Проверка правильности расчета обязательных нормативов банков

Особенности проведения проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов раскрыты в Инструкции Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».

Такие проверки проводятся не реже одного раза в год для контроля за полнотой и своевременностью выполнения нормативов обязательных резервов.

Контроль выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов заключается в проверке соответствия данных, содержащихся в Расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, данным ежедневных балансов и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации. Проводится проверка правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации.

Рассмотрим последствия неправильного расчета и отражения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Нарушением нормативов обязательных резервов в соответствии с п. 4.5 Положения № 342-П являются: недовзнос, не перечисленный кредитной организацией на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов (за исключением недовзноса, установленного по результатам проверки); недовзнос, установленный по результатам проверки; невыполнение кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов.

В ст. 38 Закона № 86-ФЗ указаны права Банка России при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов: списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств; взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России.

Таким образом, сумма недовнесенных средств списывается Банком России с корреспондентского счета кредитной организации в бесспорном порядке, а штраф взыскивается только в судебном порядке. При этом штраф не может превышать сумму, рассчитанную на основании двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

Конкретный порядок расчета штрафа установлен в п. 6.4 Положения № 342-П. Кредитная организация может избежать штрафа лишь в случае, если сумма рассчитанного штрафа составляет менее 100 рублей.

Нарушение порядка обязательного резервирования учитывается при определении финансового состояния кредитных организаций по Указанию Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (далее — Указание № 2005-У).

Исполнена банком обязанность по выполнению резервных требований или нет, характеризуется показателем обязательных резервов. Он выражается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности (п. 3.4.11 Указания № 2005-У). Если у банка в анализируемом периоде нет неуплаченного недовзноса в обязательные резервы, не нужно рассчитывать показатель обязательных резервов — он исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности. В итоге показатель обязательных резервов влияет на оценку ликвидности кредитной организации и, следовательно, на оценку его финансового положения.

Выполнение банком резервных требований также могут проанализировать представители Банка России и Агентства по страхованию вкладов для осуществления оценки финансового положения банка при решении вопроса о целесообразности участия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению его банкротства (п. 4.5.7 одноименного Указания Банка России от 29.10.2008 № 2107-У).