятия, детали финансовой сделки будут определяться в переговорах с инвестором, поэтому в плане достаточно описать наметки такой сделки (полная сумма требуемых фондов, раскладка по времени, коэффициент долга, т.е. отношение заемного и собственного капитала. На инвесторов влияет будущая стоимость и ликвидность их инвестиций. Например, некоторые венчурные капиталисты интересуются только теми компаниями, которые планируют стать акционерными в срок от пяти до семи лет
Финансовый план в основном призван дать ответ на вопрос, имеет ли вообще смысл начинать задуманное дело или стоит поискать другие проекты. В финансовой части бизнес-плана можно узнать такие важные факты как, ожидаемая прибыль от претворения плана в жизнь, когда предприятие окупит вложенные средства, насколько предприятие рентабельно, сколько необходимо вложить, чтобы начать осуществление прорабатываемого в бизнес-плане проекта.
Основные составляющие финансового плана
Финансовый план привлекает информацию из других разделов и переводит ее на язык цифр. Финансовый план должен быть разбит над подразделы, среди которых могут быть следующие:
· Краткий обзор прогнозируемых показателей в начале проекта.
· Прогноз потоков наличности на ближайшие пять лет. На первые год – два он должен быть помесячным, на последующие – поквартальным.
· Прогноз прибылей и убытков на последующие три – пять лет. Опять же желательно, чтобы на первые год – два он был помесячным, на последующие – поквартальным.
· Желательно представить также аудиторские отчеты за последние три года, если план составляется для уже существующего предприятия.
· Ориентиры для балансовых отчетов на конец каждого из планируемых лет.
· Предпосылки, лежащие в основе делаемых прогнозов.
Лучший способ составления финансового плана – использование электронного планировщика или электронных таблиц, поскольку в этом случае можно легко вносить изменения в данные и получать пересчитанную итоговую сумму.
Начать подготовку к составлению финансового плана целесообразно с перечисления всех накладных расходов и поступлений. Накладные расходы для разных типов предприятий различаются. Они могут включать следующие показатели.
Расходы на оплату труда персонала. Их необходимо детализировать в отдельном разделе таблицы, относя итоговую цифру в главный раздел. Если есть такая возможность, необходимо перечислить сотрудников по фамилиям или по функциям. Затраты на рабочую силу в процессе производства должны быть включены отдельным пунктом в издержки производства.
Аренда офиса. Число квадратных метров помноженное на цену одного квадратного метра.
Аренда цеха (производственного участка). Исчисляется тем же способом. что и аренда офиса.
Издержки производства. Например, комплектующие, оплата рабочей силы и др.
Отопление и другие коммунальные услуги, электроэнергия, газ.
Приобретение или аренда офисного оборудования.
Издержки маркетинга
Телекоммуникации.
Командировки и протокольные мероприятия.
Консультации, юридические и бухгалтерские издержки.
Другие управленческие и производственные издержки (плата за услуги, ремонт, уборка помещений, вывоз мусора и т.п.).
После того, как получена полная (или относительно полная) картина по расходам, необходимо перечислить все поступления по каждому виду товаров или услуг. Отдельной строкой выделяются переменные, например, число единиц товара, умноженное на цену, равно доходу.
Из доходов вычитаются издержки, что дает поток наличности до вычета налогов. Затем вычитаются местные налоги. После этого вычитается или прибавляется налог на добавленную стоимость, в зависимость от того, является ли предприятие получателем или плательщиком НДС. Также как и анализ платежной ведомости, налоги на добавленную стоимость следует полностью анализировать в отдельном разделе, а нетто-позицию перенести в основной раздел. Затем вычитаются проценты по банковскому кредиту.
Конечная цифра является итогом, которая показывает соотношение прибылей и издержек. Если требуются большие капиталовложения, в течение первых месяцев или даже лет цифра, вполне вероятно, будет отрицательной.
Природа финансовых прогнозов такова, что они всегда строятся на ряде допущений (например, допущение о том, что можно будет реализовать определенное количество товара, по определенной цене, в определенном месте, за определенный период и т.д.). Чем больше информации имеется о маркетинговой среде, где будет разворачиваться проект, описанный в бизнес-плане о производстве, тем надежнее будут допущения. Необходимо сделать следующие допущения:
· расчет себестоимости единицы продукции или услуги;
· предположения об источниках и условиях финансирования плана;
· предположения о продажах;
· предположения о дополнительных расходах;
· предположения о потоках наличности.
Бизнес-план должен быть целостным документом, в котором различные разделы системно связаны и взаимозависимы.. Для того, чтобы добиться этого необходимо придерживаться следующих принципов.
1. Данные приведенные в финансовой части бизнес-плана не должны расходится с данными приведенными в других частях. Речь прежде всего идет о прямой связи между финансовым планом и планом маркетинга, а также планом производства. Расчеты объемов реализации товаров по расчетной цене основанные на предположениях о продажи, должны совпадать с данными маркетинговых исследований. Предполагаемые затраты на производство товара, основанные на предположении о расчетной себестоимости единицы товара, должны быть адекватны тем, что рассчитывались в плане производства и эксплуатации.
2. Расчеты проводимые в финансовой части бизнес-плана должны быть максимально реалистичными. В эти расчеты необходимо вводить также и накладные или дополнительные расходы, такие как арендная плата офиса, страховка, оплата телефона, рекламы и т.д. Важным является предположение о входящих потоках наличности, которые могут колебаться и иногда значительно (до 30-45 дней). Необходимо вводить (по возможности) такие поправки как инфляционные процессы, изменение курсов валют, налоговые условия и т.д.
3. Результаты финансового анализа во многом зависят от источника и условий финансирования плана. Получение финансовых средств под высокий процент или другие сложные условия финансирования могут быть причиной низкой расчетной ставки доходности предприятия или даже убыточности. Хорошо если для надежности расчетов, накладные расходы будут содержать дополнительное увеличение на 10% в качестве запаса финансовой прочности расчетов.