Расчет сметы расходов на производство
И реализацию продукции
Исходные данные для расчета производственных издержек приведены в табл. П4.1 (вар. 4) по заданию.
Расчет сметы выполняется следующим образом: позиции (строки) 1–7 выбираем по табл. П4.1, с учетом процента освоения производства 3–4–5-ого годов и доли от сумм при 100%-ом освоении, т. е. в период эксплуатации.
Общецеховые издержки (табл. П4.2, п.8) являются результатом сложения: П1+П2+……П7.
Административные расходы и издержки продаж (табл. П4.2, п.9 и п.10) рассчитываются аналогично п.1–п.7.
Функциональные издержки (табл. П4.2, п.11) являются результатом сложения: п.8+п.9+п.10.
Для расчета амортизационных издержек (отчислений) применяем формулу:
А = Σni=1 СБi Нi /100% ,
где СБi – балансовая стоимость i-го объекта (или группы), тыс. долл.; Нi – норма амортизационных отчислений i-ого объекта (или группы), %; n – количество объектов в группе.
Рекомендуемые нормы амортизации даны в таблице приложения 3 методических указаний к проекту [20]:
– технологическое оборудование 16%;
– здания и сооружения 7%;
– транспортные средства 21%.
Расчет ведем по группам:
1. Технологическое оборудование:
АI = 3000×16/100 = 480 (тыс. долл.).
2. Здания и сооружения:
АII= (1800+1300+900) ×7 / 100 = 280 (тыс. долл.).
3. Транспортные средства:
АIII= 500×21 / 100 = 105 (тыс. долл.).
Сумма амортизационных отчислений А = 480 + 280 + 105= =865 (тыс. долл.) – при 100%-ом освоении мощности предприятия. Заполняем п.12 табл. П4.2 «Амортизационные отчисления».
Источники и условия финансирования
Для расчета процентов по обязательствам составим табл. П4.3 «Источники и условия финансирования».
Таблица 4.3
Источники и условия финансирования (исходные данные)
| № п/п | Источник финансирования | Итого, тыс. долл. | Шаг расчета, год | |||||||||
| Собственные средства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||
| Акционерный капитал, в том числе: | ||||||||||||
| - обыкновенные акции | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||
| - привилегированные акции | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||
| Кредит поставщика (8% годовых) | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||
| Возврат кредита поставщика (равными долями в течение 5-ти лет, начиная с 3-го) | – | – | – | |||||||||
| Кредит банка (12% годовых) | – | – | – | – | – | – | – | |||||
| Возврат кредита (равными долями, начиная с 4-го года) | – | – | – | – | – | – | – | |||||
| Всего: | – | – | – | – | – | – | – |
Расчет процентов по обязательствам сводим в табл. П4.4.
Таблица 4.4
Расчет процентов по обязательствам
| № п/п | Источник финансирования | Итого, тыс. долл. | Шаг расчета, год | |||||||||
| Кредит поставщика (рассрочка 5 лет) | – | – | – | – | – | |||||||
| Погашение кредита поставщика (остаток долга) | – | – | – | – | – | |||||||
| Проценты с остатка долга 8% годовых | Σ960 | – | – | – | – | |||||||
| Кредит банка (рассрочка 3 года) | – | – | – | – | – | – | – | |||||
| Остаток долга по кредиту банка | – | – | – | – | – | – | ||||||
| Проценты по кредиту банка (12% годовых) | Σ744 | – | – | – | – | – | ||||||
| Всего: % | – | – | – | – |
Вычисленные значения процентов по обязательствам заносим в табл. П4.2.
Сумма: п.11+п.12+п.13 = п.14 «Общие производственные (заводские издержки».
Выделяем из них: постоянные (не зависящие от объема выпуска продукции), переменные (п. 14б) – напрямую зависящие от объема производства.