Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) (чем выше, тем лучше)

ЗАДАЧА 2 .

Проанализировать влияние количественного и стоимостного факторов на изменение суммы запасов по каждому их виду способом абсолютных разниц.

Дано: Таблица 2

Вид запасов	Количество, шт	Цена, руб	Остаток запасов,руб.	Изменение суммы запасов, тыс. руб.
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	Всего	В т.ч. за счет
Количества	стоимости
А
В
С
Итого

ЗАДАЧА 3.

По данным приложения ф. № 5 (раздел 2) проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности в таблице 3.

Таблица 3

Расчеты с дебиторами (состав дебиторской задолженности)	На начало периода	На конец периода	Изменение
Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес %	Суммы, тыс. руб	Уд. веса, %
Покупатели и заказчики
Авансы выданные
Векселя полученные
Прочие дебиторы
Просроченная дебиторская задолженность
Итого дебиторская задолженность
Расчеты с кредиторами (состав кредиторской задолженности), в т.ч.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты по оплате труда
Расчеты по прочим операциям
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов)
Расчеты с прочими кредиторами
Просроченная кредиторская задолженность - всего

ЗАДАЧА 4.

По данным задачи 2 провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в таблице 4 на конец года

Таблица 4.

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
Дебиторской	Кредиторской
С покупателями и заказчиками
По авансам
С бюджетом и ФСЗН
По оплате труда
С учредителями
С прочими
ИТОГО

ЗАДАЧА 5.

Проанализировать дебиторскую задолженность по срокам образования. Сделать вывод и предложения.

Таблица 5

Вид дебиторской задолженности	Сумма, тыс. руб.	В том числе
До 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	Свыше года
За товары и услуги
Прочие дебиторы					-	-
Итого
Удельный вес, %

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«МИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Дисциплина: «Анализ хозяйственной деятельности»

ИНСТРУКЦИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ № 15

ПО ТЕМЕ: «Анализ финансового состояния предприятия»

«Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия»

2010
Разработала преподаватель С.Г. Колядина

Программа обсуждена и одобрена на заседании комиссии бухгалтерского цикла.

Протокол № ______ от «_____»_____________2010 г.

Председатель цикловой комиссии Г.В.Криштаносова

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 15

Тема: Анализ финансового положения организации

Осуществление анализа ликвидности, платежеспособности

и финансовой устойчивости организации

Цель занятия: освоить методику определения и анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Определение ликвидности баланса

Ликвидность – это способность активов организации легко обращаться в денежные средства для своевременного погашения обязательств.

Ликвидность предприятия изучается, прежде всего, во взаимосвязи оборотных активов с краткосрочными обязательствами путем сравнения раздела II актива баланса с разделом V за вычетом долгосрочных обязательств (стр. 720).

Для определения ликвидности баланса используются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации и определяется по формуле:

К_тек.л = стр.290 / стр. 690 = оборотные активы/краткосрочные обязательства

2. Коэффициент абсолютной ликвидности предполагает оценку предприятия по показателю денежных средств, которые имеют абсолютную ликвидность. Оптимальный уровень этого показателя 0.2 -0.25. Определяется по формуле:

К_АЛ =(стр. 260 + стр. 270) / 690

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какую долю всех оборотных средств предприятие покрывает за счет собственного оборотного капитала и рассчитывается по формуле:

К_Об = (стр. 490 – стр. 190)/ стр. 290

ЗАДАЧА 1. По данным бухгалтерского баланса определить вышеуказанные коэффициенты на начало и конец периода, результаты оформить в таблице № 1. Сделать вывод.

Таблица 1.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение за период	Оптимальное значение
1. Внеоборотные активы (стр. 190)				Х
2. Оборотные активы (стр. 290)				Х
В том числе:				Х
Денежные средства (стр. 260)				Х
Финансовые вложения (стр.270)				Х
Дебиторская задолженность (стр.240)				Х
3. Краткосрочные обязательства стр. 690				Х
Коэффициент текущей (общей) ликвидности				1 – 1.7 (в зависимости от отрасли)
Коэффициент срочной (критической) ликвидности				0.7 -1
Коэффициент абсолютной ликвидности				0,2 -0,25
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами				0.05 – 0.3(в зависимости от отрасли)

ЗАДАЧА 2.

Рассчитать безубыточный объем продаж и запас финансовой устойчивости предприятия. Сделать вывод.

Дано: Таблица 2

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонения
Абсолютное	Относительное, %
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и т.д.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Полная прибыль от реализации, тыс. руб.
Сумма переменных затрат, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма маржи покрытия, тыс.руб.
Доля маржи покрытия в выручке
Безубыточный объем продаж, тыс. руб.
Запас финансовой устойчивости: Тыс. руб. %

Расчет произвести по следующим формулам

ЗФУ =( выручка фактическая - критическая сумма выручки) *100

выручка фактическая

Выручка критическая = сумма постоянных затрат в с/с реализ. продукции

Доля маржи покрытия

Доля маржи покрытия = маржа/ выручка

Маржа = выручка – переменные затраты

Финансовое состояние предприятия, его финансовая устойчивость зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Определение и сравнение абсолютных показателей финансовой устойчивости не дают полной и достоверной картины, т.к. показатели на начало и конец года могут быть несопоставимы. Чтобы при анализе получить более точные данные о финансовой устойчивости предприятия применяют относительные показатели финансовой устойчивости:

1. Доля собственного капитала в формировании внеоборотных активов

Д_СК = (стр. 190 – стр.590)/стр.190

2. Доля собственного капитала в формировании оборотных активов

Д_Скоб = (стр. 490 – стр. 190)/ стр. 290

3. Доля заемного капитала в формировании оборотных активов

Д_ЗКоб = (стр.690)/ стр.290

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает, сколько собственных средств находится в 1 рубле общего капитала предприятия (чем выше, тем лучше) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса

К_ФН = СК (стр. 490)/ВБ(стр.700)

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) (чем выше, тем лучше)

К_ФУ = Перманентный капитал/Валюта баланса = (стр.490 +стр.590)/стр.700

1. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса (чем меньше, тем лучше)

К_ТК = стр. 690/ стр. 700

Коэффициент финансовой зависимости – доля заемного капитала к общей валюте баланса (коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами). Если этот коэффициент на протяжении четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также на дату составления годового баланса выше 0,85, то предприятие считается устойчиво неплатежеспособным.

К_ФЗ =( стр.590 + стр. 690)/стр. 700