Индивидуального предпринимателя, за счет которых должно

производится взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК)

Предметом преступления являются: а) денежные средства в валюте РФ и (или) иностранной валюте (ст. 140 ГК), принадлежащие организации или индивидуальному предпринимателю и находящиеся на счетах в банках, или наличные денежные средства, принадлежащие индивидуальному предпринимателю, а также б) иное имущество организации или индивидуального предпринимателя (ст. 128 ГК).

С объективной стороны состав преступления характеризуется действием (бездействием), заключающимся в сокрытии денежных средств и (или) имущества, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, являющимся налогоплательщиками (плательщиками сборов) или налоговыми агентами, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах (ст. 46-48 НК), должно быть произведено взыскание недоимки (п. 2 ст. 11 НК) по налогам и (или) сборам. Сокрытие денежных средств и (или) имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание пени за несвоевременную уплату налога или сбора (п. 9 ст. 46, п. 7 ст. 47, п. 11 ст. 48 НК), не является уголовно наказуемым.

Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер сокрытого, под которым понимается сокрытие денежных средств или имущества, превышающее по стоимости 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). При оценке размера сокрытого допускается сложение стоимости сокрытых одновременно денежных средств и иного имущества.

Преступление признается оконченным с момента совершения действий (бездействия) по сокрытию.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся собственником или руководителем организации-налогоплательщика (плательщика сбора) либо организации - налогового агента, или иным лицом, выполняющим управленческие функции в такой организации, или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком (плательщиком сбора) либо налоговым агентом.

7. Преступления, нарушающие процедуру банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК)

Непосредственный объект – интересы государства в сфере деятельности государственных органов, уполномоченных на организацию работы с предприятиями-банкротами.

Предмет преступления: имущество; имущественные обязательства; сведения об имуществе; бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность предприятия.

Объективная сторона может выражаться в следующих формах:

– сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

– передача имущества в иное владение;

– отчуждение имущества;

– уничтожение имущества;

– сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность; если любое из этих действий совершено руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства.

Поднесостоятельностью (банкротством) предприятия понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Несостоятельность (банкротство) предприятия считается имеющей место после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о ней должником при его добровольной ликвидации.

Субъект – специальный (руководитель организации, предприниматель и др.).

Субъективная сторона – преступление совершается только с прямым умыслом. Виновный осознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве, и желает совершить данные действия.

В ч. 2 ст. 195 УК законодатель формулирует два самостоятельных состава преступления.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам.

Несмотря на то, что законодатель прямо указывает на то, что субъект должен действовать заведомо в ущерб другим кредиторам, состав данного преступления формальный. Преступление считается оконченным с момента неправомерного удовлетворения имущественных требований какого-либо кредитора.

Субъективная сторона данного состава состоит в прямом умысле. Лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественное требование какого-либо кредитора, зная о своей фактической несостоятельности, и желает совершить данное действие.

Второй состав преступления, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 195 УК РФ, состоит в принятии удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Размер ущерба, трактуемого как крупный, определен в Примечании к ст. 169 УК.

Субъектом данного преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности и являющееся руководителем организации или предпринимателем, выступающим в деле о банкротстве в качестве кредитора.

Субъективная сторона – прямой умысел. Лицо осознает отданное ему предпочтение несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам и желает удовлетворить свои претензии таким образом.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК)

Преднамеренное банкротство –умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц.

Непосредственный объект совпадает с объектом, указанным в ст. 195 УКРФ.

Объективная сторона выражается в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года № 162-ФЗ). “О внесении изменений и дополнений в уголовный кодекс РФ (с изм. и доп. от 11 марта 2004 г.)”.

Окончание данного преступления законодатель связывает с причинением крупного ущерба. Следовательно, состав преступления – материальный.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста и являющееся руководителем или собственником коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем.

Субъективная сторона выступает в виде прямого умысла. Лицо осознает, что совершает действия, трактуемые законом как преднамеренное банкротство, предвидит, что в результате его действий возможно или неизбежно дадут о себе знать преступные последствия в виде крупного ущерба либо иных тяжких последствий и желает их наступления.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК)

Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

Непосредственный объект совпадает с объектом, указанным в ст. 195 УК РФ.

Объективная сторона выражается в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Состав преступления материальный. Деяние окончено с момента наступления преступного последствия в виде крупного ущерба.

Размер ущерба, трактуемого как крупный, не определен законодателем и зависит от обстоятельств конкретного дела.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста и, являющееся руководителем или собственником коммерческой организации, либо индивидуальным предпринимателем.

Субъективную сторону характеризует прямой умысел. Лицо осознает, что совершает действия, трактуемые законом как фиктивное банкротство, предвидит, что в результате их будет причинен крупный ущерб и желает наступления этого преступного последствия.

В качестве обязательных признаков субъективной стороны законодатель называет альтернативные цели, которые преследует виновный: введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки причитающихся кредиторам платежей; введение в заблуждение кредиторов для получения рассрочки причитающихся кредиторам платежей; введения в заблуждение кредиторов для получения скидки с долгов; введение в заблуждение кредиторов для неуплаты долгов.

Заключение.

Материальной основой национальной безопасности России является ее экономический потенциал, обеспечивающий должный уровень обороноспособности страны, ее территориальную целостность, защиту интересов России за рубежом как великой державы, социально-экономическую стабильность российского общества, физическое и духовное развитие нации.

Все это диктует необходимость разработки государственной стратегии в области экономической безопасности России.

Среди угроз экономическому положению страны все большее значение приобретает расширяющаяся криминализация экономических отношений, приобретение экономикой черт криминальной системы. Следствием сложившихся отношений является возникновение тенденции подчинения экономической политики государства специфическим экономическим интересам криминальных структур, что, в свою очередь, исключает реформирование материально-технической базы производства в направлении формирования современной техноструктуры и ведет к соответствующим негативным социально-политическим последствиям для общества в целом. В этой связи проблема преодоления криминализации экономики становится одной из ключевых проблем современной экономической политики, требующих неотложных мер по ее решению.

Характеризуя рассматриваемую группу преступлений, следует сказать, что все составы преступлений, объединенные в этом разделе УК, в конечном счете посягают на разнообразные экономические интересы российского государства. «Интерес» – категория социальная, носящая объективно-субъективный характер. За интересом стоят люди (носители интереса) и их практическая деятельность, направленная на удовлетворение интереса как осознанной потребности. Создавая материальные или духовные ценности, способные удовлетворить тот или иной интерес, люди вступают в социальные связи и отношения. Потребность порождает интерес; характер интереса определяет тип и целенаправленность практической деятельности, последняя «создает» такие общественные отношения (и протекает в их рамках), которые соответствуют данному интересу. Он, таким образом, составляет «ядро», глубинную сущность надлежащего общественного отношения, в нашем случае материального экономического.

Несомненно одно – все составы преступлений, объединенные указанным разделом УК, посягают на всю совокупность материальных производственных общественных отношений, среди которых отношения собственности играют определяющую роль, занимают главенствующее положение, составляют основу, базис экономической системы нашего общества.

[1] Федеральный закон от 9.10.2002 г. №122-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР”, “О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках”

[2] Статья 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. // ВВС. 1992. № 45. Ст. 2542.

[3] Статья 142 ГК.

[4] Пункт 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» от 28 апреля 1994 г.

[5] Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 мая 1998 г. (СЗ РФ, 1998, № 13. Ст. 1463) относит к драгоценным камням любой природный жемчуг, однако обычно в этом качестве рассматривается только жемчуг ориенталь или речной, исчисляемый в каратах. Не образует предмет преступления просверленный (ниточный жемчуг).

[6] См. Постановление Правительства РФ «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням» от 5 января 1999 г.

[7] Статья 22 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», Постановление Правительства РФ «О критериях и порядке отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделии» от 23 ноября 1998 г.

[8] Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. №61-ФЗ (с изм. от 23.12.2003 г., 29.06.2003г.)