Формирование стратегии предприятия
Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций) в долгосрочной перспективе невозможно без разработки и реализации стратегии. Определить текущую позицию предприятия, эффективные направления развития и целевое позиционирование можно с помощью матриц финансовой стратегии.
| РФД«0 | РФД  0 | РФД»0 | |
| РХД»0 | РФХД 0 | РФХД>0 | РФХД»0 |
| РХД=0 | РФХД<0 | РФХД 0 | РФХД>0 |
| РХД«0 | РФХД«0 | РФХД<0 | РФХД 0 |
РХД – результат хозяйственной деятельности предприятия;
РФД – результат финансовой деятельности предприятия.
Диагональ АВ – линия финансовой устойчивости и равновесия.
Рис. 3.1 Финансовая матрица деятельности предприятия.
Движение в финансовой матрице по горизонтали означает изменение в финансовой деятельности предприятия (величины и ставок банковского кредита, уровня налогообложения, доходности ценных бумаг). Движение по вертикали означает изменение в хозяйственной деятельности предприятия (объёма продаж, объёма закупок и т.п.)
ЗАДАНИЕ 4:
1. Определить результаты финансовой и хозяйственной деятельности для каждого исследуемого предприятия.
2. Определить текущую позицию предприятия.
3. Спрогнозировать возможные варианты развития предприятия и дать рекомендации для достижения целевого состояния.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
на200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №1 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| |||
| Основные средства (01,02) | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 1 | |||
| |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | |||
| животные на выращивании | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14,20,21,23,29,44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43) | |||
| Товары отгруженные (45) | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81) | |||
| Денежные средства | |||
| прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 2 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | |||
| ПАССИВ | Код строки | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| Фонд социальной сферы (84) | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | |||
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обстоятельства | |||
| ИТОГО по разделам 5 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
на200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №2 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) | |||
| Основные средства (01,02) | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 1 | |||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | |||
| животные на выращивании | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81) | |||
| Денежные средства | |||
| прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 2 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | |||
| ПАССИВ | Код строки | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| Фонд социальной сферы (84) | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | |||
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | |||
| задолженность перед персоналом организации(70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обстоятельства | |||
| ИТОГО по разделам 5 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
на200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №3 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| |||
| Основные средства (01,02) | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 1 | |||
| |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | |||
| животные на выращивании | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81) | |||
| Денежные средства | |||
| прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 2 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | |||
| ПАССИВ | Код строки | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| В т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| Фонд социальной сферы (84) | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | |||
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | |||
| задолженность перед персоналом организации(70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обстоятельства | |||
| ИТОГО по разделам 5 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
на200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №4 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| |||
| Основные средства (01,02) | |||
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины. оборудование | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | |||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | |||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | - | ||
| прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу 1 | |||
| |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | |||
| животные на выращивании | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(14,20,21,23,29,44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,16,40,41,43) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59,81) | - | ||
| Денежные средства | |||
| прочие оборотные активы | - | ||
| ИТОГО по разделу 2 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 2.153.165 | 2.780.600 | |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу 3 | |||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу 4 | |||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | 1.228.939. | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | |||
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | |||
| задолженность перед персоналом организации(70) | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) | |||
| авансы полученные (62) | |||
| прочие кредиторы | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обстоятельства | |||
| ИТОГО по разделам 5 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 2.153.165 | 2.780.600 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №1 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 7.448.920 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж ( строки 9010-020-030-040)) | ||
| Прочие доходы и расходы проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130) | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 2390427- |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №2 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж ( строки 9010-020-030-040)) | ||
| Прочие доходы и расходы проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130) | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | - | |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №3 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и ана-логичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж ( строки 9010-020-030-040)) | ||
| Прочие доходы и расходы проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130) | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | - | |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
за 200 __ г. Дата (год, число, месяц)
Организация Предприятие №4 по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и ана-логичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль (убыток) от продаж ( строки 9010-020-030-040)) | ||
| Прочие доходы и расходы проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие операционные доходы | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | ||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
Окончание прил.
СПРАВКА
Начисленный износ по предприятиям:
Предприятие № 1 – 20.288 т. р.,
Предприятие № 2 - 1.255 т. р.,
Предприятие № 3 – 19.198 т. р.,
Предприятие № 4 – 6.925 т. р.