Федеральные, региональные и местные налоговые сборы. Деление налогов по экономическому содержанию
| Федеральные | Региональные | Местные |
| 1. Налог на добавленную стоимость (НДС) | 1. Налог на имущество организаций | 1.Налог на имущество физических лиц |
| 2. Налог на прибыль (дохо-ды) организаций | 2. Транспортный налог | 2. Земель-ный налог |
| 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 3. Налог на игорный бизнес | |
| 4. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) | Специальные налоговые режимы: | |
| 5. Единый социальный налог (ЕСН) | Единый налог на вмененный доход | |
| 6. Государственная пошлина | Упрощенная система налогообложения | |
| 7. Налог на добычу полезных ископаемых | Единый сельско-хозяйственный налог | |
| 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||
| 9. Водный налог |
К экономическим признакам налога можно отнести следующие:
- налог выступает в качестве платежа государству;
- безвозвратность;
- безэквивалентность;
- стабильный характер налоговых отношений;
- наличие объекта обложения;
- определенность субъекта налога;
- определенность размера налога;
- фиксированность сроков уплаты;
- налог является доходом государства;
- смена формы собственности при уплате налога.
№30. Способы взимания налогов.
Способы взимания налогов
1. Кадастровый (таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Этот метод взимания налогов характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта.
Кадастровый способ рано или поздно должен стать основным способом взимания налогов, так как только при наличии кадастров налоги на землю, имущество и в целом на недвижимость получат научное и объективное обоснование. Однако составление кадастров – сложная, трудоемкая, кропотливая и дорогостоящая работа. Она под силу только специалистам, и их составление займет несколько лет.
На основе декларации.
Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога на него. Характерной чертой этого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом, получающим доход.
Этот способ взимания налога в наибольшей степени соответствует принципам налогообложения. Но, на наш взгляд, он будет эффективным в тоталитарном и в правовом государствах.
3. У источника – этот налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель получит доход, уменьшенный на сумму налога.
Взимание налога до получения дохода противоречит принципам налогообложения, но этот способ более всего подходит к транзитивной экономике и к становящейся правовой государственной системе.
№31. Источники оплаты основных налогов с юридических лиц.
В отношении юридических лиц применяют такие налоги как:
1. налог на прибыль,
2. НДС,
3. акцизы,
4. налог на имущество организаций,
5. земельный налог,
6. налог на добычу полезных ископаемых,
7. водный налог,
8. государственная пошлина,
9. транспортный налог,
10. сбор за пользование объектами животного мира
11. за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ИСТОЧНИКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ [tax pay sources] — финансовые источники, за счет которых обеспечиваются выплаты начисленных налоговых платежей. Основными источниками уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством являются:
а) доход предприятия, обеспечивающий выплату налоговых платежей, входящих в цену продукции (налога на добавленную стоимость; акцизного сбора; таможенного сбора и таможенных пошлин);
б) текущие затраты предприятия (издержки производства и обращения), на которые относятся отдельные налоговые платежи (взносы в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; ряд местных налогов и сборов);
в) прибыль предприятия (налог на прибыль, ряд других налоговых платежей).
№32. Основные виды налогов (НДС, акциз, налог на прибыль, налог на имущество).
НДС —это Налог на Добавленную Стоимость, он является косвенным налогом, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая появляется во всех стадия производства и продажи товаров или услуг.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).
Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.
Акциз- один из видов косвенного налога. Это налог на потребление, предусматривающий обложение при реализации определенного вида товаров потребления. Акциз включается в цену товара и изымается в бюджет у производителя продукции. Обычно акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза являются покупатели товара с акцизным сбором.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
§ производственные, коммерческие, транспортные издержки;
§ проценты по задолженности;
§ расходы на рекламу и представительство;
§ расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
Налог на имущество — налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.