Составление коммерческим банком кассового прогноза налично-денежного оборота

Для определения объёма, источников поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направлений их выдач составляется прогноз кассовых оборотов на квартал с разбивкой по месяцам на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» и на основе получаемых за 65-70 дней до планируемого квартала от предприятий кассовых заявок.

Кассовые заявки имеют два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассы предприятий и организаций (кроме сумм, получаемых в банке). Во втором разделе показываются расходы наличных денег на зарплату и прочие виды оплаты труда, расходы, не относящиеся к фонду зарплаты и выплатам социального характера, а также выдачи на другие цели. Показатели этих разделов приводятся в сопоставлении с фактическим исполнением за соответствующий квартал прошлого года и предыдущий квартал текущего года.

Дополнительные расчеты к кассовому плану представляют следующие организации: торговые – сведения о поступлениях торговой выручки; транспортные, зрелищные и коммунальные – сведения о поступлениях денежной выручки от услуг и т.д.

На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, т.е. состоит из приходной и расходной части.

Приходная часть прогноза кассовых оборотов включает статьи, по которым отражаются поступления наличных денег в кассы банков: торговой выручки; выручки пассажирского транспорта; выручки от реализации платных услуг; поступления налогов и сборов и пр. При этом основной статьей прогноза кассовых оборотов коммерческих банков является статья поступлений торговой выручки (символ 02), на долю которой приходится около 80% поступлений приходной части.

Расходная часть кассового прогноза включает: выдачи на заработную плату, на стипендии; выдачи, не относящиеся к фонду зарплаты и выплатам соцхарактера; выдачи наличных денег на закупку сельскохозяйственной продукции и пр. Основной статьей расходной части прогноза кассовых оборотов является статья выдач на оплату труда (символ 40). На данную статью приходится около 70% расходов коммерческих банков наличными деньгами.

После отражения в прогнозе кассовых оборотов банков объема поступлений и выдач наличных денег выводятся итоговые суммы по приходу и расходу и определяется эмиссионный результат (выпуск или изъятие денег из обращения). Если приход больше расхода, то на сумму превышения планируется изъятие денег из обращения. Если же расход планируется выше прихода, то это означает выпуск денег в обращение. Полученный результат тщательно анализируется путем сопоставления фактических данных о выпуске или изъятии денег в соответствующем квартале прошлого года и с эмиссионным результатом за предшествующий квартал текущего года.

Прогнозы кассовых оборотов коммерческие банки представляют в РКЦ, в которых им открыты корреспондентские счета, за 14 дней до начала планируемого квартала.

РКЦ составляет свой прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по всем обслуживаемым банкам и за 7 дней до начала квартала сообщает его территориальному учреждению Банка России. Прогнозируемые на предстоящий квартал кассовые обороты банков в целом по региону собираются территориальным учреждением Банка России и предоставляются Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за 3 дня до начала прогнозируемого квартала.