Тема 2.5. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Задача 1
Задание: на основе данных табл. 1 для выполнения задачи произведите группировку активов по видам и источникам образования. Запишите сгруппированные экономически однородные виды ресурсов и их источников в табл. 2 и подсчитайте итоги.
Исходные данные: организация ООО «Мир шерсти» на 01.01.20_г. располагает следующими ресурсами и источниками их образования:
Т а б л и ц а 1
| № п/п | Наименование активов организации и источников их образования | Сумма, руб. |
| Здание офиса | ||
| Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы | ||
| Стулья, 50 шт. х 340 руб. | ||
| Задолженность прочих дебиторов | ||
| Кирпичная ограда хозяйственного двора | ||
| Резервный капитал | ||
| Шкафы несгораемые 3 шт. х 3 250 руб. | ||
| Шкафы конторские 10 шт. х 3 050 руб. | ||
| Здание котельной | ||
| Незавершенное производство в цехе № 1 | ||
| Здание детского сада | ||
| Задолженность по долгосрочным кредитам банка | ||
| Задолженность торгового дома «Мир» за отгруженную ему готовую продукцию | ||
| Часы настенные 10 шт. х 650 руб. | ||
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Р.В. Шульги | ||
| Уставный капитал | ||
| Здание склада готовой продукции | ||
| Целевое финансирование | ||
| Столы двухтумбовые 10 шт. х 1221 руб. | ||
| Машинка пишущая «Москва» 2 шт. х 4380 руб. | ||
| Оборудование склада готовой продукции | ||
| Задолженность по краткосрочным кредитам банка | ||
| Уголь на складе | ||
| Добавочный капитал | ||
| Сейф | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Оборудование цехов | ||
| Денежные средства на расчетных счетах в банке | ||
| Задолженность прочим организациям | ||
| Задолженность за покупателями | ||
| Машины швейные универсальные 20 шт. х 10600 руб. | ||
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы | ||
| Хозяйственный инвентарь, срок полезного использования которого менее 1 года: ● детского сада ● производственных цехов |
Окончание табл. 1
| Основные материалы | ||
| Разные специальные инструменты (средства труда) | ||
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | ||
| Прибыль | ||
| Готовая продукция, отгруженная покупателям | ||
| Задолженность бюджету по налогам | ||
| Задолженность Никольского торгового центра за отгруженные ему товары | ||
| Здание гаража | ||
| Масло машинное | ||
| Автомашина «Москвич» | ||
| Пальто женские зимние 100 шт. х 5 700 руб. | ||
| Здание цеха № 1 | ||
| Пальто детские зимние 250 шт. х 440 руб. | ||
| Основные материалы на складе | ||
| Автомашины грузовые 2 шт. х 54 000 руб. | ||
| Здание цеха № 2 | ||
| Машины швейные специальные 50 шт. х 10 700 руб. | ||
| Оборудование детского сада (основные средства) | ||
| КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА | 9 902298 |
Т а б л и ц а 2
| № п/п | АКТИВ | Сумма | № п/п | ПАССИВ | Сумма |
| Всего хозяйственных средств: | Всего источников хозяйственных средств: |
Задача 2
Задание: на основе данных табл. 3 для выполнения задачи произведите группировку активов по видам и источникам образования.
Торговая фирма на 01.01.20_ г. располагает следующими ресурсами и источниками их образования:
Т а б л и ц а 3
| № п/п | Наименование активов организации и источников их образования | Сумма, руб. |
| Торговый знак фирмы | ||
| Стулья, 2 шт. | ||
| Задолженность бюджету по налогам | ||
| Пишущая машинка «Самсунг» | ||
| Добавочный капитал | ||
| Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года | ||
| Хозяйственный инвентарь, срок полезного использования которого менее 1 года | ||
| Задолженность по векселям выданным | ||
| Кассовый аппарат | ||
| Здание организации | ||
| Расчеты с разными кредиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Акции сторонних организаций | ||
| Тара | ||
| Упаковочные материалы | ||
| Резервный капитал | ||
| Задолженность по арендным обязательствам | ||
| Задолженность покупателей за поставленные им товары | ||
| Столы письменные, 5 шт. | ||
| Задолженность персоналу по оплате труда | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Холодильное и торговое оборудование | ||
| Товары на складе | ||
| Краткосрочные кредиты банка | 349 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц по раннее выданным авансам | ||
| Денежные средства в кассе предприятия | ||
| Задолженность поставщикам за полученный товар | ||
| Авансы выданные | ||
| Задолженность по отчислениям органам социального страхования и обеспечения |
Контрольная цифра – 1204000 руб.
Решение: группировка хозяйственных средств торговой фирмы представлена в табл. 4:
Т а б л и ц а 4
| № п/п | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства: | ||
| Нематериальные активы: | ||
| Долгосрочные финансовые вложения: | ||
| Итого по группе 1: |
Окончание табл. 4
| 2. Оборотные средства | ||
| Запасы: | ||
| Средства в расчетах: | ||
| Денежные средства: | ||
| Итого по группе 2: | ||
| Всего: |
Группировка источников формирования хозяйственных средства торговой фирмы представлена в таблице следующей формы:
Т а б л и ц а 5
| № п/п | Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| 1. Источники собственных средств | ||
| Итого по группе 1: | ||
| 2. Источники заемных средств | ||
| Долгосрочные обязательства: | ||
| Краткосрочные обязательства: | ||
| Кредиторская задолженность: | ||
| Итого по группе 2: | ||
| Всего: |
Тема 1.3. ПЕРВИЧНОЕ НАБЛЮДЕНИЕ. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Задача 1
Задание: на основе данных для выполнения задачи заполните унифицированные формы документов.
Заполните приходный кассовый ордер на оприходование 120000 руб., полученных от банка по чеку № 132600 на выдачу заработной платы за январь 20_г.
Заполните расходный кассовый ордер на выдачу под отчет 20 февраля 20_г. на командировку заместителю директора Быкову Анатолию Васильевичу – 18000 руб. (приказ о командировке № 8 от 2.02._г.).
Заполните платежное поручение на оплату 20.04._г. счета № 120 от 16.04._г. за комплектующие изделия согласно договору от 11.02._г. № 269 в сумме 100000 руб., в том числе НДС по ставке 18% – 15254 руб. Плательщик ООО «Актив». Получатель – ОАО «Динамо», ИНН – 407028106000000000 в КБ «Национальный кредит», г. Москва, корреспондентский счет 30101810200000000930, БИК – 040326930.
Заполните авансовый отчет секретаря директора организации Т.С. Сухих за произведенные ею хозяйственные расходы. Имеются следующие оправдательные документы:
1) товарный чек от 20.04. _ г. № 10 на канцелярские товары – 550 руб.;
2) квитанция почты от 25.04. _г. № 13 за перевод – 100 руб.;
3) квитанция телефонной станции от 25.04._г. № 21за переговоры – 400 руб.
Исходные данные: организация ООО «Актив»; код организации по ОКПО – 12569841; идентификационный налоговый номер (ИНН) – 7818603411; расчетный счет – 40702910800000000101 в КБ «Столичный» в г. Новосибирске; банковский идентификационный код (БИК) – 031515710; корреспондентский счет банка в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ по Новосибирску 401808000000000826.
Руководитель организации – директор Вохрин Антон Петрович; главный бухгалтер – Попова Валентина Семеновна; кассир – Соловьева Анна Васильевна.
Последние номера выписанных документов по журналу учета: приходные кассовые ордера – 20; расходные кассовые ордера – 19; платежные поручения – 105; авансовые отчеты – 15.
Задача 2
Задание: заполните инвентаризационную опись (порядковый номер 5) товарно-материальных ценностей и сличительную ведомость (порядковый номер 4) по результатам инвентаризации на 29 декабря 20_г., проведенной по приказу от 15.12.20_г. № 10.
Исходные данные: кладовщик склада материалов – С.П. Фомичев. Комиссия в составе: председатель – Н.Г. Тарасов, члены комиссии – Я.Н. Соколов, В.Н. Марков.
В результате инвентаризации были выявлены:
· сахар – 10 кг по 20 руб./кг;
· мука – 5 кг по 10 руб./кг;
· яблоки – 100 кг по 20 руб./кг;
· абрикосы – 55 кг по 35 руб./кг;
· апельсины – 200 кг по 30 руб./кг. По данным учета должно быть:
· сахар – 10 кг по 20 руб./кг;
· мука – 15 кг по 10 руб./кг;
· яблоки – 100 кг по 20 руб./кг;
· абрикосы – 50 кг по 35 руб./кг;
· апельсины – 400 кг по 30 руб./кг.
Задача 3
Задание: на основе данных задачи 2 спишите выявленные инвентаризационные разницы.
Исходные данные: недостача по муке – 10 кг на сумму 100 руб. – виновник не установлен. Недостача по апельсинам 200 кг на сумму 6 000 руб. – возникла по вине кладовщика.
Излишек по абрикосам – 5 кг в сумме 175 руб. – возник в результате неправильного оприходования при поступлении на склад.
Тема 1.5. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
Задача 1
Задание 1: откройте активный счет «Касса», отразите операции по движению денежных средств в кассе, подсчитайте обороты и определите конечный остаток.
Исходные данные:
Т а б л и ц а 6
| 1. Остаток денег в кассе на 01.09.20_г. | 2 100 руб. |
| 2. Поступили 01.09.200_г. в кассу денежные средства: – за проданную продукцию от ООО «Верба» – остаток неизрасходованных подотчетных сумм – из банка: ● на выплату заработной платы работникам организации ● на хозяйственные расходы | 2800 руб. 500 руб. 122000 руб. 50000 руб. |
| 3. Выдано из кассы: – под отчет на хозяйственные расходы И.М. Сидорову – заработная плата работникам организации – на командировочные расходы К.Н. Воронову | 3600 руб. 120000 руб. 25000 руб. |
Задание 2: откройте пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», отразите операции по движению задолженности по заработной плате, подсчитайте обороты и конечный остаток.
Исходные данные:
Т а б л и ц а 7
| 1. Остаток непогашенной задолженности по заработной плате работникам организации на 01.09.200_г. | 25000 руб. |
| 2. Начислена заработная плата: – рабочим за изготовление продукции – управленческому персоналу цеха – административно-управленческому персоналу организации | 140000 руб. 80000 руб. 70000 руб. |
| 3. Удержаны из заработной платы: – налог на доходы физических лиц – за бракованную продукцию – алименты | 38000 руб. 9000 руб. 30000 руб. |
| 4. Выплачена из кассы заработная плата работникам организации | 238000 руб. |
Задача 2
Задание: на основе данных табл. 8 и 9:
– произведите группировку имущества ОАО «Сибсельмаш» по составу и источникам его формирования;
– определите, как изменится состав имущества под влиянием каждой конкретной хозяйственной операции, укажите номер и условную формулу изменений.
Решение задачи представьте в табл. 10.
Исходные данные:
Т а б л и ц а 8
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, тыс. руб. |
| Уставный капитал | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Основные средства | ||
| Краткосрочные кредиты банка | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Задолженность перед поставщиками | ||
| Материалы | ||
| Задолженность перед бюджетом | ||
| Незавершенное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Расчеты с прочими дебиторами | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Задолженность по социальному страхованию | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
Таблица 8 а
Группировка имущества, капитала и обязательств по составу и источникам образования
| Имущество | Сумма, руб. | Капитал и обязательства | Сумма, руб. |
| Итого: | Итого: |
Т а б л и ц а 9
Хозяйственные операции ОАО «Сибсельмаш» за январь 20_г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | Тип изменений | Формула |
| Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | ||||
| Получены в кассу деньги с расчетного счета для выдачи зарплаты рабочим | ||||
| Выдана из кассы зарплата работникам предприятия | ||||
| Возвращена на расчетный счет неполученная зарплата | ||||
| Отпущены со склада в производство материалы | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции | ||||
| Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | ||||
| Произведены отчисления из начисленной зарплаты во внебюджетные фонды | ||||
| Выданы из кассы на хозяйственные нужды И.И. Иванову | ||||
| Поступили на склад от поставщиков материалы | ||||
| Израсходовано на нужды производства И.И. Ивановым | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | ||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей |
Т а б л и ц а 10
Изменение имущества под влиянием хозяйственных операций
| Активы | Остатки на 01.01 | Изменения (+,–) | Остатки на 01.02 | Капитал и обязательства (пассивы) | Остатки на 01.01 | Изменения (+,–) | Остатки на 01.02 |
| Итого: | Итого: |
Т а б л и ц а 11
Журнал хозяйственных операций организации за месяц
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | ||||
| Получены в кассу деньги с расчетного счета для выдачи зарплаты рабочим | ||||
| Выдана из кассы зарплата работникам предприятия | ||||
| Возвращена на расчетный счет неполученная зарплата | ||||
| Отпущены со склада в производство материалы | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции | ||||
| Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | ||||
| Произведены отчисления из начисленной зарплаты во внебюджетные фонды | ||||
| Выданы из кассы на хозяйственные нужды И.И. Иванову | ||||
| Поступили на склад от поставщиков материалы | ||||
| Израсходовано на нужды производства И.И. Ивановым | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | ||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | ||||
| Контрольная цифра |
Т а б л и ц а 12
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сально начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
ЗАДАЧА 3
Задание: на основе данных для решения задачи:
– произведите группировку имущества организации по составу и источникам его форми- рования;
– определите, как изменится состав имущества под влиянием каждой конкретной хо- зяйственной операции, укажите номер и условную формулу изменений.
Исходные данные:
Т а б л и ц а 11
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 марта 20_г.
| Номер и наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 «Основные средства» | |
| 02 «Амортизация основных средств» | |
| 10 «Материалы» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
| 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» | Дебет 3410 |
| Кредит 58000 | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| Итого: |
Таблица 12
Решение:
Группировка имущества, капитала и обязательств
| Имущество | Сумма, руб. | Капитал и обязательства | Сумма, руб. |
| Итого: | Итого: |
Т а б л и ц а 13
Хозяйственные операции организации за март 20_г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы работникам за март | ||
| Выдано из кассы заработная плата работникам за март | ||
| Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы | ||
| Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы, полученные в прошлом месяце | ||
| Представлен авансовый отчет подотчетного лица по расходу подотчетных сумм на закупку хозяйственного инвентаря | ||
| Поступили и зачислены на расчетный счет в банке денежные средства от разных дебиторов в погашение задолженности | ||
| Получены от поставщиков материалы, акцептован счет | ||
| С расчетного счета погашена задолженность банку по полученной ссуде |
Т а б л и ц а 14
Журнал хозяйственных операций организации за месяц
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Тип изменений | |
| № | формула | |||
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы работникам за март | ||||
| Выдано из кассы заработная плата работникам за март | ||||
| Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы | ||||
| Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы, полученные в прошлом месяце | ||||
| Представлен авансовый отчет подотчетного лица по расходу подотчетных сумм на закупку хозяйственного инвентаря | ||||
| Поступили и зачислены на расчетный счет в банке денежные средства от разных дебиторов в погашение задолженности | ||||
| Получены от поставщиков материалы, акцептован счет | ||||
| С расчетного счета погашена задолженность банку по полученной ссуде | ||||
ПРИМЕР
А + а – а = П первый тип хозяйственных операций
П + п – п = А второй тип хозяйственных операций
А + а = П + п третий тип хозяйственных операций
А – а = П – п четвертый тип хозяйственных операций
Т а б л и ц а 15
Изменение имущества, капитала и обязательств под влиянием хозяйственных операций
| Активы | Остатки на 01.01 | Изменения (+, –) | Остатки на 01.02 | Пассивы | Остатки на 01.01 | Изменения (+, –) | Остатки на 01.02 |
| Итого: | Итого: |
Задание: откройте счета бухгалтерского учета; в журнале регистрации хозяйственных операций составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям; разнесите суммы на счета способом двойной записи; подсчитайте обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца; составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Исходные данные: данные для выполнения задания см. в задаче 3.
Задание: по данным задачи (см. решение предыдущей задачи, табл. 13) откройте счета бухгалтерского учета и запишите на них начальное сальдо;
– откройте журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (см. табл. 14) и запишите в нем операции, составив бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям;
– подсчитайте итог в журнале регистрации хозяйственных операций;
– разнесите суммы на счета, подсчитайте обороты за месяц и выведите сальдо конечное;
– составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверьте сумму обо- ротов по всем счетам, указанным в ней, с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций. Они должны быть равными.
Т а б л и ц а 16
Журнал хозяйственных операций организации за месяц
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы работникам за март | ||||
| Выдано из кассы заработная плата работникам за март | ||||
| Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы | ||||
| Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы, полученные в прошлом месяце | ||||
| Представлен авансовый отчет подотчетного лица по расходу подотчетных сумм на закупку хозяйственного инвентаря | ||||
| Поступили и зачислены на расчетный счет в банке денежные средства от разных дебиторов в погашение задолженности | ||||
| Получены от поставщиков материалы, акцептован счет | ||||
| С расчетного счета погашена задолженность банку по полученной ссуде | ||||
01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных средств»
 |  |
10 «Материалы» 51 «Расчетные счета»
 |  |
76 «Расчеты с дебиторами» 76 «Расчеты с кредиторами»
 |  |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 80 «Уставный капитал»
 |  |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
 |  |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса»
 |  |
Т а б л и ц а 17
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сально начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» | ||||||
| 02 «Амортизация основных средств» | ||||||
| 10 «Материалы» | ||||||
| 50 «Касса» | ||||||
| 51 «Расчетные счета» | ||||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | ||||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||||
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» | ||||||
| 80 «Уставный капитал» | ||||||
| Итого: | 757 100 | 757 100 | 273 600 | 273 600 | 634 000 | 634 000 |
ТЕМА 1.6. ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ
Задача 1
Задание: используя решение задачи 2 (тема 1.5), составьте:
– мемориальные ордера за июль 20_г.;
– регистрационный журнал мемориальных ордеров;
– главную книгу за июль;
– оборотную ведомость по синтетическим счетам;
– баланс организации на 01.07.20_г. и на 01.08.20_г.
Исходные данные: решение задачи выполните в таблицах следующих форм:
Мемориальный ордер № за июль 200_г.
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Всего по мемориальному ордеру: | – | – |
Регистрационный журнал за июль 20_г.
| № мемориального ордера | Дата составления ордера | Сумма, руб. |
| … | ||
| Итого: |
Главная книга Счет №
Дебет Кредит
| № мемо- риально- го ордера | С кредита счетов | Итого по дебету: | В дебет счетов | Итого по кредиту: | ||||||
| Сальдо на 01.07._г. | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.08._г. |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 200_г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на 01.07.20_г. | Оборот за июль | Сальдо на 01.08._г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| и т.д. | |||||||
| Итого: |
Задача 2
Задание: на основании решения задачи 2 из темы 1.5:
– составьте журналы-ордера за июль 20_г.;
– составьте Главную книгу за июль 20_г.;
– сравните сальдо и обороты по Главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам, составленной в задаче 8.1.
Исходные данные: решение задачи выполните в таблицах следующих форм:
Журнал-ордер № 1
за июль 20_г. по кредиту сч. 50 «Касса»
| Дата | С кредита счета «Касса» в дебет счетов | Итого: | |||||
| … … и т.д. | |||||||
| Итого: |
Ведомость № 1
за июль 20_г. по дебету сч. 50 «Касса»
Сальдо на начало месяца по Главной книге
| Дата | В дебет счета «Касса» с кредита счетов | Итого: | |||||
| … … и т.д. | |||||||
| Итого: |
Журнал-ордер № 2
за июль 20_г. по кредиту сч. 51 «Расчетные счета»
| Дата | С кредита счета «Расчетные счета» в дебет счетов | Итого: | |||||
| … … и т.д. | |||||||
| Итого: |
Ведомость № 2
за июль 20_г. по дебету сч. 51 «Расчетные счета» Сальдо на начало месяца по Главной книге
| Дата | В дебет счета «Расчетные счета» с кредита счетов | Итого: | |||||
| … … и т.д. | |||||||
| Итого: |
Журнал-ордер
за июль 20_г. по кредиту сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № п/п | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту в дебет счетов | На конец месяца | ||||||
| Дебет | Кредит | Корреспон- дирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | ||||||
Журнал-ордер
за июль 20_г. по кредиту сч. 69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № п/п | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту в дебет счетов | На конец месяца | ||||||
| Дебет | Кредит | Корреспон- дирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | ||||||
Журнал-ордер
за июль 20_г. по кредиту сч. 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | Содержание | На начало месяца | Обороты по дебету | Обороты по кредиту в дебет счетов | На конец месяца | ||||||
| Дебет | Кредит | Корреспон- дирующий счет | Сумма | Дебет | Кредит | ||||||
Журнал-ордер
за июль 20_г. по кредиту разных счетов
| № п/п | Содержание | В дебет счетов | С кредита счетов | Итого: | ||||||
| Итого: |
Главная книга Счет №
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету: | Оборот по кредиту: | Сальдо | ||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Сальдо на 01.07.20_г. | ||||||||
| Июль |
Тема 2.2. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Задача 1
Задание: отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные: организация приобрела у другой организации вакуумный насос, бывший в употреблении, по договору купли-продажи. Цена, указанная в счете-фактуре, 47200 руб., включая НДС. Расходы по доставке, произведенные силами работников транспортного цеха организации, составили 2600 руб. (зарплата, начисления на зарплату). Согласно карточке учета основных средств, переданной другой организацией, насос эксплуатировался в течение пяти лет. Согласно учетной политике организация начисляет амортизацию линейным способом.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
Задача 2
Задание: отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные: организация реализует объект основных средств за 47200 руб. (включая НДС 7200 руб.). Объект ранее приобретен за 59000 руб. (включая НДС 9000 руб.). Расходы вспомогательного цеха по демонтажу объекта составили 2200 руб. За период эксплуатации начислена амортизация в сумме 6100 руб.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
Задача 3
Задание: отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные: организация списывает объект основных средств по причине невозможности его дальнейшего использования в силу полного физического износа. На момент списания восстановительная стоимость составила 22500 руб., сумма начисленных амортизационных отчислений – 12000 руб. Сумма добавочного капитала, образованная в результате данного объекта основных средств, составила 7000 руб.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций