Взаимоувязка показателей пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса
Приложение 1
Взаимоувязка показателей годовой бухгалтерской отчетности[1]
Таблица 1
Взаимоувязка показателей отчета о прибылях и убытках
и бухгалтерского баланса
| № п/п | Отчет о прибылях и убытках | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы[2] (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 1. | Изменение отложенных налоговых активов (2450) | За отчетный год (4) | Отложенные налоговые активы (1180) | На 31 декабря отчетного года (4-5)1) |
| 2. | Изменение отложенных налоговых активов (2450) | За предыдущий год (5) | Отложенные налоговые активы (1180) | На 31 декабря предыдущего года (5-6)1) |
| 3. | Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) | За отчетный год (4) | Отложенные налоговые обязательства (1420) | На 31 декабря отчетного года (4-5)1) |
| 4. | Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) | За предыдущий год (5) | Отложенные налоговые обязательства (1420) | На 31 декабря предыдущего года (5-6)1) |
1) Расхождение со стр. 2450 (2430) возможно за счет списания отложенных налоговых активов (обязательств), связанных с выбывшими объектами их учета.
Таблица 2
Взаимоувязка показателей отчета об изменениях капитала
И бухгалтерского баланса
| № п/п | Отчет об изменениях капитала | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 1. | Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) | Уставный капитал (3) | Уставный капитал (1310) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 2. | Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) | Уставный капитал (3) | Уставный капитал (1310) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 3. | Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) | Уставный капитал (3) | Уставный капитал (1310) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 4. | Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) | Добавочный капитал (5) | Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) | На 31 декабря отчетного года (4) |
Продолжение табл. 2
| № п/п | Отчет об изменениях капитала | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 5. | Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) | Добавочный капитал (5) | Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 6. | Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) | Добавочный капитал (5) | Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 7. | Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) | Резервный капитал (6) | Резервный капитал (1360) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 8. | Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) | Резервный капитал (6) | Резервный капитал (1360) | На 31 декабря предшествующего года (5) |
| 9. | Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) | Резервный капитал (6) | Резервный капитал (1360) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
Таблица 3
Взаимоувязка показателей отчета о движении денежных средств
и бухгалтерского баланса
| № п/п | Отчет о движении денежных средств | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 1. | Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) | За отчетный год (4) | Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) | На 31 декабря отчетного года (4)1) |
| 2. | Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) | За предыдущий год (5) | Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) | На 31 декабря предыдущего года (5)1) |
| 3. | Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года (4450) | За предыдущий год (5) | Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)1) |
1) Расхождение с отчетом о движении денежных средств возможно за счет наличия сумм, учтенных по дебету счета бухгалтерского учета 50 «Касса» субсчет «Денежные документы».
Таблица 4
Взаимоувязка показателей пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса
| № п/п | Пояснения к бухгалтерскому балансу | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 1. | Нематериальные активы на конец года – всего (5100) | За отчетный год (13-14)1) | Нематериальные активы (1110) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 2. | Нематериальные активы на конец года – всего (5110) | За предыдущий год (13-14)1) | Нематериальные активы (1110) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 3. | Нематериальные активы на начало года – всего (5110) | За предыдущий год (4-5)1) | Нематериальные активы (1110) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 4. | Финансовые вложения на конец года – итого (5300) | За отчетный год (11-12) | Финансовые вложения (1170+1240) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 5. | Финансовые вложения на конец периода – итого (5310) | За предыдущий год (11-12) | Финансовые вложения (1170+1240) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 6. | Финансовые вложения на начало года – итого (5310) | За предыдущий период (4-5) | Финансовые вложения (1170+1240) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 7. | Запасы на конец года – всего (5400) | За отчетный год (7)2) | Запасы (1210) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 8. | Запасы на конец года – всего (5420) | За предыдущий год (7)2) | Запасы (1210) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 9. | Запасы на начало года – всего (5420) | За предыдущий год (4)2) | Запасы (1210) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 10. | Дебиторская задолженность на конец года – итого (5500) | За отчетный год (12-13) | Дебиторская задолженность (1230) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 11. | Дебиторская задолженность на конец года – итого (5520) | За предыдущий год (12-13) | Дебиторская задолженность (1230) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 12. | Дебиторская задолженность на начало года – итого (5520) | За предыдущий год (4-5) | Дебиторская задолженность (1230) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 13. | Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5551) | За отчетный год (10) | Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) | На 31 декабря отчетного года (4) |
Продолжение табл. 4
| № п/п | Пояснения к бухгалтерскому балансу | Бухгалтерский баланс | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 14. | Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5571) | За предыдущий год (10) | Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 15. | Долгосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5571) | За предыдущий год (4) | Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
| 16. | Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5560) | За отчетный год (10) | Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) | На 31 декабря отчетного года (4) |
| 17. | Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5580) | За предыдущий год (10) | Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) | На 31 декабря предыдущего года (5) |
| 18. | Краткосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5580) | За предыдущий год (4) | Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) | На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6) |
1) При наличии в разделе 1.5 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках незаконченных операций по приобретению нематериальных активов их сумму следует прибавить к величине нематериальных активов.
2) При формировании резерва под снижение стоимости материальных ценностей величину запасов следует уменьшить на сумму данного резерва.
Таблица 5
Взаимоувязка показателей отчета о прибылях и убытках
и отчета об изменениях капитала
| № п/п | Отчет о прибылях и убытках | Отчет об изменениях капитала | ||
| Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | Наименование показателя (код строки) | Наименование графы (ее номер) | |
| 1. | Чистая прибыль (убыток) (2400) | За отчетный год (4) | За отчетный год чистая прибыль (3311) убыток (3321) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7) |
| 2. | Чистая прибыль (убыток) (2400) | За предыдущий год (5) | За предыдущий год чистая прибыль (3211) убыток (3321) | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7) |
[1] Даны основные взаимоувязки показателей годовой бухгалтерской отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.
[2] В скобках здесь и далее указаны номера граф в соответствии с графами отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.