Назначение платежа в платежках, которые насторожат банк и инспекторов.
Общие и неточные формулировки в платежках при расчетах с контрагентами не менее опасны, чем в поручениях по налогам и взносам. Назначение платежа в платежках указывайте правильно.
| Ситуация | Опасная формулировка | Как избежать проблем. | Безопасная формулировка | |
| Оплата предпринимателю.При расчетах за услуги с предпринимателем компании не пишут реквизиты договора, а в поле 16 «Получатель» заполняют только Ф.И.О. бизнесмена. Налоговики могут посчитать, что это выплаты обычному «физику». А значит, оштрафуют за неудержанный НДФЛ по ст. 123 НК РФ. Оспорить доначисления иногда получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.14 № А56-20689/2013). | Оплата за перевозку Сумма 15 000–00 без НДС | Из платежки должно следовать, что «физик» оказал услуги в рамках предпринимательской деятельности. С таких доходов он сам платит налоги. Поэтому в поле 16 «Получатель» надо уточнить, что это ИП (Положение Банка России от 19.06.12 № 383-П). А в назначении платежа детализировать, по какому договору компания платит. Кроме того, в договоре также должно быть сказано, что он заключен в рамках коммерческой деятельности (письмо Минфина России от 07.03.14 № 03-04-06/10185). | Оплата за услуги по договору перевозки от 16.03.16 № 54 Сумма 15 000–00 без НДС | |
| Возврат аванса покупателю. При возврате аванса поставщики иногда забывают уточнить, что это именно возврат, а не оплата. А раз не ясно, в связи с чем и по какому договору компания вернула деньги, инспекторы отказывают продавцу в вычетах с возвращенного аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ). | Оплата по договору от 16.03.16 № 57 Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00 | В назначении платежа надо написать, что компания возвращает своему контрагенту именно аванс, а также реквизиты соглашения об изменении или расторжении договора. Если банк уже провел платеж, то его безопаснее уточнить. Есть два варианта: § можно составить письмо в адрес контрагента и уточнить в нем, какие сведения в назначении платежа правильные. § Либо решить вопрос через банк, направив ему в поле «Назначение платежа» в поручении. | Возврат предоплаты по соглашению о расторжении договора от 16.03.16 № 57 Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00 | |
| Перечисление аванса контрагенту. Инспекторы отказывают покупателям в вычетах НДС с перечисленных авансов, если в платежке нет слова «аванс» или «предоплата». По мнению налоговиков, если компания в назначении платежа не упомянула, что это аванс, то предоплаты не было. Значит, нельзя заявить и вычет. | Оплата по договору поставки от 16.03.16 № 540 Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00 | § В платежке в назначении платежа безопаснее написать, что компания перечисляет аванс. § Также надо проверить в выписках, какие данные банк перенес из платежек. Например, если в поручении записано «предоплата по договору…», аналогичная информация должна быть и в выписке банка. § При расхождениях надо попросить банк переделать выписку. Если банк откажет в просьбе, а налоговая снимет вычеты, их можно защитить в суде (постановление ФАС Уральского округа от 04.04.14 № Ф09-114/14). | Предоплата по договору поставки от 16.03.16 № 540 Сумма 118 000–00, в т. ч. НДС (18%) 18 000–00 | |
| Платеж в адрес «физика». Налоговики и фонды могут потребовать НДФЛ и взносы, если из назначения платежа не ясно, за что «физик» получил деньги. Все суммы проверяющие считают оплатой труда. Платеж может заинтересовать и банк, если сумма превышает обычные переводы в пользу «физика», или платеж нетипичный, например, заем. На практике банк платеж заблокирует. А разблокирует его, когда убедится, что проведенные операции — это не отмывание денег. | Перевод по заявлению от 30.03.16 № 180 Сумма 12 000–00 Без НДС | Если платежи блокирует банк, то достаточно представить документы, которые подтвердят целевое назначение средств, — договор займа, заявление на перечисление подотчетных и т. п. Но в любом случае безопаснее точно писать, на какие цели компания перечисляет деньги. Например, пособие, заем, материальная помощь, подотчетные и т. п. Стоит привести также реквизиты договора, приказа или заявления. | Подотчет на закупку товаров по заявлению от 30.03.16 № 180 Сумма 12 000–00 Без НДС | |
| Опечатка в платежке. Ошибки покупателей в назначении платежа приводят к блокировке денег или доначислению налогов. Например, банк может заморозить деньги, а инспекторы могут потребовать НДС, если контрагент вернул заем, но не написал об этом, а номера договоров перепутал. Например, фактически заплатил за аренду. | Оплата по договору от 20.04.16 № 740 Сумма 118 000–00 Без НДС | § Если покупатель часто ошибается в назначении платежа, стоит выставлять ему счета или письма с напоминанием, как заполнить назначение платежа. Формулировку он сможет перенести в свое поручение. § Уже допущенные ошибки стоит исправить. Для этого надо попросить покупателя составить письмо об уточнении платежа. Такой документ подтвердит, что ошибочный платеж относится к другому договору. § Если письмо не убедит инспекцию, то сработает в суде (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.15 № А65-28443/2013). | Возврат займа по договору от 20.04.16 № 1540 Сумма 118 000–00 Без НДС | |
| Контрагент перечислил аванс. Покупатели иногда перечисляют аванс по договору с НДС, но не уточняют ставку. Или выделяют в платежке НДС на автомате, хотя продавец на упрощенке. В первом случае инспекторы считают, что налог с аванса надо платить по максимальной ставке 18/118, а во втором — доначисляют НДС, хотя поставщик от налога освобожден. | Оплата по договору поставки от 30.04.16 № 1270 Сумма 110 000–00, в т. ч. НДС | § По мнению Минфина, поставщик на упрощенке не обязан платить НДС, если покупатель по ошибке выделил налог в платежке (письмо от 18.11.14 № 03-07-14/58618). § Но безопаснее попросить покупателя уточнить назначение платежа. § Если он не записал ставку, надо уточнить размер ставки и сумму налога. § А если выделил налог, то надо написать, что платеж не включает НДС. | Оплата по договору поставки от 30.04.16 № 1270 Сумма 110 000–00 Без НДС |