Взаимоувязка показателей пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса

Число: 2130

Приложение 1

Взаимоувязка показателей годовой бухгалтерской отчетности[1]

Таблица 1

Взаимоувязка показателей отчета о прибылях и убытках
и бухгалтерского баланса

№ п/п Отчет о прибылях и убытках Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы[2] (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Изменение отложенных налоговых активов (2450) За отчетный год (4) Отложенные налоговые активы (1180) На 31 декабря отчетного года (4-5)1)
2. Изменение отложенных налоговых активов (2450) За предыдущий год (5) Отложенные налоговые активы (1180) На 31 декабря предыдущего года (5-6)1)
3. Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) За отчетный год (4) Отложенные налоговые обязательства (1420) На 31 декабря отчетного года (4-5)1)
4. Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) За предыдущий год (5) Отложенные налоговые обязательства (1420) На 31 декабря предыдущего года (5-6)1)

1) Расхождение со стр. 2450 (2430) возможно за счет списания отложенных налоговых активов (обязательств), связанных с выбывшими объектами их учета.

Таблица 2

Взаимоувязка показателей отчета об изменениях капитала

И бухгалтерского баланса

№ п/п Отчет об изменениях капитала Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря отчетного года (4)
2. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря предыдущего года (5)
3. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
4. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря отчетного года (4)

Продолжение табл. 2

№ п/п Отчет об изменениях капитала Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
5. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря предыдущего года (5)
6. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
7. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря отчетного года (4)
8. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря предшествующего года (5)
9. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)

Таблица 3

Взаимоувязка показателей отчета о движении денежных средств

и бухгалтерского баланса

№ п/п Отчет о движении денежных средств Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) За отчетный год (4) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря отчетного года (4)1)
2. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) За предыдущий год (5) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря предыдущего года (5)1)
3. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года (4450) За предыдущий год (5) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)1)

1) Расхождение с отчетом о движении денежных средств возможно за счет наличия сумм, учтенных по дебету счета бухгалтерского учета 50 «Касса» субсчет «Денежные документы».

Таблица 4

Взаимоувязка показателей пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса

№ п/п Пояснения к бухгалтерскому балансу Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Нематериальные активы на конец года – всего (5100) За отчетный год (13-14)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабря отчетного года (4)
2. Нематериальные активы на конец года – всего (5110) За предыдущий год (13-14)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабря предыдущего года (5)
3. Нематериальные активы на начало года – всего (5110) За предыдущий год (4-5)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
4. Финансовые вложения на конец года – итого (5300) За отчетный год (11-12) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабря отчетного года (4)
5. Финансовые вложения на конец периода – итого (5310) За предыдущий год (11-12) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабря предыдущего года (5)
6. Финансовые вложения на начало года – итого (5310) За предыдущий период (4-5) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
7. Запасы на конец года – всего (5400) За отчетный год (7)2) Запасы (1210) На 31 декабря отчетного года (4)
8. Запасы на конец года – всего (5420) За предыдущий год (7)2) Запасы (1210) На 31 декабря предыдущего года (5)
9. Запасы на начало года – всего (5420) За предыдущий год (4)2) Запасы (1210) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
10. Дебиторская задолженность на конец года – итого (5500) За отчетный год (12-13) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабря отчетного года (4)
11. Дебиторская задолженность на конец года – итого (5520) За предыдущий год (12-13) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабря предыдущего года (5)
12. Дебиторская задолженность на начало года – итого (5520) За предыдущий год (4-5) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
13. Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5551) За отчетный год (10) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабря отчетного года (4)

Продолжение табл. 4

№ п/п Пояснения к бухгалтерскому балансу Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
14. Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5571)   За предыдущий год (10) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабря предыдущего года (5)
15. Долгосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5571)   За предыдущий год (4) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
16. Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5560)   За отчетный год (10) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабря отчетного года (4)
17. Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5580) За предыдущий год (10) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабря предыдущего года (5)
18. Краткосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5580) За предыдущий год (4) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)

1) При наличии в разделе 1.5 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках незаконченных операций по приобретению нематериальных активов их сумму следует прибавить к величине нематериальных активов.

2) При формировании резерва под снижение стоимости материальных ценностей величину запасов следует уменьшить на сумму данного резерва.

Таблица 5

Взаимоувязка показателей отчета о прибылях и убытках

и отчета об изменениях капитала

№ п/п Отчет о прибылях и убытках Отчет об изменениях капитала  
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Чистая прибыль (убыток) (2400) За отчетный год (4) За отчетный год чистая прибыль (3311) убыток (3321) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7)
2. Чистая прибыль (убыток) (2400) За предыдущий год (5) За предыдущий год чистая прибыль (3211) убыток (3321) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7)

[1] Даны основные взаимоувязки показателей годовой бухгалтерской отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.

[2] В скобках здесь и далее указаны номера граф в соответствии с графами отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.

Наши рекомендации