Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для самостоятельных и практических работ
по дисциплине: Налоги и налогообложение
студента группы №_______________
__________________________________________________________
(фио)
2013 г.
Раздел 1. Основы налогообложения
Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах
Задание 1. Заполните схему.
Задание 2.По данным схемы «Участники налоговых правоотношений», дайте определение следующим лицам:
Налогоплательщик, плательщик сбора - ________________________________________________
Налоговый агент - ________________________________________________
Уполномоченный представитель налогоплательщика - ____________________
Консолидированная группа налогоплательщиков - ________________________________________________
Взаимозависимые лица - ________________________________________________
Налоговые органы - ________________________________________________
Таможенные органы - ________________________________________________
Финансовые органы - ____________________
Органы внутренних дел - ____________________
Государственные внебюджетные фонды - ________________________________________________
Задание 3. Заполните схему правами и обязанностями налогоплательщика
Задание 4. Заполните схему правами и обязанностями налогового органа
Тема 1.2. Система налогов и сборов Российской Федерации
Задание 5. Заполните схему.
Задание 6. Заполните схему.
Задание 7. Заполните таблицу видами налогов в соответствии с классификационным признаком.
| Классификационный признак | Виды налогов |
| Субъект налога | |
| Объект налога | |
| Вид ставки | |
| Бюджетное назначение | |
| Возможность переложения | |
| Принадлежность к уровням власти |
Тема 1.3. Исполнение налоговой обязанности
Задание 8. Заполните схему.
Задание 9. Заполните схему. Укажите срок изменения и условия (проценты).
Задание 10. Заполните схему.
Тема 1.4. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Налоговые правонарушения
Задание 11. Заполните схему формами налогового контроля.
Задание 12. Заполните схему видами налоговых проверок.
Практическое занятие 1
Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий
Задача 1.1. За отчетный квартал налоговым агентом в декларации по НДС не доначислен и не уплачен налог в сумме 5 000 руб.
Какое нарушение совершено налогоплательщиком? Определите размер налоговых санкций.
Задача 1.2.Налогоплательщиком за 20__ г. налоговая декларация по налогу на прибыль была представлена 28 июля 20__ г.
Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 30 000 руб.
Задача 1.3.Организацией был открыт расчетный счет, заявление в налоговый орган не представлено в установленные НК РФ сроки.
Какую административную ответственность несут должностные лица организации и организация? Определите размер налоговых санкций.
Задача 1.4.Организацией был открыт расчетный счет, заявление в налоговый орган не представлено в установленные НК РФ сроки.
Какую административную ответственность несут должностные лица организации и организация?
Задача 1.5.Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 50 000 руб. по сроку 28 апреля 20__ г. Фактически уплата была произведена 04 мая 20__ г.
Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику в бюджет.
Задача 1.6.При проверке установлено, что организация за 20__ г. не доначислила налоги:
- НДС за II квартал 20__ г. - 15 000 руб. (должен был уплатить до 20 июля 20__ г.);
- налог на прибыль организаций — 8500 руб. (должен был уплатить до 28 марта 20__ г.);
- транспортный налог — 1500 руб. (должен был уплатить до 10 февраля 20___ г.)
По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 20___ г.
Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.
Задача 1.7.Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:
- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;
- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;
- транспортный налог — 3 тыс. руб.
Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.
Задача 1.8.ООО «КАНТ» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 30 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела.
Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.
Задача 1.9.В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации за год были выявлены следующие нарушения:
1. Отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.
2. Не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных учредителям − российским организациям. Сумма дивидендов 100 тыс. руб.
3. На расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.
4. Не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.
5. В счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 118 тыс. руб. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.
6. Не предоставлена в налоговый орган информация об открытии счета в банке.
Определить: сумму недоимки по налогам, сумму пени и штрафов, учитывая, что просрочка по уплате всех налогов 80 дней. (ставки НДС – 18%; налог на прибыль организаций: а) по дивидендам – 9%; б) по прибыли от основной деятельности – 20%)