V. Отчет о прибыли и убытках (форма отчета; по характеру затрат)

Выручка
Стоимость продаж:  
- остатки начальные
- поставки
- остатки конечные 40
Итого стоимость продаж (1360)
Валовая прибыль
Затраты:  
- зарплата
- аренда
- амортизация 15
итого затраты (785)
Нераспределенная прибыль 655

VI. Баланс

Баланс (Великобритания)

Постоянные активы  
Основные средства
Текущие активы:  
- Запасы
- Денежные средства 825
Итого текущие активы
Текущие обязательства:  
- Кредиторы
- Начисления 30
Итого текущие обязательства (50)
Чистые текущие активы 815
Баланс 935
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль 655
Баланс 935

Баланс (континентальная Европа)

Постоянные активы:  
Основные средства
Текущие активы:  
- Запасы
- Денежные средства 850
Итого текущиеактивы 865
Баланс 985
Уставный капитал
Прибыль нераспределенная 655
Итого капитал
Текущие обязательства
Баланс 985

Баланс (США)

Текущие активы:  
- Денежные средства
- Запасы 40
Итого текущие активы
Постоянные активы:  
Основные средства 120
Баланс 985
Краткосрочные обязательства
Уставный капитал
Прибыль нераспределенная 655
Баланс 985

VII. Отчет о движении денежных средств

Исходные данные: балансы на начало и конец отчетного года:

  На начало На конец
Основные средства
Амортизация накопленная (15) (30)
Запасы
Денежные средства
ИТОГО 535 985
Уставный капитал
Прибыль нераспределенная  
Текущие обязательства  
Начисления 255 30
ИТОГО 535 985

Отчет о движении денежных средств(косвенный метод).

Операционная деятельность:  
Балансовая прибыль
Амортизация начисленная
Уменьшение запасов 40-400
Уменьшение кредиторской задол- Женности и начислений 20+30-255 (205)
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность  
Денежные средства по балансу На конец года 825

VIII. Отчет об изменениях в капитале

  Капитал Прибыль нераспределенная ИТОГО
Капитал на начало года  
Прибыль   655
ИТОГО 935

Задание:

На основании пробного баланса, представленного в таблице 1, выполнить корректирующие записи в таблице 2; произвести заключительные записи в таблице 3; заполнить рабочую таблицу корректив (таблица 4); заполнить счета Главной Книги (таблица 5). Составить рабочий план счетов и отчетность: баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале.

Для варианта 1 составить: баланс Великобритании; отчет о прибыли и убытках составить по функциям затрат; создать отчет о движении денежных средств косвенным методом; рабочий план счетов.

Для варианта 2 составить: баланс континентальной Европы ; отчет о прибыли и убытках составить по характеру затрат в форме отчета(таблица 6); создать отчет о движении денежных средств прямым методом (табл.7);рабочий план счетов.

Для варианта 3 составить: баланс США; отчет о прибыли и убытках составить по характеру затрат в форме счета; создать отчет об изменениях в капитале; рабочий план счетов.

Таблица 1

Пробный баланс на конец отчетного года (руб.)

  1 вариант 2 вариант 3 вариант
Уставный капитал 487,2 366,8
Основные средства 352,5 196,5
Банковский счет 1435,5 1938,75 1080,8
Амортизация накопленная на начало года 26,1 35,25 19,65
Запасы на начало года - израсходованы
Поставки (закупки) за год
Продажи за год
Затраты на зарплату 1527,5 851,5
Затраты на аренду за 9 месяцев 156,6 211,5 117,9
Кредиторы 34,8 26,2

Таблица 2

Корректирующие записи

Операции Счета Дт Кт
Начислена амортизация за год Затраты на амортизацию Амортизация накопленная    
Начислена арендная плата Затраты на аренду Начисления    
Оприходованы остатки запасов на конец года Запасы Прибыль и убытки    

Таблица 3

Заключительные записи

Операции Счета Дт Кт
Начислен доход Продажи Прибыль и убытки    
Списаны затраты   Прибыль и убытки    
  Запасы начальные    
  Поставки    
Затраты на зарплату    
  Затраты по аренде    
  Амортизация    
  Итого за год    
Списана прибыль   Прибыль и убытки    
  Нераспределенная прибыль    

Табл. 4

Таблица 4

Рабочая таблица корректив

Счета главной книги Пробный баланс Коррективы Счет прибыли и убытков Баланс
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства                
Банковский счет                
Кредиторы                
Амортизация накопленная                
Запасы начальные                
Поставки годовые                
Продажи годовые                
Затраты на зарплату                
Затраты на аренду                
Уставный капитал                
Итого пробный баланс                      

Таблица 5

Счета Главной Книги

Счета главной книги Пробный Баланс Коррективы Счет прибыли и убытков Баланс
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Коррективы:                  
- Затраты на Амортизацию                
- Затраты по аренде                
- Запасы на конец года                
Итого                
Прибыль                
Итого баланс                

Таблица 6

Наши рекомендации