Скорее всего подобные схемы разрабатываются и осуществляются организованным преступными группами, специализирующимися на рэкете («дань» с «крышуемых» предприятий-производителей)

Продажа производителем продукции осуществляется через цепочки посреднических фирм. Объемы отгружаемой продукции, как правило, превышают на 20-30% объемы по заключенным договорам на поставку. Расчеты за «левый» товар проводятся конечным получателем-оптовиком (в деятельности которого большие обороты наличности - норма: оптовые склады, магазины, бензоколонки, рынки…) с последним в цепочке посредником не наличными средствами, а банковскими векселями. Эти векселя передаются по цепочке (запутывание следов) от одного посредника к другому и в конечном счете предъявляются к оплате в банк последним векселедержателем. В качестве такового может выступать фирма-прикрытие организованной преступной деятельности. Такая фирма может вклиниваться в цепочки посредников. Средства от реализации векселей зачисляются на банковские счета или получаются наличными.

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ

В СХЕМАХ ХИЩЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВ

Данная типология практически полностью отражает классические этапы отмывания денег (размещение, наслоение, интеграция). Специфика заключается лишь в том, что размещаются не наличные средства, полученные преступным путем, а безналичные (которые будут похищены) средства, отпускаемые на реализацию программ и проектов социально-экономического развития. Такие преступные технологии получили развитие в гражданском и дорожном строительстве, закупках медицинского и иного оборудования за рубежом и некоторых других, датируемых государством областях.

Этап размещения начинается с распределения генеральным подрядчиком бюджетных средств или инвестиционных ресурсов между многочисленными субподрядными организациями и «расчетного планирования» сумм, «запускаемых в криминальные финансовые схемы. Предполагается, что в реализации таких схем с первого этапа легализации самое активное участие принимают организованные преступные сообщества.

Этап наслоения («запутывания следов») всегда связан с характерными схемами вексельного обращения и вывода средств за рубеж по импортным контрактам с иностранными фирмами (преимущественно оффшорными, российского происхождения). Признаками схем вексельного обращения с целью реализации этого этапа отмывания денег является прежде всего: векселя, эмитируемые хозяйствующими субъектами; быстрота перехода векселей от одной коммерческой структуры к другой; множественность и повторяемость расчетов между одними и теми же фирмами; отсутствие экономического смысла в системе вексельных операций для каждой отдельно взятой коммерческой структуры. Еще одним характерным признаком является периодическое зачисление «комиссии» за участие в схеме на корпоративные карты с последующим снятием с нее наличности. Российская часть этапа наслоения завершается «выбросом» средств из схемы вексельного обращения на структуру-участника ВЭД и выводом их за рубеж по контрактам на поставку товаров или импорт услуг с признаками фиктивности. Иногда структура, выводящая средства за рубеж может не быть участником ВЭД, а проплачивать иностранной фирме контракт на поставку ею товаров со склада на территории России.

Этап интеграции может практически полностью проходить за границей и завершиться в России, когда деньги возвращаются для использования в легальном денежном обороте внутри страны. Для этого нередко используются различной модификации схемы лжеэкспорта (отсутствие экспорта, подмена товара, завышение стоимости экспортируемого товара и т.п.). Характерной особенностью схем лжеэкспорта являются расчеты между их участниками («комиссия») за счет бюджетных средств, полученных в результате возмещения экспортного НДС.