Неформальные (логические) приемы и методы
Технико-экономический анализ
Сборник задач
для студентов специальностей: 080507 «Менеджмент» и
080505 «Управление персоналом» очной формы обучения
Тюмень, 2011
| ББК: У053+У9(2)24 Б-57 Беженцева Т.В. Технико-экономический анализ: сборник задач для студентов специальностей: 080507 «Менеджмент» и 080505 «Управление персоналом» очной формы обучения. - Тюмень: РИО ФГБОУ ВПО ТюмГАСУ, 2011. – 61 с. Сборник задач разработан на основании рабочих программ ГОУ ВПО ТюмГАСУ дисциплины «Технико-экономический анализ» для студентов специальностей: 080507 «Менеджмент» и 080505 «Управление персоналом» очной формы обучения. Сборник содержит задания, направленные на закрепление изученного теоретического материала и формирования следующих профессиональных компетенций: способность анализировать взаимосвязи между функциональными стратегиями компетенций с целью подготовки сбалансированных управленческих решений (ПК-9); способность анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные и финансовые решения (ПК-40). Рецензент: Гусарова М.С. Тираж 70 экз. © ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет » © Беженцева Т.В. Редакционно-издательский отдел ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет » |
Содержание
| Введение………………………………………………………………............. 1 Основные методы и приемы, используемые в технико-экономическом анализе деятельности предприятия………………………………………….. 1.1 Неформальные (логические) приемы и методы анализа………... 1.1.1 Метод сравнения…………………………………………. 1.1.2 Метод экспертных оценок……………………………….. 1.2 Формализованные (математические) методы анализа…………... 1.2.1 Классические методы экономического анализа………... 1.2.2 Традиционные методы экономической статистики……. 1.2.3 Методы теории принятия решений……………………... 2 Методика анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий ……………………………………………………………. 2.1 Анализ выполнения заданий по производству продукции, работ, услуг …………………………............................................................... 2.2 Анализ трудовых показателей……………………………………. 2.3 Анализ использования основных фондов……………………….. 2.4 Анализ оборотных средств……………………………………….. 2.5 Анализ затрат, прибыли и рентабельности……………………… 2.6 Анализ финансового состояния предприятия…………………… Библиографический список…………………………………………… Приложение А…………………………………………………………. |
ВВЕДЕНИЕ
Сборник задач предназначен для проведения практических занятий со студентами, изучающими дисциплину «Технико-экономический анализ».
В данном сборнике представлены задачи и упражнения для аудиторной работы и домашних заданий, а также библиография.
Сборник задач построен таким образом, чтобы дать возможность студентам закрепить теоретический материал и приобрести практические навыки, подробнее рассмотреть методы и приемы анализа различных проявлений экономической жизни предприятия. Задания сборника направлены на формирование следующих профессиональных компетенций: способность анализировать взаимосвязи между функциональными стратегиями компетенций с целью подготовки сбалансированных управленческих решений (ПК-9); способность анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные и финансовые решения (ПК-40).
Перед работой над сборником необходимо изучить соответствующий раздел учебной дисциплины. Содержание сборника соответствует учебным программам и образовательным стандартам.
Сборник состоит из 2 разделов, каждый из которых подразделяется на тематические подразделы, и определенного числа задач разной сложности.
В приложении приведены основные формулы, используемые при решении задач сборника.
1 ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ И ПРИЕМЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Существуют различные классификации методов и приемов экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. В основе всех классификаций лежат разные признаки. Одним из наиболее информативных представляется деление приемов и методов по степени их формализуемости [2], т.е. по тому, возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь математических) процедур. Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть подразделены на неформальные и формализованные. Классификация методов и приемов анализа приведена на рисунке 1.
Неформальные методы (правильнее их назвать трудно формализуемыми) основаны на описании процедур на логическом уровне, без помощи строгих аналитических зависимостей. Большую роль в применении этих методов играют опыт и интуиция аналитика. Формализованные методы (математические) опираются на предварительно заданные строгие зависимости и правила. Не все из них равнозначны по сложности используемого математического аппарата, возможности реализации в практической деятельности и степени распространенности в работе аналитических служб на предприятиях.
В большинстве случаев при экономическом анализе деятельности предприятия применяют в первую очередь неформальные методы, а также классические методы экономического анализа и статистики. Применение компьютеров существенно расширяет аналитический инструментарий.
Рисунок 1 - Классификация методов и приемов, используемых в технико-экономическом анализе деятельности
предприятия
Неформальные (логические) приемы и методы
Метод сравнения
Сравнение– в его процессе неизвестное явление сопоставляется с уже известным, изучаемым ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. Важное условие, которое нужно соблюдать при сравнении – сопоставимость показателей, поскольку сравнивать можно только качественно однородные величины. При этом должны быть учтены следующие требования:
- единство объемных, стоимостных, качественных факторов;
- единство промежутков времени, за которые были исчислены сравниваемые показатели;
- сопоставимость исходных условий производства (технических, природных, климатических условий);
- единство методики исчисления показателей и их состава.
Способ приведения показателей в сопоставимый вид методом цепных подстановок:
1) Несоответствие объемного фактора может ухудшить оценку деятельности предприятия по снижению издержек на производство. Если сравнить фактическую сумму затрат с плановой 
, то изменение затрат обусловлено не только изменением себестоимости (Сб), но и изменением в объеме (Q) производства продукции.
Чтобы показатели затрат имели сопоставимый вид необходимо сопоставить: 
. Такое соотношение отражает реальное изменение затрат.
2) Несоответствие стоимостного фактора искажает реальное изменение величины выпуска продукции, работ, услуг. При оценке изменений в объеме выпуска продукции, работ, услуг необходимо определить следующее соотношение: 
.
3) Нейтрализация качественного фактора. Увеличение доли более рентабельной продукции в общем объеме выпуска увеличивает общую выручку и наоборот. Нейтрализация качественного фактора – это нейтрализация структурного фактора: 
где 
- общий объем производства продукции, работ, услуг плановый и фактический соответственно, физ.ед.; Цплi – цена 1-цы i-го вида продукции, работ, услуг плановая;
| |
Способ приведения показателей в сопоставимый вид с помощью индексов.
При сравнении показателей в условиях изменяющихся цен, когда требуется устранить влияние этого фактора, следует применять следующее правило: пересчету подвергается отчетное значение показателя путем его деления на индекс цен.
Кроме того, для достижения сопоставимости показателей можно использовать не абсолютные величины, а относительные и средние величины, например, при сравнении себестоимости продукции различных предприятий можно использовать показатель затрат приходящихся на 1 руб. объема производства продукции.
Задача 1
Определить действительное изменение затрат предприятия (нейтрализация объемного фактора).
| Вид продукции | Себестоимость 1 м2, тыс.д.е. | Объем работ, тыс.м2 | ||
| план | факт | план | факт | |
| Оконные блоки Дверные блоки Алюминиевые перегородки |
Задача 2
Определить действительный прирост производства ремонтных работ в ремонтно-эксплуатационной организации в стоимостном выражении (нейтрализация стоимостного фактора).
| Вид работ | План | Факт | ||
| Объем работ, м2 | Цена 1 м2, д.е. | Объем работ, м2 | Цена 1 м2, д.е. | |
| Ремонт фасада Ремонт мягкой кровли Ремонт жесткой кровли |
Задача 3
Определить действительный прирост объема производства продукции в стоимостном выражении (нейтрализация структурного фактора).
| Вид работ | План | Факт | ||
| Объем работ, м2 | Цена 1 м2, д.е. | Объем работ, м2 | Цена 1 м2, д.е. | |
| Оконные блоки Дверные блоки Алюминиевые перегородки |
Задача 4
Проанализировать динамику выручки от реализации продукции с учетом изменения цен (нейтрализация ценового фактора индексным методом).
| Показатели | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. |
| Объем производства продукции, тыс.шт. Цена 1 шт., тыс.руб. | 2,5 | 3,6 | 3,8 |
Задача 5
Сравнить величину затрат двух предприятий по производству лакокрасочных материалов, используя относительные величины.
| Показатели | ООО «Алерон-С» | ООО «Наяда» |
| Объем производства, тыс.руб. | ||
| Затраты на производство продукции, тыс.руб. | 573611,35 | 26357,43 |
Метод экспертной оценки
Это эвристические оценки, основывающиеся на интуиции, опыте и воображении. Результаты экспертизы подвергаются специальной математической обработке, которая дает возможность оценить степень надежности полученных результатов.
Задача 6
Определить согласованность мнения 5 экспертов по оценке надежности поставщиков материалов для организации, используя формулу коэффициента конкордации:
(1)
где S – сумма квадратов отклонений всех оценок рангов каждого объекта экспертизы от среднего арифметического рангов;
n – число экспертов;
m – число объектов экспертизы.
| № объекта экспертизы | Оценка эксперта | Сумма рангов | Отклонение от среднего | Квадрат отклонения | ||||
| 4 | 6 | 4 | 4 | 3 | ||||
| 3 | 3 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 2 | 2 | 1 | 2 | 2 | ||||
| 6 | 5 | 6 | 5 | 6 | ||||
| 1 | 1 | 3 | 1 | 1 | ||||
| 5 | 4 | 5 | 6 | 5 | ||||
| 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |